超强财务分析会

1、-1- 邦鼎旺正大酒店财务邦鼎旺正大酒店财务 分析会分析会 -2- 分析结构分析结构 u第一章第一章 整体经营概况及特殊情况说明整体经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 整体收入分析整体收入分析 u第三章第三章 餐饮客房收入分析餐饮客房收入分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单

2、因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -3- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 u第三章第三章 u第四章第四章 u第五章第五章 u第六章第六章 u第七章第七章 u第八章第八章 u第九章第九章 u第十章第十章 u第十一章第十一章 -4- 、整体营业状况汇总说明、整体营业状况汇总说明 注：注：1、由于、由于 一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。 邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总月份营业状况汇总 项目项目

3、 1月 月 2月 月 3月 月 4月 月 5月 月 总收入总收入1100514.51206829.57 1178290.67 1855139.65 净利润净利润1440673-3321.17 餐饮总收入餐饮总收入35494472426527608339428608432 餐饮利润餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1 客房总收入客房总收入100536.5197691493412759449 客房利润客房利润-402445194223334300384731.8748730 -5- 柱状分析图柱状分析图 -6- 客房收入柱状图客

4、房收入柱状图 -7- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -8- 财务预警指

5、标财务预警指标-月度指标月度指标 类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期 营运能营运能 力分析力分析 1 1 货币资金周转天货币资金周转天 数数 2 2存货周转天数存货周转天数 3 3固定资产周转率固定资产周转率 4 4总资产周转率总资产周转率 销售能销售能 力分析力分析 5 5千升酒净收入千升酒净收入 6 6千升酒销售成本千升酒销售成本 7 7千升酒管理费用千升酒管理费用 8 8千升酒利润千升酒利润 控制能控制能 力分析力分析 9 9销售成本偏差率销售成本偏差率 1010管理费用偏差率管理费用偏差率 1111净利润偏差率净利润偏差率 资产管资产管 理能力理能力 分析分析 1212固

6、定资产成新率固定资产成新率 1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率 注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产 净值+年末固定资产净值)/2； 、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本指标注：本指标 按季度计算按季度计算 -9- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析 u第六章第六章 生产成本分析生产

7、成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析盈亏平衡点及单因素变动分析 -10- 产品销售量分析产品销售量分析 单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3 3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌

8、名称。 -11- 3652632438 累计销售量：千升累计销售量：千升 +10% +11% +21% +13% 累计销售结构分析累计销售结构分析 92% 95% 107% 3664099% -12- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表

9、分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -13- 2005年年x月累计月累计 2004年年x月累计月累计 人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升 销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065 可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052 可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013 固定成本固定成本96,85728285,

10、525280 毛利润毛利润255,589744224,349734 销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383 销售利润销售利润113,701331107,253351 管理费用管理费用60,33217653,903176 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948 经营利润经营利润56,76716555,644182 补贴收入补贴收入4,737144,98316 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48 少数股东利益少数股东利益6,650194,31014 所得税所得税14,7944312,939

11、42 净利润净利润33,0299628,65594 管理报告分析管理报告分析 累计同比累计同比 -14- 单位：万元单位：万元 2004年年x月累计净利润月累计净利润 28,655 (逆差逆差)/顺差顺差 销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利

12、益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润 33,029 因素变动分析因素变动分析累计同比累计同比 注：、销量因素注：、销量因素= =（本年销量（本年销量- -去年销量）去年销量）x x去年单位可变利润去年单位可变利润 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /组合组合= =本年毛利润本年毛利润- -去年毛利润去年毛利润- -销量因素销量因素- -固定生产成本因素固定生产成本因素 -15- 2005年年x月累计月累计 2005年年x月累计预算月累计预算 人民币人民币 (万元万元)元元/千升千升人民币人民币 (万元万元)元元/千升

13、千升 销量（万千升）销量（万千升）343.56 305.85 净收入净收入739,8752,154631,6112,065 可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052 可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013 固定成本固定成本96,85728285,525280 毛利润毛利润255,589744224,349734 销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383 销售利润销售利润113,701331107,253351 管理费用管理费用60,33217653,903176 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,39

