企业工程建设融资及财务控制思考

1、企业工程建设融资及财务控制思考 摘要：随着我国企业工程建设的快速开展，传统的建设思路已无法满足当代经济的开展需要，因此，PPP融资模式应运而生。该融资理念的存在为企业工程建设工程开展提供了新的思路与平台，同时亦需要企业工程建设工程在工程财务管理方面提出一系列新的控制措施。下文将针对PPP融资在企业工程建设工程中的应用，及该模式下相关工程的财务管理与控制展开相关阐述。关键词:企业工程建设工程；PPP融资；财务控制一、引言近年来，国内经济开展势头迅猛，传统的管理、经营模式以愈来愈无法满足各行各业的要求，就企业工程建设工程而言，旧有的融资模式效率低、执行力差，已无法满足工程开展的需求。PPP融资作为

2、一种全新的融资理念，一方面能够充分发挥政府的政策执行职能，同时可以更好的利用到私人投资资金，为当代企业工程建设工程提供更多经费及政策支撑。假设能结合以科学、合理的管理控制措施，那么定能够为企业工程建设发挥更大的助力作用。二、PPP模式内涵及特点(一)PPP模式定义目前业内有关PPP模式的定义包括广义与狭义两个方面。广义上讲的PPP指的是由政府行政部门与私人团队如民营企业等共同为某个工程提供效劳而形成的一种合作关系，目前国外多按此种理解定义PPP模式。而在国内，PPP模式的定义那么更为具体，其非但指公共行政部门与私人团队形成的合作关系，还特别强调二者在合作中共同承担风险、分享收益。狭义定义所强调

3、的是，在PPP融资模式之下，政府部门并非把所有风险责任全部推给私人团队承担，而是充分发挥自身政策执行及把控优势，提升合作质量的同时与合作方互利共赢。而私人团队那么更加需要更好的发挥自身执行力强、技术先进等优势，力争把工程做到更好。(二)PPP模式特点在PPP模式所提供的平台上，公共部门与私人团队在充分发挥自身的优势的同时，又能够相互弥补对方的缺乏，这也是此种融资模式最大的特点所在，具体表现在下述几个方面：首先，就公共部门而言，在传统的工程模式之下，其既是工程的发起者，又承担着执行者、监督者等多重身份的责任，难免导致工作任务繁重，工作效率低下等不良现象。而在PPP模式之下，公共部门仅需承担工程引

4、导者的角色，这便有利于政府部门充分发挥自身在政策、宏观把控方面的优势，从而提升工作质量，更好的为团队效劳。其次，在私人企业方面，它们既是竞标成功的优秀团队，具有良好的敬业精神和实干能力，同时能够在公共部门的协助之下，有效躲避单独完成工程时所可能遇到的一系列问题。由此可见，能够保证个人团队更加高效、专注的投身于工程时PPP模式的又一特点。三、企业工程建设工程PPP融资可行性分析就目前国内的经济、政策开展状况而言，我国企业工程建设工程的PPP融资是具有很好的可行性的。一方面，国家为企业参与大型企业工程建设工程提供了十分有利的政策支持。近年来，国家陆续公布了一系列法律、法规，为民营企业与政府部门的合

5、作翻开了大门。在这些规章制度的要求之下，政府部门为民营企业的参与提供了一系列便利条件，使得公共部门与企业的合作成为可能。第二，随着企业自身实力的不断开展，越来越多的民营企业具备了承担各类型企业工程建设工程的素质，在公共部门的支持之下，企业对工程的完成率更加优质、高效。四、企业工程建设工程PPP融资运作程序(一)工程方案确定工程方案确实定主要包括立项、工程评定、工程投资者评价几个方面。其中立项指的是工程的提出与确定，工程类型既可以是公共部门根据企业开展需要所考虑确定的，也可以是私人投资者依据企业开展状况、根据个人投资兴趣所提出并获得公共部门许可的类型。而在完成了工程确实立之后，需进行的是工程评定

6、，及公共部门聘请具有专业资质的工程评价团队对提出的工程进行全方位的评价，以此确定工程的可行性，并为工程的实施制定详细规划。(二)投资者选择工程一旦确定实施之后，通常会有较多私人投资者前来参与投资竞标，此时便需要公共部门对投资者的实力、水平进行评价，并最终确定PPP融资的最终合作者。投资者选择的过程重点在于招标与评价。其中，招标主要包括招标准备、招标、投标几个局部。在招标准备过程中，首先要组成招标委员会，聘请专业的投标管理中介机构，并尽快确定好工程的建设目标及评价标准；准备工作完成后，即可广泛宣传并在竞标者到达一定数目后开展招标、竞标环节。投标结束后，依据竞标者投递的标书对其工程规划及财务、技术

7、实力进行综合评定，从而确定暂定的投资者；最终，通过政府部门与投资者的沟通、谈判，确定投资者并随之签署一套行之有效的合作合同。(三)特许权协议的签订投资方一旦确定后，那么政府部门应在较短时间内及时依据前期提出的各类条件要求及合作合同，与投资方共同成立PPP工程公司。公司成立之后，投资方即可针对企业工程建设工程的特性签署相应的特许权协议。协议通常包括以下几个方面：首先是协议所普遍具备的一般性条款，即双方介绍、特许权相应条款、工程介绍、工程要求、工程评价等；第二是针对政府方提出的协助性条款，包括政府部门通过特殊权益对于工程及合作方予以的各类保障；第三是确定政府对工程所具有相关监督权责。特许权协议的签

