现金管理实务出纳实务PPT学习教案

1、会计学1 现金管理实务出纳实务现金管理实务出纳实务 第1页/共60页 出纳一般哪些情况收到现金？出纳一般哪些情况收到现金？ 第2页/共60页 职工工资、工资性津贴职工工资、工资性津贴 个人劳务报酬个人劳务报酬 根据规定颁发给个人的根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金科技、文体等各种奖金 各种劳保、福利费以及各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星支出结算起点以下的零星支出 向个人购买农副产品和向个人购买农副产品和 其他物资的价款其他物资的价款 同银行确定需要付现的其他支出同银行确定

2、需要付现的其他支出 现金的现金的 支付支付 范围范围 现金结算的起点规定是现金结算的起点规定是1000元元 可超可超1000元元 第3页/共60页 1、开户行据实际需要，核定、开户行据实际需要，核定35天零星开支天零星开支 2、边远地区和交通不便地区、边远地区和交通不便地区 可以多于可以多于5天，不超天，不超 过过15天。天。 超过部分必须及时送入银行，不足可以超过部分必须及时送入银行，不足可以 提现补足。提现补足。 第4页/共60页 n1）企业的现金收入应于）企业的现金收入应于当当送存开户行；送存开户行； n 除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外 ，限

3、额内的库存现金核对清楚后，限额内的库存现金核对清楚后， 2、现金收支规定 第5页/共60页 从本单位的从本单位的现金收现金收 入入中直接支付款项中直接支付款项 。 第6页/共60页 第7页/共60页 n6 第8页/共60页 第9页/共60页 第10页/共60页 第11页/共60页 第12页/共60页 第13页/共60页 第14页/共60页 第15页/共60页 第16页/共60页 、 受理收款业务受理收款业务审核现金来源审核现金来源当面清点现金当面清点现金 开具收款凭证，加盖戳记开具收款凭证，加盖戳记编制记账凭证编制记账凭证登记现金日记账登记现金日记账 原始凭证主要包括如下三种：原始凭证主要包括

4、如下三种： (1)发票发票: (2)非经营性收据。非经营性收据。 (3)内部收据。内部收据。 直接收款是指直接收款是指交款人交款人直接持现金到出纳部门交款，直接持现金到出纳部门交款， 出纳人员根据有关收款凭证办理收款适宜。出纳人员根据有关收款凭证办理收款适宜。 现金收讫现金收讫 章章 第17页/共60页 第18页/共60页 收款专用章收款专用章 第19页/共60页 第20页/共60页 登记现金日记账登记现金日记账 编制付款凭证编制付款凭证清点现金清点现金现金发放，并签收现金发放，并签收 编制记账凭证编制记账凭证 第21页/共60页 现金付讫现金付讫 章章 第22页/共60页 整理现金整理现金填

5、写填写现金解款单现金解款单 登记现金日记账登记现金日记账 编制记账凭证编制记账凭证 送交现金送交现金 第23页/共60页 第24页/共60页 第25页/共60页 第26页/共60页 第27页/共60页 第28页/共60页 第29页/共60页 企业部门或个人借用备用金时，需填企业部门或个人借用备用金时，需填 制制”借款单借款单“，由主管经理和财务，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员负责人签字后，交由出纳员 单位主管领导凭此单据核定其零星开支单位主管领导凭此单据核定其零星开支 借款人需定期将取得的正式发票送到出借款人需定期将取得的正式发票送到出 纳手中，冲销借支款或补充备用金纳手中，冲销借

6、支款或补充备用金 借款单（一式三联）借款单（一式三联） 第一联存根第一联存根 第二联给借款人第二联给借款人 第三联记账凭证第三联记账凭证 第30页/共60页 第31页/共60页 业务处业务处 理过程理过程 借支借支报销报销交回交回 借支时的出纳处理要点：借支时的出纳处理要点： 审核经过领导批准的借款单审核经过领导批准的借款单 一定一定 注意注意 将第二联退还借款人并清点将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票支付现金或开具现金支票 在第三联盖在第三联盖”现金付讫现金付讫“章章 并进行并进行账务处理账务处理 根据借款单，填制现根据借款单，填制现 金付款凭证：金付款凭证： 借：备用金借：备