14、8102,2948 经营利润经营利润56,76716555,644182 补贴收入补贴收入4,737144,98316 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48 少数股东利益少数股东利益6,650194,31014 所得税所得税14,7944312,93942 净利润净利润33,0299628,65594 管理报告分析管理报告分析 累计预算累计预算 -16- 单位：万元单位：万元 2005年年x月累计预算净利润月累计预算净利润 28,655 (逆差逆差)/顺差顺差 销量因素销量因素38,204 收入收入/成本成本/组合组合31,240 4,368 固定生

15、产成本固定生产成本-11,332 销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792 管理费用管理费用-6,429 其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104 经营利润变动经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入-246 财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692 少数股东利益少数股东利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利润变动净利润变动4,374 2005年年x月累计净利润月累计净利润 33,029 因素变动分析因素变动分析累计预算对比累计预算对比 -17- 补贴收入分析补贴收入分析 单位：万元 项目项目 本年累计本年累计 应该收到应该收到 本年累计实际收到本年累计

16、实际收到 本年累计应本年累计应 收未收数收未收数 本年本年以前年度以前年度小计小计 增值税增值税 122 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 - 城建税及教城建税及教 育费附加育费附加 其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计计 207 106 217 323 101 -18- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章

17、第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -19- 累计各品种边际贡献分析累计各品种边际贡献分析 注：注：1 1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献= =单位净收入单位净收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、辅助包括主要原材料、辅助 材料、燃料动力、包装物）材料、燃料动力、包装物） 2 2、产品取本年销量最大的前、产

18、品取本年销量最大的前4 4种和最小的后种和最小的后4 4种填列种填列 累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元) 本年本年 本年结本年结 构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年 本年比本年比 重重%同期同期 同期比同期比 重重% 产品产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853% 产品产品19,13813%20,3562362034526%4136% 产品产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317% 产品产品9,2256%11,5477848457231

19、0%97614% 产品产品7,5625%11,432985101074510%1,15516% 产品产品5560.4%214578652320.5%140% 产品产品 产品产品 其他其他4070.3%8521,1361,052461%901% 合计合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100% -20- 累计各品种单位边际贡献对比图累计各品种单位边际贡献对比图 单位：元/千升 -21- 本年累计各品种销量、边际贡献比重分析本年累计各品种销量、边际贡献比重分析 -22- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第

20、二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -23- 成本完成情况成本完成情况 单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算 完成完成 预算预算 去年同期去年同期 同比同比

21、 增幅增幅 产量产量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生产生产 成本成本 万元万元 4,042 3,231 125% 3,65810% 单位单位 生产生产 成本成本 元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243% 注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额 -24- 产量、单位成本同期比较产量、单位成本同期比较 -25- 水电费水电费 7%（5%） 酒花酒花 4%（5%） 辅料辅料 7%（5%） 大米及糖浆大米及糖浆 23%（21%） 累计成本同比结构图累计成本同比结构图 燃燃 料料 动动 力力

22、100% 0% 20%40%60%80%100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 酿造材料酿造材料 18% （20%） 包装材料包装材料 59%（56%） 燃料动力燃料动力 4% （4%） 工资及制造费用工资及制造费用 19% （20%） 麦芽麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%（57%） 纸箱及塑膜纸箱及塑膜 20%（21%） 折旧折旧 31%（31%） 工资及福利工资及福利 35%（36%） 维修费维修费 15%（17%） 物料消耗物料消耗10%（9%） 其他其他 2% （1%） 其它其它 3%（1%） 易拉罐易拉罐 16%（14%） 商标商标 6% （7%）

23、 -26- 成成 本本 差差 异异 额额 分分 解解 总成本增减额总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计价格因素影响成本增减额合计+其他因素其他因素 产量因素影响成本增减额产量因素影响成本增减额=（本年的产量（本年的产量-去年的产量）去年的产量）去年单耗去年单耗去年单价去年单价 消耗因素影响成本增减额消耗因素影响成本增减额=本年产量本年产量（本年的单耗（本年的单耗-去年的单耗）去年的单耗）去年单价去年单价 价格因素影响成本增减额价格因素影响成本增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗（本年的单价（本年的单价-去年的单价去年的单价 )

