全过程投资控制在项目建设中的应用

1、全过程投资控制在项目建设中的应用关键词：建筑工程、投资控制、造价控制、分析、控制1全过程投资控制的概念1.1全过程投资控制的概念建设项目的投资控制就是在整个项目的实施过程中， 以控制循环的理论为指 导，定期的经常性的收集工程项目的实际投资数据， 进行投资的计划值（目标值） 和实际值的动态比较分析（包括总投资目标和分投资目标等多层次的比较分析 ）， 进行投资预测，如发现偏差，则及时采取措施纠偏，以使建设工程的投资目标尽 可能的实现。简单的说，就是通过周期性、经常性的动态检查和比较分析，通过 多种途径和方法全方位、多层次地对项目投资目标进行控制。在目前的建设实践中，投资控制则多是点式或阶段性，缺乏

2、连续性和经常性。 投资控制并非一味强调投资费用越少越好，而是要通过对投资构成的每一项费用 进行科学合理分解，努力做到专款专用，杜绝滥用款项、挪用资金，以最合理的 投入形成最有效的产出，即在一定的投资目标内最充分地实现项目造型、功能等要求。工程建设项目的投资控制，即是建设成本的控制，建设成本的高低，直接关 系到项目的投资效益。建设项目的投资控制贯穿于项目建设的全过程，即从立项到竣工投产使用为止，包括立项决策阶段、工程设计阶段、招投标阶段、施工阶 段、工程结算阶段等关键环节。1.2全过程投资控制的目标及意义1.2.1全过程投资控制的目标投资控制目标的设定是财务监理工作的重要任务。在投资控制过程中，

3、必须建起覆盖本项目全部范围的投资控制监理体系， 充分发挥投资控制人员的专业技 能，咨询经验和敬业精神，按照国家、地方有关投资管理的现行法规，结合项目 特点，建立对应的工作模式及质量保证措施，严格控制工程造价，监督合理、合 法使用建设资金，开展工程审价工作，将工程造价最终控制在批准的总概算、 分 项概算和目标成本内，实现工程建设资金效益最大化。并协助业主通过国家审计 的工作目标。1.2.2全过程投资控制的意义一是通过“投资控制”这一主线，将项目建设全过程有机地串在一起， 站在 项目建设全过程全局的高度控制项目的投资， 避免“三超”现象，提高投资效益。 二是协助业主处理好项目建设“质量、 进度、投

4、资”三者之间的关系，做业主真 正的参谋与助手。三是协助业主编制项目建设投资开支一览表， 实现项目投资全 程“阳光”操作，避免建设腐败。四是依据业主签订的委托合同， 协助业主监督 其它被委托单位应实施的义务和应担负责任。督促并落实各相关建设主体单位， 各司其职，各负其责。避免相互扯皮，互不负责，或相关单位不作为，避免偷工 减料等现象的发生。五是可有效规避项目建设过程中的法律风险。2全过程投资控制在建设工程中的应用在笔者看来，要使建设工程项目的投资得以很好地控制， 那么就要让全过程 投资控制发挥最大作用，要从项目立项开始一直到竣工结算、 验收完毕为止，对 设计阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算阶段

5、进行有效管理是全过程投资控制 的关键所在。2.1设计阶段的全过程投资控制一致以来，我国大多数建设项目均忽视了对工程项目建设前期阶段的投资控 制，且缺乏相应的制约手段和措施，目前只有可行性研究方案估算和扩大初步设 计概算的审核，这就将建设工程投资控制的重点放在了工程项目建设的实施阶段 （施工阶段），并在此阶段投入大量的人力、物力去计算和审核项目总投资，而 忽略了设计阶段的投资监控，很少考虑如何投入适当的资金就能获得美观大方、 功能齐全适用、经济合理的建筑产品。但笔者认为，项目投资的80%决定于设计阶段，而设计费用一般为工程造价 的1.2%左右。项目确定后，决定投资大小完全取决于工程设计。 投资控