7、用金 贷：库存现金贷：库存现金 根据付款凭证登记现金根据付款凭证登记现金 日记账日记账 第32页/共60页 报销时的出纳处理要点：报销时的出纳处理要点： 审核经过领导签字的费用报销单审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）（由报销人自行填写） 清点并支付现金或开具现金支票给报销人清点并支付现金或开具现金支票给报销人 在报销单上加盖在报销单上加盖”现金付讫现金付讫“ 和和”已报销已报销“章，进行章，进行账务账务 处理处理 根据报销单，填制现根据报销单，填制现 金付款凭证：金付款凭证： 借：借：费用费用 贷：库存现金贷：库存现金 根据付款凭证登记现金根据付款凭证登记现金 日记账日记账 第3

8、3页/共60页 交回时的出纳处理要点：交回时的出纳处理要点： 点收现金，并开具点收现金，并开具一式三联的收据一式三联的收据 在收据第二联上加盖单位财务专用章在收据第二联上加盖单位财务专用章 并交还经办人并交还经办人 在收据第三联上加盖在收据第三联上加盖”现金收讫现金收讫“章，章， 并进行账务处理并进行账务处理 收据（一式三联）收据（一式三联） 第一联存根第一联存根 第二联给交款人第二联给交款人 第三联记账凭证第三联记账凭证 根据收据，填制现根据收据，填制现 金收款凭证：金收款凭证： 借：库存现金借：库存现金 贷：备用金贷：备用金 根据收款凭证登记现金根据收款凭证登记现金 日记账日记账 第34页

9、/共60页 借支时借支时 与定额备用金相同与定额备用金相同 报报 销销 时时 审查报销单，加盖审查报销单，加盖”已报销已报销“章章 超出部分补付超出部分补付多余部分收回多余部分收回 补借款单并点付现金补借款单并点付现金 盖盖”现金付讫现金付讫“章章 开具收据并点收现金开具收据并点收现金 盖盖”现金收讫现金收讫“章章 根据报销单和借款单根据报销单和借款单 编制付款凭证编制付款凭证 根据报销单和收据根据报销单和收据 编制收款凭证编制收款凭证 登记现金日记账登记现金日记账 第35页/共60页 第36页/共60页 图2-3 第37页/共60页 第38页/共60页 第39页/共60页 广广 西西 现现金

10、金收收讫讫 广广 西西 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 记记 账账 联联 开票日期： 2002 年 12 月 2 日 NO 0000000 名称 南宁废旧回收公司 纳税人登记号 450100000000000 购货 单位 地址、电话 开户银行及账号 工行南宁江南分理处 金 额 金 额 商品及劳务名称 计 量 单 位 数 量 单 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 税 率 % 百 十 万 千 百 十 元 角 分 废铁 吨 1 500 5 0 0 0 0 17 8 5 0 0 合计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 8 5 0 0 价税合计（大写） 零佰零拾零万零仟伍佰捌拾伍元零角零分 ￥

11、585.00 备注 名称 桂邕农机设备厂 纳税人登记号 450100000000022 销货 单位 地址、电话 开户银行及账号 工行南宁高新支行 2658998 销货单位（章） 收款人：刘芳 复核：李强 开票人：张欢 第40页/共60页 第41页/共60页 第42页/共60页 第43页/共60页 【业务办理业务办理】 （1 1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单差旅费报销单”，经，经 批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。 第44页/共60页 （2 2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖）出

12、纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现现 金收讫金收讫”章。章。 第45页/共60页 （3 3）出纳员将）出纳员将“差旅费报销单差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记传给往来核算会计吴静填制记 账凭证。账凭证。 第46页/共60页 第47页/共60页 2008 第48页/共60页 第49页/共60页 中中国国工工商商银银行行现金存款凭证（回单） No 2002年年12月月3日日 字字第第 号号 全称 桂邕农机设备厂 款项来源 货款 收 款 人 账号 2658998 开户银行 南宁高新支 行 交款人 刘芳 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币：伍佰捌拾伍元整 （大写） ￥ 5 8 5 0 0 票面 张数 十 万 千 百 十 元 票面 张 数 十 万 千 百 十 元 角 分 100元 10 5角 50元 1 2角 10元 3 1角 5元 1