8、订既能够为民营企业的参与提供保障，同时能对合作双方起到催促、监管的作用。(四)工程施工及建设在特许权协议签订之后，那么可以全面展开企业工程工程的建设。其内容包括与银行进行融资、贷款，保险公司担保，设计公司进行工程设计，施工企业开展施工等。此期间，所有企业均视为工程的合作方，共同承担工程风险。须注意的是，各企业在签署子合同及后期实施过程中，均不能与前期签订的特许权协议发生冲突，一旦有相矛盾之处，那么需立刻中止子合同并重新修订后再进行。(五)工程移交与管理一旦合作的特许权协议到期，那么需要PPP工程企业依照协议的相关规定将已有的成果向政府部门进行呈交，政府部门依据协议中关于工程评价标准及工程资产、

9、经费评定条件对现有成果进行评价。依据所得的评价结果，政府部门对合作企业进行评定，并最终确定是否继续双方的合作。在一般情况下，政府部门应对企业的工程建设过程中的资金予以足够的支持，确保企业获取一定收益。假设因政府部门原因导致资金到位慢，影响了企业盈利，那么应对特许权协议进行适当延长，以最终实现合作双方互惠双赢的结果。五、PPP融资模式下企业工程建设工程财务控制(一)常见风险的类型及特点企业工程建设工程PPP融资模式下所可能出现的风险是多种多样的，依据不同的风险评价体系，可将风险划分为多种类型。以资金的风险管控为例，风险可分为筹资过程中的风险、工程运营过程中的风险、资金回收时的风险、投资过程中的风

10、险等。在招标过程中，由于招标方案制定不完善、竞标企业资格审查疏漏等原因，可能导致招标结果不理想等后果；而后期融资过程中，又可能出现资金不到位、企业破产等现象。此外，在具体施工环节中，对于运行本钱的把握及价格定位的不准确等都可能导致工程损失。(二)筹资过程中的风险控制PPP工程在融资过程中应严守稳健的财务战略。因为过度举债易造成资金链断裂，将直接危及到企业的生存。在实践中，要想实现财务杠杆收益，首先是要确保工程利润率高于银行贷款利率，只有这样，才能保证按期归还贷款本息。此外，还要权衡工程的偿债能力，评估工程自有资金以及资产变现能力，合理平衡自有资金与债务资金、短期资金与长期资金之间的比例关系，控

11、制贷款和担保规模，切实有效地控制工程负债经营风险。(三)工程实施过程中的本钱控制在PPP工程实施过程中，承包商的选择与管理，对工程履约起到了决定性作用。因此，可以采用公开招标的方式，通过竞争机制来筛选承包商，并建立承包商评估指标体系，对其专业技能、财务水平、信誉状况等进行全面详尽的评价。以全面预算管理为抓手，对工程运营本钱进行系统控制。通过对所有本钱费用工程的细化，分解落实到具体的每一个人。同时，将全面预算管理的好坏与绩效考评制度挂钩，将员工的个人利益和工程长远开展联系在一起，不断优化本钱控制管理方法，起到鼓励和约束的双重作用。强化本钱跟踪与反响机制，及时修正本钱管理目标中的偏差。从技术、平安

12、、本钱角度全方位综合评估前期已实施本钱控制方案，制订明确的工作流程和职责分工，定期召开本钱沟通与反响会议，找出本钱偏差的原因，并在工程运营中有效提升。(四)资金回收过程中的风险控制PPP工程未来的可靠收益是工程成功的保证。PPP工程回收风险控制需要重点加强风险分担和工程运营收入管理两个方面。风险分担指在政府与PPP工程企业之间、债权人与工程公司之间、工程公司与建设承包商及经营承包商之间分配风险。不同风险的承担主体也不同：绝大局部情况下，汇率变动以及通货膨胀的风险由政府承担；比较容易控制的市场风险以及生产风险主要由PPP工程企业承担；工程超出预算以及延期的风险由建设承包商承担；在运行管理过程中存

13、在的风险由运营商承担。工程各参与方往往会签订一系列合同对风险进行分配。通过风险分担，确保工程收益的可靠性。加强工程运营期间的收入管理。科学制订年度资金流入的预算，并将其层层分解，建立增收鼓励机制，充分调发开工的增收积极性，努力提高资金使用效率，充分利用资金集中调度的优势，履行好按期还本付息的责任。选择合理的收入实现方式和结算方式，确保资金的收回。与此同时，建立坏账准备金制度，为躲避因资金回收风险造成的损失，在坏账损失发生之前提取坏账准备金，从而降低本期中虚增的利润。(五)投资过程中的风险控制投资风险防范贯穿于PPP工程实施的始终，有效的应对措施有：风险回避、风险控制、风险转移或自留等。工程公司在防范工程投资风险时，公司财务管理人员应增强工程风险管理意识，及时对工程外部宏观环境和内部经营环境及其变动情况进行客观细致地分析，积极参与投资风险防范。六、结束语总之，PPP融资理念新颖，方法科学可靠，切实为当代经济开展背景下的企业工程建设工程提供了很好的融资平台。在实际应用、操作过程中，工程管理人员需充分结合自身工程实际，制定行之有效的融资方案，并结合科学、高效的全程监控、管理。只有这样，方能充分发挥PPP融资在企业工程建设工程中的优势，进而促进我国企业工程建设的不