风险控制下企业内部控制建设研究

1、风险控制下企业内部控制建设研究不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行 才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部 控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予 有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发 挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业 在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对企业风 险有效辨别，基于这种情况下，将风险管理因素引入内部控 制的企业少之又少，从而导致企业内控管理中缺乏风险管控 手段。笔者认为，企业在内部控制管理中应以风险管理为起 点，并将该观念理念运用到这一流程中，构建出以风险为导 向的内部控制体系框架。综上，笔者对

2、企业内部控制建设现状进行了阐述，其中 发现诸多问题，基于风险管理下，企业应加强内部控制管理 力度，笔者将从以下方面来阐述。完善内部控制环境。内部 控制环境作为风险管理的基石，是促进内部控制落实的关 键。企业部门应对内部控制环境加以完善，坚持以人为本的 原则，积极发挥员工主动性，加强对人力资源开放的重视度， 除此以外还应对企业管理人员水平、能力、素质做一个全面 的测试，树立员工风险管理意识，加强企业文化建设，对企 业员工归属感、认同感进行培育，加强企业员工思想、 行为、情感、信念与企业方面法有机结合，从而形成和谐的文化氛 围，有效激发企业员工积极性，实现企业目标。其次对企业 治理结构加以完善，这

3、也是促进内部控制有效运行的主要前 提，在完善企业治理结构时，应以企业实际特点出发，设立 专门的风险管理部门，对风险合理评估。最后，应对企业员 工道德价值观进行培养，使员工道德价值观的形成。此同时 还要加快管理人员专业能力方面的培训力度，强化好在工作 中的风险意识，同时也要加强对实际工作中存在着的问题进 一步处理，然后再推动会计信息化会计审计在现代生活中的 发展，对于当前的这种形势应该要结合好企业实际要求以及 自身在内部控制工作环境中的状况和态度，要定期进行开展 专业性的培训活动，同时还要丰富管理人员专业性能力，促 使着他们能够在实践的过程当中加强好这些这些专业知识 的有效运用，从而为内部控制工

4、作的实施提供可靠的保障。 确定合理的企业战略目标。为促进企业内部控制的有效实 施，应确保企业风险与战略目标的一致性，否则便会导致企 业无法有效应对风险，致使目标难以实现，或者也会使企业 为实现目标而接受风险。部分企业在风险管理中要求战略目 标与其相互匹配，并根据企业目标确定经营目标， 与此同时， 对企业每个业务单位目标依次确定。加强风险管理与战略目 标的联系，将目标落实到人人 这是内部控制的关键，是实现企业战略目标的出发点。遵循内部审计相关原则。目前各行各业为了能够增强会计审计工作上面的质量可靠信性度，能够实现传统审计模式想信息化审计模式的转变，这 还是需要建设相关的会计审计法律法规，这样一来

5、才能合理 科学的制定相关的会计审计原则。实现现代社会市场的发展 目标和需求，对此还需要从以下几个方面解决：第一要结合好当前在竞争激烈的市场状态以及会计审计工作在现代社会 中的实际发展进行相应的概况，政府机构要应当充分的发挥 着自身的引导作用，在这样的情况下，要结合会计审计机构 以及会计审计部门的工作需要，相应的制定出合理科学的会 计审计的有效原则，对于有些不完善和不健全的会计法律法 规实施改善处理，同时，还加快了会计信息化的审计建设脚 步；第二，在合理科学的会计审计原则的要求下，有关的不 们应该要相应的注重会计审计工作流程之间的深化。同时还 要建立好监督管理的体系，通过建立监督体系要及时处理还

6、 会计审计工作的全面认识，根据会计信息化审计的具体要 求，进一步的深化好会计审计工作的分式，进一步的促进自 身的稳固发展状态。构筑有效的控制活动。在企业内部控制 中，控制活动的开展是完成所有过程的关键，能促进企业发 展目标的实现控制活动贯穿于企业各个职能部门，并涉及到 企业生产经营活动，如：授权、核准、复核，这些活动的开 展将会对企业经济效益的获取起到直接影响，对企业目标的 实现发挥一定作用。良好的控制过程包括：明确岗位责任制、 梳理工作流程、落实责任制，确保企业各个员工各司其职； 此外对控制点合理控制，这一措施在业务流程中发挥着只要 作用；对授权批准范围、责任、程序范围进行明确；对事前、 事

7、中、事后监督体系加以健全，对文件记录控制不断完善， 并将内部控制各个环节措施都做成文字材料，做到有据可 查。对信息与沟通体系加以优化。为促进企业内部控制的实 施，应对信息与沟通体系创新优化，构建一个高效的信息与 沟通系统，这也是企业实施内部控制的关键手段。信息与沟 通不论在哪个经济组织中均能发挥重要作用，良好的沟通系 统是确保内部控制工作有效落实的前提，任何信息通过沟通 交流才能实现共享，并被各级管理人员使用。企业在内部控 制中若缺乏信息与沟通系统，其有效性便难以提升，这一系 统通常在内部生成数据情况下方可发挥作用，通过信息的传 递与沟通，每个员工对于自身定位有所了解。重构内控风险 的概念。内

8、控风险是一个多层次的综合性质的概念，一个现 实和理性的内控风险的研究理论应该是对风险的要素、现 象、成因等进行不同层次的理解和研究，并以此作为依据来 构建。其次，重构风险防控对象，要关注不同风险的组合以 及匹配。当经济发展态势低迷时，企业要在投资带来的财政 危机的风险与不投资带来的市场竞争地位下滑之间进行全 面的衡量；如果企业过多的强调投资所带来的财政危机，那 么就将承受不投资带来的市场竞争地位下降的代价。在控制 企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预 测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此 来起到控制项目风险的目的。提升数据的处理能力。管理人 员需要掌握内部信息的

9、源头，并能够结合当前的信息技术而 对财务数据进行初步处理，例如在销售工作中可以采用不同 的分类方式进行处理，然后再针对其中的具体内容进行详细 处理，进而可以提升内部信息的准确性；其次，管理人员在 分析信息中，需要深入探究其中所包含的价值。尤其对出现 偏离常理数据，需要探究其背后所包含的价值，进而可以促 进企业在发展方面以及作出决策方面提供较为完备的数据 支撑；最后，从客观角度认知数据价值，尤其是财务数据不 精确性的情况，需要控制其偏差性，进而保证大数据能够在 数据分析中发挥重要作用。综上，笔者对风险管理的企业内部控制建设现状进行了 阐述，为促进企业内部控制制度建设的落实，应采取一定管 理手段，通过完善内部控制环境、 确定合理的企业战略目标、 构筑有效的控制活动、