工伤保险基金

1、 一、工伤保险概论 当一个国家的工伤保险制度发展较完善，以实现补 偿、工伤预防和职业康复三者结合为目标，或当工 伤保险和劳动安全统一由一个机构来管理时，其基 金的用途不仅包括上述的医疗救治康复和经济保障， 而且还涵盖了工伤事故和职业病预防以及社会康复 和职业康复。 当一个国家的工伤保险制度发展 还不太完善：工伤保险基金仅仅 满足待遇的发放时，工伤保险基 金是指劳动者因工作而受伤、患 病、残疾乃至死亡，暂时或永久 丧失劳动能力时，从国家和社会 获得医疗、生活保障及必要的经 济补偿所需要的资金。 工伤保险基金是指国家为实施工伤保险制度，通 过法定程序建立起来的用于特定目的的资金，这 是实施工伤保险

2、的基础 为实现工伤保险，国家强制要求用人单位缴纳的、专 用于预防工伤事故和职业病发生以及发生工伤事故和 职业病后的治疗及康复，和对于职工在工作岗位或工 作过程中所遭受的伤残、死亡或职业病的补偿基金。 总之 -2- 一、工伤保险概论 定义 -1- 1）具有与其他社会保险基金相同的强制性的 特征 4）工伤保险基金支出也不同于其他社会保险 项基金的支出。 2）还具有补偿性和风险关联性特征。 3）基金全部由雇主缴纳，劳动者不担负缴费 义务。 一、工伤保险基金概论 工伤保险基金的特征 根据不同行业的工伤风险程 度确定行业的差别费率，并 根据工伤保险费使用、工伤 发生率等情况在每个行业内 确定若干费率档次

3、。 工伤保险基金的支出不仅用 于待遇的发放，而且还涵盖 工伤保险补偿、工伤预防和 职业康复所需费用。 工伤保险基金的筹集是指由专门的工伤 保险管理机构按照工伤保险制度所规定 的计征对象和方法，定期向劳动者所在 单位征收工伤保险基金的行为。 工伤保险基金筹集主要涉及以下几个问 题:工伤保险基金的来源、基金的筹集 额、基金的构成、工伤保险费征收的比 率、缴费基数的确定和调整、缴费基数 的上限和下限等。 二、工伤保险基金的筹集 工伤保险基金的筹工伤保险基金的筹 集原则集原则 工伤保险基金的筹集 1、以支定收，收支平衡，略有结余 的原则。 7、考虑用人单位实际承受能力的原 则。 5、统一征收，分级管理

4、的原则。 6、用人单位缴费，劳动者不缴费的 原则。 2、实行差别费率的原则。 4、以用人单位（企业）的工资总额 作为征收工伤保险费依据的原则。 3、实行浮动费率的原则 1 1）国外工伤保险基金的来源：）国外工伤保险基金的来源： 大多数情况下工伤保险基金来源于雇主缴纳的保险 费，劳动者个人不缴费。在欧洲国家中只有爱尔兰 和英国的现金补偿来源于税收。英国自1969年起， 又增加了雇主责任制，实行双重保险。至于对工 伤雇员提供的补偿性的医疗服务分为两种情况，对 工伤人员提供的普通的医疗服务一般都是通过医疗 保险来提供的，其经费主要来源于税收，而其他的 医疗费用支出必须来源于工伤保险基金。 2 2）我

5、国工伤保险基金：）我国工伤保险基金： 由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利 息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成。 二、工伤保险基金的筹集 基金来源 筹集模 式 2我国工伤保险基金筹集模式 我国现行工伤保险制度采取的模式是以支定收，收支 平衡，即以一个周期内的工伤保险基金的支付额度， 确定征缴的额度。 二、工伤保险基金的筹集 1国外工伤保险基金筹集模式国外工伤保险基金筹集模式 世界上建立工伤保险制度的国家，大都实行现收 现付制的基金筹集模式，这种模式是按照一个较 短的时期内收支平衡的原则确定费率，筹集工伤 保险基金，即将当期征缴的工伤保险费用于支付 当期的各项工伤保险待遇及其他合法支