6、制者应对 设计进行主动控制，方能更有效控制工程造价投资。因此设计阶段的全过程投资 控制是具有重要作用的，在实施过程中可重点把握在一下方面。（1）审查设计概算。看它是否在批准的投资估算内，如发现超估算，应找 出原因，修改设计，调整概算，力争科学经济合理。推行设计收费与工程设计成 本节约相结合办法，制定设计奖惩制度，对节约成本设计者给予一定比例分成， 从而鼓励设计者寻求最佳设计方案，防止不顾成本，随意加大安全系数现象。（2）进行设计招标，引入竞争机制。通过多种方案的竞标，优选出具有安 全、实用、美观、经济合理的建筑结构和布局的最佳设计方案。为了克服一些设 计人员不精心计算，而是随意加大荷载等级，增

7、大概算基数，增加投资，不仅方 案设计阶段通过招标完成， 对技术设计和施工图设计也引入竞争机制， 推行技术 设计和施工图设计招投标， 使每个设计阶段均通过竞争完成在设计中对每个设计 阶段进行经济核算。（3）实行限额设计，限额设计是设计过程中行之有效的控制方法。在初步 设计阶段， 各专业设计人员应掌握设计任务书的设计原则、 建设方针、 各项经济 指标，搞好关键设备、工艺流程、总图方案的比选，把初步设计造价严格控制在 限额内。施工图设计应按照批准的初步设计， 其限额的重点应放在工程量的控制 上，将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业， 然后再分解到各个单 位工程和分部工程上。 设计人员必须加

8、强经济观念， 在整个设计过程中， 经常检 查本专业的工程费用，切实做好控制造价工作。（4）积极运用价值工程原理，争取较高的工程价值系数，提高投资效益。 价值工程是对工程进行投资控制的科学方法， 其中的价值是功能和实现这一功能 所耗费用的比值，表达式：V=F/C，式中V=价值系数，F=功能系数，C=成本系 数；可以看出，提高产品价值的途径有五种：一是提高功能，降低成本；二是功 能不变，降低成本；三是成本不变，提高功能；四是功能略有下降，但带来成本 大幅度降低， 五是成本略有上升， 但带来功能大幅度提高。 国内外已有很多工程 建设中应用价值工程的案例。（5）严格控制设计变更，实施动态管理。工程变更

9、是目前工程建设中非常 普遍的现象，变更发生得越早，损失越小。如果在设计阶段发生变更，只需出修 改图，而其他费用尚未发生；如果在施工过程中变更，势必造成更大的损失。为 此，尽可能把变更控制在设计阶段。 对工程造价影响大的变更， 要先算账后变更， 严格控制通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准。（6）引进设计监理，通过设计监理达到既保证工程项目安全可靠又最大限 度提高其实用性和经济性。 设计监理的重点应放在施工图设计阶段， 通过监理检 查施工图是否根据已批准的初步设计进行深化， 检查工程设计是否符合有关的规 定、规范及标准，把好设备选型关，审查设计采用的新材料、新技术、新工艺是 否符合规范要求，并

10、研究其可靠性、安全性、经济性，综合协调各专业，避免或 减少图纸变更。 通过审查与复核验证其限额设计情况， 对概算与预算按专业分析 做出分析，控制工程设计阶段的投资。2.2 招标阶段的全过程投资控制首先笔者认为， 招标阶段应包括工程施工招标、 施工合同管理等内容， 招标 既指工程招投标又指材料设备招投标。材料设备一般占工程造价的60%70%，因此，材料设备价格是决定工程造价的主要因素。在选购订货时，要实行招标， 选择质优价适的材料设备。 投资控制者应在招标文件和合同条文中细致考虑一切 影响投资的因素， 尽可能避免疏漏和文字含混， 避免因合同原因而受到索赔。 严 密的合同条款是投资控制的前提。 合