24、项目项目单位单位 消耗因素影响消耗因素影响 价格因素影响价格因素影响 其它因其它因 素素 合计合计 20052005年单年单 耗耗 20042004年单年单 耗耗 成本降低成本降低 额额 20052005年单价年单价 ( (元）元） 20042004年单年单 价（元）价（元） 成本降成本降 低额低额 麦芽麦芽千克千克/ /千升千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58 大米大米千克千克/ /千升千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06 酒花酒花千克千克/ /千升千升0.43 0.413 -2.8215.30 14

25、.53 -4.50-7.32 糖浆糖浆千克千克/ /千升千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04 燃料动力燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71 纸箱纸箱个个/ /千升千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47 易拉罐易拉罐套套/ /千升千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26 瓶子瓶子个个/ /千升千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65 塑膜塑膜千克千克/ /千升千升3.60

26、3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09 其它包装物其它包装物10.80-11.74-0.94 制造费用制造费用-153.00 -153.00 直接工资直接工资-150.14 -150.14 产量影响产量影响256.00 256.00 其它其它-17.98-0.55-2.50 -21.03 合合 计计-19.82-314.19-49.64 -383.65 -27- 成本影响因素分解成本影响因素分解- -与上年同比增幅与上年同比增幅 累计产量：累计产量：xxxxxxxxxx千升千升 消耗差消耗差=本年产量本年产量 （本年的单耗（本年的单耗-去年的单耗）去年的单耗）去年单

27、价去年单价 价格差价格差=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗（本年的单价本年的单价-去年的单价去年的单价 ) 项目项目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合计合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39 包装成本包装成本6.86258.06264.91 动力成本动力成本-16.3331.0414.71 废料收入废料收入-2.5-2.5 单位固定费用下降单位固定费用下降 影响总成本下降影响总成本下降 52.1452.14 合计合计19.82314.1949.64383.65 -28- 酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比 价格差异：价格差异：25.09万元万元

28、 消耗差异：消耗差异：29.29万元万元 -1.37-1.37 -102-102 -31-31 127.07127.07 9.659.65 14.4514.45 2.822.82 减少减少增加增加 减少减少增加增加 -29- 包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比 消耗差异：消耗差异：6.86万元万元价格差异：价格差异：258.06万元万元 减少减少增加增加 减少减少增加增加 -30- 动力成本影响因素动力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比 消耗差异：消耗差异：-16.33万元万元 价格差异：价格差异：31.04万元万元 减少减少增加增加 减少减少增加增加 -31- 制

29、造费用项目分析制造费用项目分析 单位单位:万元万元 本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅 产量（千升）产量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx% 工资工资 405 500 81% 329 23% 折旧折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理费修理费 815 900 91% 507 61% 机物料消耗机物料消耗 215 150 143% 106 103% 水电费水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14% 劳务费劳务费 289 300 96% 162 78% 其他其他 426 500 85% 534

30、 -20% 合计合计 4,964 5,100 97% 4,433 12% -32- 制造费用项目结构比制造费用项目结构比 20% 23% -15% 制造总额：万元制造总额：万元4964443312% -33- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资

31、产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -34- 消耗指标累计完成情况消耗指标累计完成情况 注：本表指标来源于各公司统计部门注：本表指标来源于各公司统计部门 -35- 消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图 瓶损：瓶损： 标损：标损： -36- 消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图 盖损：盖损： 酒损：酒损： -37- 消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图 粮耗：粮耗： 电耗：电耗： -38- 消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图 水耗

32、：水耗： 煤耗：煤耗： -39- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -40

33、- 营业费用构成营业费用构成 本年累计本年累计累计预算累计预算去年同期去年同期 金额金额比例比例 千升酒千升酒 费用费用 金额金额比例比例 千升酒千升酒 费用费用 金额金额比例比例 千升酒千升酒 费用费用 市场费用市场费用913540%2001096246%244687533%182 运输装卸运输装卸 费用费用 432219%95450019%100419520%110 销售费用销售费用927441%203820035%182961146%154 合计合计22731100%50523662100%52620681100%636 单位：万元单位：万元 -41- 2508422734 营业费用总营