6、出。当然 ，为了避免费率调整过于频繁，防止短期内突发 的重大工伤事故所带来的收支波动，一般保留有 一定数额的风险储备基金，即所谓“以支定收， 略有结余”。 二、工伤保险基金的筹集 筹集方式 1 1）企业自保办法）企业自保办法 政府立法规定，企业对 职工负责工伤赔偿的责 任，并对工伤保险待遇 的给付做出原则规定， 但对待遇的标准并无统 一规定，而是由用人单 位在政府原则指导下， 根据自身的经济赔付能 力，自行确定待遇给付 标准。劳动行政部门予 以监督，如发生争议， 可由仲裁机构或法院做 出调解或裁决，所需经 费全部由企业负担。 2 2）由企业向商业保）由企业向商业保 险公司投保的办法险公司投保的

7、办法 政府立法规定企业强制开办 工伤事故赔偿保险，并由雇 主担负全部费用开支，要求 其必须向商业保险公司投保， 而且由政府指定某些有较高 信誉的保险公司承办工伤保 险业务。工伤保险待遇给付 不得低于政府规定的最低标 准。这种方式，在一定程度 上扩大了企业工伤保险基金 的筹集范围，增强了抵御风 险的能力，提高了保障能力。 3 3）由官方或半官方的机构设立工）由官方或半官方的机构设立工 伤保险基金的办法伤保险基金的办法 由政府立法规定企业必须参加工伤社会保险， 按时足额向社会保险管理机构缴纳工伤保险 统筹费用，并由工伤保险管理机构负责进行 工伤待遇的给付。企业应缴的统筹费用全部 由企业或雇主负担，

8、个人无须缴费。基金实 行社会统筹时，一般采取“现收现付”的方 式，根据大数法则，在一定的范围内，预测 各行业或地区综合性的工伤保险费用需求， 在所有参加保险的企业之间实行合理分担， 费用横向平衡调剂，当年提取、当年支付完 毕。 1 3 我国工伤保险我国工伤保险 的筹集方式的筹集方式 在20世纪50年代初，我国的工伤保险基金采取综合基金的模式，由企业按一定比例向主管部门上 缴包含各项社会保险费的总基金，用于各项社会保险之间的调剂，而工伤保险支付仍由企业直 接负责。后来工伤保险改由职工所在单位按照国家规定的统一标准直接支付保险待遇，实行的是 “企业保险” (类似于雇主责任制)的方式。 在当前改革中

9、，工伤保险基金向社会统筹模式转变。工伤保险费的缴纳比例，按用人单位职工工 资总额确定，列入企业成本，并强制定期向社会保险机构缴纳，国家为支持工伤保险事业，规定 工伤保险费一律在企业税前提取，并且筹集的工伤保险基金免征税款，银行还提供优惠存储利率。 二、工伤保险基金的筹集 基金筹集方式也可先划分为雇主责任制和工伤社会保险制度两大类型 在雇主责任制下，在雇主责任制下，工伤保险基金的筹集方式有三种：企业自保、企业向商业保险公司投保和由政府征收工伤赔偿准 备基金。政府征收工伤赔偿准备基金指由政府立法规定企业必须开办工伤保险，费用全部由企业负担，并指定商业 保险公司承担再保险业务。在此基础上，政府强制性

10、地向企业和承保工伤保险的商业保险公司征集工伤赔偿责任准 备金，以备企业或商业保险公司破产时，能够确保向职工支付工伤保险待遇。 在工伤社会保险制度下在工伤社会保险制度下的基金筹集模式是 工伤保险基金社会统筹。 工伤保险费工伤保险费是工伤保险基金的主要来源。因 此，凡是纳入工伤保险范围的用人单位应当 按照规定，及时足额缴纳工伤保险费，以保 证基金的支付能力，切实保障工伤职工及时 获得医疗救治和经济补偿。 其他资金其他资金是指按规定征收的滞纳金、社会捐 赠等资金。 工伤保险基金的利息工伤保险基金的利息是指工伤保险基金按照 规定存入银行或者购买国债，取得的利息并 入工伤保险基金， 一、工伤保险基金的筹