11、同签订后， 应主动做好合同的跟踪管理， 严 格按合同办事， 通过对合同实施情况的具体分析， 及时采取措施实现合同的总目 标。招投标是工程投资控制的重点。 经验表明， 此阶段只要多花精力， 方方面面 的问题考虑周全、深入、细致，对造价的控制可起到事半功倍的效果。招标工作 主要把好三关： 首先是招标文件条款的设置， 特别是有关造价的条款， 如施工招 标合同条款中的工程计量与支付、设计变更、索赔、奖罚等规定及措施费、计算 规则、新增单价、难以精确计算的项目、工程量清单内容，包括材料、设备供应 方法、价格、材差和结算办法进行审查对其合规性、完整性、操作性方面提出咨 询意见，并提出合理规避风险和减少索赔

12、隐患的建议。对工程投标报价的控制， 考虑竞标、挖潜作用，投标价应有条件控制在对应的单项概算内并适当降低一定 幅度，为工程实施可能有的变化留有余地， 进而降低工程成本； 研究评标办法商 务标评标细则时这一要求要充分得到体现。 第二投标报价回标分析， 对投标报价 作纵横向的价格分析、 比较，及时发现报价重大偏差， 为评标、询标工作做准备， 对报价真实性、可靠性及可能有的不平衡报价的风险提出建议， 供业主决策参考； 第三合理确定合同承包价。通过询标、谈判，进一步了解、掌握情况，必要时增 加合同预防性条款， 以弥补招标文件可能存在的缺陷， 以确保招投标阶段投资控 制预期目标的实现。施工合同往往是控制工

13、程造价的重中之重。 确立以合同为原则完成工程的意 识与理念， 确保工程管理中的一切行为均以合同作为唯一依据， 确实保障合同各 方的经济利益。既实施合同的动态管理，又信守合同、严格履约，以最合理的合 同价获得最佳的技术方案和最强的工程保障能力。2.3 施工阶段的全过程投资控制在未引入全过程投资控制以前， 国内在建设工程项目的施工阶段的管理主要 是通过施工监理来实现的。在此阶段监理的管理的内容和范围主要是质量控制、 进度控制、造价控制、合同管理、信息管理、是组织协调等。而监理机构的从业人员一般都是监理工程师和从事施工技术的管理人员， 主 要对施工阶段的质量安全加以监督， 即对建设工程项目进行质量和

14、进度控制及施 工过程中的一些组织协调。 合同管理及信息管理在很大程度上均不到位， 甚至有 些脱节。而所谓理论上操纵的全方位，也仅仅是对中间付款、 工程更变、结算 审核时的分散管理。 也就是说在施工阶段的投资控制是时隐时现的， 没有真正地 监控。所以，在施工阶段要强调全过程投资控制，对造价管理的目标、内容进行 全方位的监控，彻底改变那种合同开口、事后算账、最后审价斩一刀的做法。因此在施工阶段，必须做好以下几点：1、在施工过程中定期编制工程投资跟踪报告，通过与批准之扩大初步设计 概算或施工图设计预算的比较分析， 计算出各分部分项工程可能增加和减少的数 额，并说明工程造价变动的原因， 用以反映建设工

15、程项目总投资的变化情况， 并 及时针对上述这一变化情况提请建设单位为其提供合理化的建议， 使建设工程项 目总投资得以动态地控制。2、结合现场实际的工作量进行中期付款审核，严格把关，避免因承包单位 虚报工作量而发生超前支付的可能。 在提出施工中期付款的同时， 我司将对承包 单位随中期付款提交的变更、 签证等申请款进行评估， 并测算项目设计变更的增 减值，得出中期工程造价估算， 便于业主动态掌握所有设计修改所引起的总合同 造价的增减，以及与承包单位商讨合理的增减数量。3、严格督促建设单位按照批准的设计规模、设计标准进行工程建设，对设 计变更方案进行技术经济分析，凡会导致投资增加较大的变更都要就是否

