成本控制成本计划执行办法

1、成本计划及成本控制执行办法现将 2006 年成本计划及成本控制执行办法 印发给你们，请遵照执行。附件： 1.2006 年成本计划及成本控制执行办法2.2006 年成本费用推进计划3.科目负责成本计划支出表附件 1 ：2006 年成本计划及成本控制执行办法根据省分公司收支平衡的总体经营目标，为强化预算管理，加强预算执行的过程控制， 体现效益优先， 突出重点， 确保经营计划的实现， 依据 “以收定支、 压缩一般、 确保重点、 反对浪费”的成本控制原则，按照省公司下达的成本计划，对2006 年度的各项生产经营进行统筹安排，制定了成本预算支出计划。一、预算编制的原则和基础（一）编制原则和基础。作为一级

2、成本核算单位，仍然实行成本核算制，依据经营现状， 以历史成本为基础，综合考虑整体情况等因素，按照省分公司关于下达2006 年财务计划的通知 ，编制了成本计划预算，并按季度考核。（二 ）主营业务成本构成情况。以主营业务成本支出现状为基础，剔除一次性支出因素，充分考虑2006 年水电费、暖气费涨价因素， 2005 年购建固定资产完成后折旧增加等引起的成本增加因素确定。其中：1. 工资及工资附加费： 依据省分公司人力资源部制定的工资计划编制， 2006 年工资计划为 1296.33 万元。2. 福利费：按照工资总额14% 比例严格计提，计提总额为181.49 万元。本年度上缴省公司福利费比例提高为

3、3% ，用于省分公司补充养老保险费用。3. 折旧费：依据本单位实际拥有固定资产总额，按照规定的折旧率计提。 该项费用按照实际发生数列支成本。 全年预计支出 1272 万元。4. 维修费 :参考 2005 年维修费支出实际243.33 万元的基础，根据本年度成本计划情况，将2006 年维修费定为 250.55 万元（其中包括房屋维修费 10 万元整） ，季度支出情况参见附表。5. 业务费： 2006 年业务费支出 305.52 万元， 与 2005 年支出基本保持平衡。但由于办公地点的搬迁、 车辆老化、 取暖费涨价、重点设备防护等原因，仍然使业务费的支出处于上升趋势。因此加强业务费的控制是完成全

4、年成本计划的关键。6. 营业费用： 本年度营业费用考虑税前成本扣除标准和营业费用按主营业务收入比例计提等因素，业务宣传费为 1 万元。7. 管理费用：管理费用支出项目主要为工资附加费、职工劳动保险费以及其他管理费用， 其他管理费用中业务招待费项目年度支出总额为 6 万元整。 管理费用全年支出费用总额588.54 万元。以上为 2006 年度成本费用支出总额，共计3943.94 万元。二、成本控制及科目负责制执行办法（一）成本控制考核办法及日常报销审批程序。为落实成本支出计划，将成本制度层层落实，必须对材料采购、费用支出、报销等相关财务管理手续进一步规范。 首先， 成本费用科目采用科目负责制，各

5、科目负责人必须增强成本意识， 加强成本控制， 杜绝浪费。各项成本日常管理实行月通报，季度考核的办法， 对于科目超支的，按超支金额的 1% 处罚责任人，并在下季度相应核减费用；科目节支的，按年末节约成本的 1% 奖励。科目负责人应随时掌握各科目支出情况， 登记所负责科目的费用发生额， 严禁超计划列支成本。第二,为提高会计基础工作的质量、加强财务监督管理的职能， 规范财务核算流程，提高工作效率，日常报销实行签认、 审核、 审批制度， 即： 报销人员在取得合法单据时，由经办人和科目负责人签认后， 交由财务部进行审核， 财务部在审核正确无误后，由总经理进行审批。 因此， 科目负责人和财务部在签认审核时

6、，一定要严格把关， 确保报销单据的合规、 合法性。（二）负责人负责科目范围1. 人劳部经理负责职工工资、劳动保护费、 外聘人员工资、 职工教育经费（本年度职工教育经费 1.5% 自留部分使用时， 需向省公司人力资源部提报职工教育经费使用计划）、员工外出学习、探亲费用的审核。2. 技术部经理负责维修费 （各类线路、设备日常维修支出 ） 、设备代维费、代办工程费、更新改造项目以及基本建设项目等费用的审核。3. 办公室主任负责外购电力、水费、取暖费、物业管理费、办公费、业务材料单式用品费、房屋维修费、业务招待费等费用的审核。4. 党群部部长负责党员活动经费（用于党、团组织活动的各项支出） 、图书资料

7、费等费用的审核。5. 客服部经理负责广告费、业务宣传费的费用的审核。6. 安全调度部经理负责短途运输工具维修费的审核。三、加强资金管理1. 加强非清算收入的管理。 各车间及班组对于所收取的电话费、 电报费、 电话装、 装移机费等基础电信业务和增值业务费用，不得以任何理由和方式动支款项， 必须及时将所收取的款项交至财务部，由财务部按季度上缴省分公司。2. 继续采用备用金制。各部室、车间对于所借支的备用金实行专人管理。发生的费用应及时报销冲账， 清理欠款。 未还清借支款的，财务本着“前账不清，后账不借”的原则，不再给予二次借款，借支款半年没有清欠动态的， 从次月起， 每月从工资中扣负责人 500

8、元以清欠借款。3. 加强应收账款的管理。 加大应收账款的管理是省公司加强资金管理的主要内容， 也是考核经营状况的主要指标之一。 为此，技术部和客服部对代办工程收入、设备代维收入加强收缴力度，确保考核指标的完成。4. 建立大额资金联签制度。 单笔支付 5 万元以上的资金， 必须经科目负责人、财务负责人、主管副总经理、总经理共同签认批准后方能支付。各部室在支付款项时应填写大额资金联签单，经有关人员签批后，交至财务部进行付款。四、 加强材料的采购及领用的管理力度。 各部门购日常维修用料、物品等材料，各科目负责人按月提报计划，经有关领导和总经理审批后，由技术部安排，材料室统一采购。大宗物资的采购由招标领导小组议标确定。 购料所取得的发票， 先由材料室验货、 确认单价、 数量后签收， 再经主管领导签字， 总经理审批后，将签字后的发票和点收单一同交财务部报销。 在领用料时， 各车间、 班组、 部门领料人先将填写好的材料领用小票交科目负责人列支科目后， 到材料室领料； 材料室在材料小票上必须见科目负责人的签字后方可领取。否则，财务室不予结材料账。急需料及其他应急之处，需先填写申购单，由科目负责人、主管领导同意，再行购料。五、建立季度经营活动分析会制度。为及时掌握经营现状，了解生产经营过程中存在的不足，