11、集 基金构成 二、工伤保险基金的筹集 Stylish Design 工伤保险基金是根据以支定收、 收支平衡的原则确定征缴比例， 即以上一个缴费周期保险费的支 出额为标准，确定下一个缴费周 期保险费的征缴数额，由于工伤 事故具有不确定性和不可预见性 的特点，为保障工伤保险基金支 付能力，工伤保险要建立适当的 储备金。所以工伤保险基金主要 由运转基金和储备金两部分组成。 运转基金：主要负担正常进行中的 支出以及收入与支出波动的平衡。 储备金：如果在统筹地区发生重大 的工伤事故时，可能会出现收不抵 支的现象。这时就提取风险储备金 用于工伤保险的支付。 储备金：当收入与支出波动过大， 仅用运转基金已不

12、能平衡时，为了 保证工伤保险承办机构具备足够的 经济实力提供补偿服务而设立的。 运转基金具有短期特点。 备基金则具有长期保险费平衡， 保证支付能力的特点。 作用作用设立原因设立原因特点特点 运转基金和储备金运转基金和储备金 基金构成 工伤保险费率机制 -费率测算的基本原理 (二)平衡原理 采用平衡原理测算出的保险费称为风险保费(risk preri ur) ，在这种保费制度下，被保险人缴付的保险费与他 (们)的实际风险水平成正相关关系，即在整个保险期限内 各类风险共生体的总保险费应分别与其工伤补偿支出总额 成正比。利用这一原则测算保险费时，要估测各类被保险 人群真实风险的大小，即根据风险水平的

13、不同将被保险人 分类后测算保险费。平衡原理是工伤保险费测算中的主要 原理。 (一)共济原理 采用共济原理测算出的保险费称为一致 保费或共济保费(solidarity pre miums) ，在这种保费制度下，被保险 人缴付的保险费与他们实际的风险水平 可能会有较大的差异，即保险费的确定 与被保险人的风险因素相关性不强， 例如在工伤保险制度中，对处于同一风 险共生体中的所有企业都收取同样的保 费。 Stylish Design 工伤保险的统一费率制是指所有 的用人单位按同一工资比例缴纳 工伤保险费的方式。这种方式是 根据法定统筹范围内的预测开支 需求，与相同范围内的用人单位 的工资总额相比较测算

14、出来的。 它考虑在最大范围内平均分散工 伤保险，不考虑行业、用人单位 之间职业危害风险程度的差别， 也不考虑用人单位为改善生产环 境和卫生状况所做的努力。 工伤保险的差别费率制是指对单个 用人单位或单一行业，社会保险管 理机构在收缴工伤保险费时，根据 不同行业、用人单位所面临的职业 危害风险程度的差别，确定不同的 工伤保险费提取比例的方式。对工 伤事故和职业病发生率较高的行业 如建筑业和煤矿业，征收的费率较 高；对工伤事故和职业病发生率较 小的行业如钟表业和服装业，则征 收的费率较低。 工伤保险的浮动费率是在工伤保 险差别费率的基础上，每年对各 行业或用人单位安全卫生状况和 工伤保险费用支出状

15、况进行分析、 评价，根据评价结果，由主管部 门决定该行业或用人单位的工伤 保险费是上浮或下浮以及浮动的 额度，实际就是在同一行业的不 同用人单位之间实行另一种差别 费率。 差别费率制统一费率制浮动费率 工伤保险费率工伤保险费率 工伤保险费率机制 （1）国务院劳动保障行政部门对全国范围内的工伤保险 基金收支情况进行调查摸底，掌握工伤保险基金支出情况 及一般规律，了解全国及各统筹地区的基金现状。 （2）在摸清底数的情况下，根据以支定收、收支平衡的 原则，按照不同行业的工伤风险程度确定不同行业的差别 费率，也就是确定一个行业基准费率。 （3）在确定基准费率的基础上，再根据不同行业各用人 单位的工伤保