16、变更， 采取何种变更方案， 以及本设计变更可能发生的费用情况进行经济评价、 作出造 价增减分析向建设单位提出分析报告， 作为建设单位决策时参考的依据。 对超出 批准概算范围、规模的变更及时建议暂缓实施。4、按工程进度分阶段进行工程结算和变更（包括设计变更、现场签证等） 结算地审核， 使事后的审价已在过程中得以解决。 同时根据审核的结果， 不断调 整和完善合同，使不该发生的错误在合同签订前就得以消除。5、参加施工现场例会，了解施工进展情况，解决施工过程中随时可能出现 的有关投资方面的问题。 各顾问单位共同协助建设单位进行工程合同管理和信息 管理工作， 就合同履行过程中可能发生的各类问题事先提出建

17、议， 对合同履行施 工单位提出的索赔进行审核， 向建设单位提出处理意见。 协助建设单位依据合同 向施工单位提出索赔要求，准备索赔依据与施工单位进行协商。6、及时提醒业主并应对可能发生的工程费用索赔问题。必要情况下，可以 协助业主进行反索赔。2.5 竣工结算阶段的全过程投资控制这个阶段的造价控制是事后控制， 主要是做好工程资料和工程结算造价的审 核。竣工结算阶段是建设工程项目全过程投资控制的最后一个程序， 它是全面考 核投资控制效果好坏的重要环节， 也是投资成果转入生产或使用的标志阶段。 在 此阶段一定要严格把关，依据总承包合同、 独立承包合同、专业分包合同、指 定供货合同及其他合同的有关规定，

18、 协助建设单位及时开展分阶段竣工工程的结 算，并提交完整的建设工程审价报告。在此阶段，虽然整个工程已经完成，但还有几点值得注意： 1、竣工图纸、工程量变更通知书、增加工程量签证等资料是否齐全，手续 是否完备， 要明确哪些是会涉及索赔的， 哪些是可以反索赔的， 正确处理好索赔 与反索赔是结算合理与否的关键。2、委托中介单位编审结算时，一定要详细解释施工合同有关结算条款的内 容，使得编审结算的中介单位能够准确按合同约定条款来计算最终的结算价。其实，除上述四个阶段以外， 还有总结分析阶段。 总结分析阶段不在建设项 目投资造价控制范围内， 此阶段主要是做投资偏差分析， 评价投资效益， 对下一 轮的开发

19、有着借鉴意义。 投资偏差是投资的实际值与计划值的差异， 对投资偏差 原因进行分析的目的是有针对性地采取纠偏措施， 从而实现投资的动态控制和主 动控制，对于施工原因所导致的经济损失通常由承包商自己承担。 从投资控制的 角度只能是加强合同管理， 避免被承包商索赔， 因而业主原因和设计单位造成的 投资偏差，比如增加工程内容、投资规划不当、设计漏洞、设计过于保守，则是 主要纠偏对象。这对下一项工程的投资立项起到很好的启示作用。3 我国全过程投资控制的发展趋势长期以来， 我国在工程建设项目上， 普遍忽视工程项目建设前期工作阶段的 投资目标控制，而倾向于重视竣工后结算，这样做尽管有 “亡羊补牢 ”之力，然

20、而 是本末倒置。如果能把工作转移到前期规划， 确定设计方案，优化设计效果上来， 紧紧抓住设计这个关键环节， 就会犹如执握牛角。 此外，要实现真正意义上的投 资控制，实际工作中尚需大胆改革现有体制，努力抓好以下几点：（1）加强主动控制，优化决策与设计，将投资控制的重点立足于前期设计 阶段。（2）综观全局，综合平衡，在提高工程质量的基础上努力使工期较短，又 控制好投资，协助业主在合同范围内实现目标控制。（3）技术与经济手段相结合，实行奖优罚劣制，有效控制投资。（4）科学管理，加强科学电算化，减少人工误差，准确计量，提高甲乙双 方信任度。（5）规范招投标程序，避免围标、串标等不法行为。（6）建立业主“承诺制”与承包商 “质保金”制度。两项均归监理工程师掌握。若业主违反合同规定使承包商