34、业费用总 额：万元额：万元 +10% +11% +15% +10% 营业费用分析营业费用分析 80% 95% 107% 2610096% -42- 千升酒营业费用对比图千升酒营业费用对比图 千升酒费用：元千升酒费用：元 413 +19.8% -2.0% -1.6% 383+8%350118% 123% 91% 137% -43- 销售折扣折让及营业费用合计分析销售折扣折让及营业费用合计分析 备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折 扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。扣前的销售收入，以确保数据

35、具有可比性。 本期累计本期累计预算预算完成预算完成预算 去年同期去年同期增幅增幅 销售收入销售收入( (万元万元) ) 销售折扣折让销售折扣折让( (万元万元) ) 营业费用营业费用( (万元万元) ) 销售折扣率销售折扣率 营业费用率营业费用率 合计费用率合计费用率 -44- 管理费用构成管理费用构成 项目项目本期累计本期累计预算预算完成进度完成进度去年同期去年同期增减幅度增减幅度 1 1、公司经费、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工资及福利其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折旧折旧22.4924.1493

36、.15%21.882.76% 修理费修理费 2 2、劳动保险费、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94% 3 3、各类摊销、各类摊销 30.12 45.1266.95% 23.4528.44% 4 4、住房类补贴、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00% 、税金、税金 、业务招待费、业务招待费 、坏帐准备、坏帐准备 、其他、其他147.68120.89122.16%115.5927.76% 合计合计575.68509.34113.03%453.3626.98% -45- 3652632438 千升酒费用：元千升酒费用：元 177176 管理费用

37、总额：万元管理费用总额：万元 管理费用堆积图管理费用堆积图 +10% +11% +21% +13% +0.5% 120% 97% 103% 32650112% 105%168 -46- 分析结构分析结构 u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明 u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析 u第三章第三章 销量分析销量分析 u第四章第四章 利润分析利润分析 u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析 u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析 u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析 u第八章第八章 费用分析费用分析 u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析 u第十章第

38、十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析 u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -47- 资产负债变动情况资产负债变动情况 单位：万元单位：万元 注：注：1 1、上表中所列项目均填列净额、上表中所列项目均填列净额( (即扣除准备及折旧后的金额即扣除准备及折旧后的金额) ) 。 2 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。 -48- 对于变化幅度大对于变化幅度大 的数据应附加标的数据应附加标 注说明注说明 货币资金趋势分析货币资金趋势分析 单位：万元

39、单位：万元 -49- 单位：天单位：天 货币资金周转天数分析货币资金周转天数分析 周转天数周转天数 本期本期35.15 去年同期去年同期20.48 增减幅度增减幅度14.67 影响影响 因素因素 影响周转天数影响周转天数 销售收入销售收入0.01 货币资金货币资金14.66 合计合计14.67 -50- 存货的分析存货的分析 -51- 存货项目结构比存货项目结构比 -10% -63% -11% 存货总额：万元存货总额：万元834978-15% -52- 单位：天单位：天 存货周转天数分析存货周转天数分析 周转天数周转天数 本期本期32.7 去年同期去年同期33.3 增减幅度增减幅度-0.6 影

40、响影响 因素因素 影响周转天数影响周转天数 销售成本销售成本0.4 存货存货-1 合计合计-0.6 -53- 往来款项分析往来款项分析 单位：万元单位：万元 期末余额期末余额去年同期去年同期增长幅度增长幅度年初余额年初余额增长幅度增长幅度 应收帐款应收帐款 内部内部4,9713,79831%2,162130% 外部外部3,1621,575101%1,369131% 其他应收款其他应收款 内部内部5,2469,434-44%4,46418% 外部外部3,0181,422112%1,202151% 应付帐款应付帐款 内部内部9,7286,83442%6,33154% 外部外部4,4434,2125

41、%3,59923% 其他应付款其他应付款 内部内部6,6106,3484%5,89312% 外部外部9,3759,696-3%5,29577% -54- 往来款项内部挂账分析往来款项内部挂账分析 单位：万元单位：万元 挂账单位挂账单位 应收账款应收账款其他应收款其他应收款应付账款应付账款其他应付款其他应付款 帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额帐龄帐龄金额金额 其他子公司其他子公司1 16个月内个月内4971 其他子公司其他子公司2 26个月内个月内 5246 其他子公司其他子公司3 36个月内个月内 2856 其他子公司其他子公司4 46个月内个月内 6872 其他子公司其他子公司5 51-2年年6610