16、险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内 确定若干费率档次。例如，根据商业、机械加工、化学工 业、冶炼、矿山行业的不同工伤风险程度，分别将其费率 确定为0.3%、,0.5%、0.8%、1.1%和1.5%。再以此为基准确 定不同行业的费率档次。以商业为例，该行业内的费率档 次可以以0.3%位基准档次，设计0.25%、0.3%、0.35%三个 档次。这里仅举例将商业这一行业的费率档次确定为三个 在制定具体费率时，费率档次可以适当多一些。 工伤保险费率机制 确定行业差别 费率的程序 保险费在什么标准内征收，收入低于下限标准，就须按一定 比例缴纳保险费；收入达到一定上限，超过部分就不再征收 保险费。所以

17、征收的上限和下限，关系到低收入者和高收入 者的实际利益，更关系到工伤保险的社会公平效能的发挥。 工伤保险费的征收基数直接影响工伤保险费的多少。目前国际上存在两种征缴基数模式: 第一种是以工资总额为基数征缴，第二种是以当地社会平均工资为基数征缴。 保险费一般多以占工资总额的一定百分比计算，即对每位雇员的每百元工资收取一定比例 的费用。 但工资总额的范围大小因各国情况而异，有的仅包括净工资，有的则包括一切 工资性开支。在工资总额的确定方面，一般是以上年度工资总额为参照。 在我国，职工工资总额，是指国家统计局规定的各单位在一定时期内直接支付给本单位全 部职工的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖

18、金、津贴和补贴、加班加点工资以 及特殊情况下支付的工资。 上下限 -2- 工伤保险费率机制 -测算基数 征缴 基数 -1- 工伤保险费率机制 确定保险 费的方法 ( (一一) )个别确定个别确定法法 个别(单独)确定法，又称为功过 确定法或经历确定法。这种方法 与雇主责任制中的义务性保险缴 费额的确定办法最为接近。基本 缴费额可以用预测的方式确定， 然后再根据雇主的经历进行调整。 付款具有追溯效力。个别工伤事 故的有关数据和账目要求只针对 每一个企业。单独确定法会使保 险计划受到来自雇主方面的压力， 这些雇主当然是希望自己被确定 缴纳最低的保费费用额了。据有 关资料显示。 ( (二二) )集体

19、确定法集体确定法 作为确定基本费用 缴纳金额的方法， 集体确定法与单独 确定法较为相似。 不同之处在于，确 定缴费额时，根据 的是相同经济活动 中所有企业的经历。 ( (三三) )统一确定法统一确定法 在统一确定法中，共担 风险的原则得到最全面 的应用，所有的雇主都 缴纳相同数目的保险金 额。数据和账目也是针 对整个制度而设计的。 这种方法是所有方法中 最简单的一种，它不仅 可以减少行政管理费用， 而且还可以与其他统一 的社会保障抚恤费用一 起征集。此方法还是公 正地处理和调解事故的 唯一方法。 1 2 3 年份年份年末参保人数（万人）年末参保人数（万人）基金收入（亿元）基金收入（亿元）年增长

20、率年增长率 20046845.258.3 20058478.092.5 158.66% 200610268.5121.8 131.68% 200712173.3165.6 135.96% 200813787.2216.7 130.86% 200914895.5240.1 110.80% 201016160.7284.9 118.66% 201117695.9466.4 163.71% 201219010.1526.7 112.93% 201319917.2614.8 116.73% 工伤保险待遇享受现状 我国的工伤保险制度经历了一 个从有到无，再由无到有的过程， 制度功效的发挥也经历了一个从强

21、 到弱、再从弱逐步走向正轨的过程 从动态和纵向来看，工伤保险 受保障范围呈现一个逐年扩大是一 个不争的事实。 从静态和横向来看，我国工伤 保险所保障的群体与当前需要保障 的全部群体、享受保障待遇的群体 与遭受伤害和应当享受保障的群体 相比差距甚远。 工伤保险待遇给付 职 工在工伤医疗期 间所享受的待遇。 工伤医疗期是指 职工因工负伤或 患职业病需要停 止工作接受治疗 的期间，按照轻 伤和重伤的不同， 确定为1-24个月， 最长不超过36个 月。 伤残待遇： 企业职工因 工负伤医疗 终结后经劳 动鉴定委员 会评残，因 丧失劳动能 力而享有的 待遇。共分 十个伤残等 级。 因工死亡待遇： 是指职工

22、因生产事 故或职业病死亡， 旧伤复发死亡或者 全残退职后因病死 亡而享有的待遇。 职工因工死亡，其 直系亲属按照规定 从工伤保险基金领 取丧葬补助金、供 养亲属抚恤金和一 次性工亡补助金。 1 2 3 项目支付主体标准限制性条件 医疗费：含挂号费、住院 费、医疗费、药费、当地 就医路费 工伤保险基金全额（100%）协议医疗机构，项目符合 目录或标准规定 住院伙食补助费原用人单位公差伙食补助标准 的70% 出外就医交通、食宿费原用人单位公差伙食补助标准 全额 康复性治疗费工伤保险基金全额（100%）协议医疗机构，项目符合 目录或标准规定 停工留薪期工资福利待遇： 即工伤津贴 原用人单位原工资福利

23、待遇不 变 一般不超过12个月，不 得超过24个月 生活 护理 费 停工留薪期间原用人单位依据生活护理依赖等级：全部、大部分、部 分，分别按照统筹地区上年度职工月平均工 资的50%、40%、30%支付 停工留薪期后工伤保险基金 工伤保险待遇给付 医疗待遇的项目与标准 工伤保险待遇给付 职工工伤与职业病致残程度分级表 级别级别级别综合判定依据级别综合判定依据 一级一级器官缺失或功能完全丧失，其他器官不能代偿，需特殊医疗依赖，完全或大部分生活不能自理 二级二级器官严重缺损或畸形，有严重功能障碍或并发症，存在特殊医疗依赖，或大部分生活不能自理 三级三级器官严重缺损或畸形，有严重功能障碍或并发症，需特

24、殊医疗依赖，或生活不能自理 四级四级器官严重缺损或畸形，有严重功能障碍或并发症，需特殊医疗依赖，生活可以自理 五级五级器官大部分缺损或明显畸形，有较重功能障碍或并发症，需一般医疗依赖，生活能自理 六级六级器官大部分缺损或明显畸形，有中等功能障碍或并发症，需一般医疗依赖，生活能自理 七级七级器官大部分缺损或畸形，有轻度功能障碍或并发症，需一般医疗依赖，生活能自理 八级八级器官部分缺损，形态异常，轻度功能障碍，有医疗依赖，生活能自理 九级九级器官部分缺损，形态异常，轻度功能障碍，无医疗依赖，生活能自理 十级十级器官部分缺损，形态异常，无功能障碍，无医疗依赖，生活能自理 工伤保险待遇给付 死亡待遇标

25、准与项目 项目基数标准限制条件 丧葬补 助费 统筹地区上年度职 工月平均工资 6个月 各项之和不得 高于工亡职工 生前工资 供养亲 属抚恤 金 工亡职工生前工资 配偶：40%人/月 其他亲属：30%人/月 孤寡老人：50%人/月 孤儿：40%人/月 一次性 工亡补 助金 上一年度全国城镇 居民人均可支配收 入 上一年度全国城镇居民人均 可支配收入的20倍 工伤保险基金的支付项目 劳动者发生工伤需要支付的医药、体检、针 织、手术、治疗、休息、疗养等费用。 劳动者工伤伤残后的康复费用 工伤者在接受治疗期间应享受有的生活费。 工伤者因工伤残疾而应享有的一次性赔偿和 定期补助 劳动者发生工伤需要赴外地

26、接受医药、体检 诊治疗养等需要支付的往返费用。 劳动者因工伤住院接受治疗、住疗养院（所） 的护理费用支出和膳食补助。 因工死亡的丧葬费与一次性遗属抚恤金 工伤者的职业看护费用 对因工死亡者供养直系亲属的长期抚恤金 事故预防费 工伤保险基金待遇给付水平影响因素 确定合理的支付水平，关系到能否保证工伤职工在经济发展的基础上的正常生活水平， 同时也关系到整个社会的稳定与协调和可持续发展。在确定工伤保险待遇支付水平时，要 考虑到以下主要因素： 保障受伤职工的基本生活需要是确定工伤保险待遇水平的基本原则 工伤保险待遇支付水平过低 工伤保险待遇支付水平过高 工伤保险待遇支付水平要随着经济发展水平进行适度的

27、调整 工伤保险基金保障水平分析 死亡一级五级七级 丧葬费6个月的统筹地区上年 度职工月平均工资 护理费 （按月享受） （1）停工留薪期内需要护理的，由所在单位负责。 （2）评定伤残后需要护理的，完全生活不能自理，按统筹地上年 度职工月平均工资的50%；大部分生活不能自理，统筹地上年度职 工月平均工资的40%；部分生活不能自理，统筹地上年度职工月平 均工资的30% 一次性残、 亡补贴 一次性工亡补助金标准 为上一年度全国城镇居 民人均可支配收入的 20倍 27个月的本人工资18个月的本人工资13个月的本人工 资 月津贴本人工资的90%本人工资的70% 遗属津贴配偶每月40%，其他亲 属每人每月3

28、0%，孤寡 老人或者孤儿每人每月 在上述标准的基础上增 加10% 工伤保险基金保障水平分析（北京市） 注：2011年北京市社会平均工资：4671.75元/月 2012年北京市社会平均工资：5223元/月 2012年北京城镇居民人均月可支配收入：3039.06元/月 2011年全国城镇居民人均可支配收入：21810元 死亡一级五级七级 丧葬费28030.5 护理费2335.881868.71401.53 一次性残、亡津 贴 43620019401414102167899 月津贴4700.73656.1 遗属津贴配偶：2089.2 其他亲属：1566.9 工伤保险基金保障水平分析（河北省） 注：2

29、011年河北省社会平均工资：3013.83元/月 2012年河北省社会平均工资：3295.17元/月 2012年河北省城镇居民人均可支配收入:1711.95元/月 2011年全国城镇居民人均可支配收入：21810元 死亡一级五级七级 丧葬费18082.98 护理费1506.921205.53904.15 一次性残、亡津 贴 43620088969.5959313.0642837.21 月津贴2965.652306.62 遗属津贴配偶：1318.07 其他亲属：988.551 工伤保险基金支出及结余表 基金支出年平均增长比：30.8% 累计结余年平均增长比：23.5% 享受待遇人数年平均增长比：

30、20.6% 2002年5月1 日中华人民 共和国职业病防治办法实 施，2002年11月中华人民 共和国职业病防治法实施 2004年1月1日工伤 保险条例正式施行 2011年1月1日实 行的新工伤保 险条例 我国工伤保险出现高伤亡低费率的原因： 对工伤保险需求最为紧迫的高风险行业劳动者仍没有全部被包含在制 度之内，客观上减少了工伤保险基金的实际支付。 相对于经济发展和消费水平而言，工伤保险待遇水平偏低。 当前职业伤害并未做到应保尽保。许多突发性工伤事故的受害者并不 能够从制度中获得赔偿。 工伤保险不完善，工伤保险基金的主要支出项目为工伤赔偿，而预防 康复并未构成工伤保险基金支出的主要项目。 工伤保险基金的监督与管理 工伤保险基金的管理工伤保险基金的管理 工伤保险基金管理的含义：工伤保险基金 管理是为实现工伤保险制度的正常稳定运行 ，对基金的运行条件、管理模式、投资运营 进行全面规划和系统管理。 具体内容包括:工伤保险基金的预算和决 算、工伤保险基金管理的模式选择、工伤保 险基金的投资管理和保