货币资金管理制度

1、文件件公司字20052号关于印发货币资金管理制度的通知各部门：为了加强实业公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全，现将货币资金管理制度予以印发，望各部门严格遵照执行。本办法自颁布之日起开始执行。特此通知。 二五年三月二十一日主题词：财务制度 通知内部发送:公司各部门。 有限公司综合部 2005年03月21日印发 附件：货币资金管理制度第一章 总则第一条本制度适用于实业公司和有限公司（以下两个公司统称“公司”）。 第二条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第三条本制

2、度所称货币资金是指上述公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二章 岗位分工及审批第四条财务部门是公司货币资金集中管理和对外办理支付的机构,是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其他各职能部门凡涉及货币资金的收、支信息，必须及时反馈到财务部门。凡公司对外签署的供销采购合同或协议，必须反馈一份到财务部门，以便根据有效合同、协议办理结算手续。无合同、协议的（或无效合同、协议），财务部门有权拒绝办理。第五条财务部内部应分设出纳岗位和会计岗位。根据钱帐分管的原则，现金收支和保管工作，由财务出纳负责，其他人不得经管现金。出纳人员因事不在岗的，由企业负责人指定专人管理现金。第六条货币资金的支付，根据

3、公司的实际情况，实行“一支笔”的审批原则，即在办理支付之前，必须有企业负责人的签字认可。在企业负责人签字之前，必须逐级审批，严格把关。第七条财务部收到报销凭证或借款凭证后，先由出纳人员确定其数据的准确性，并以出纳人员核定的数据为准，由财务部经理确定其合理性、合法性及合规性，签字后由财务部统一交给企业负责人审批。财务部和企业负责人对一切不合规，不合法和不合理的收支，以及一切审批手续不完备的收支，都有权且必须拒绝办理，否则按有关奖惩制度处置。第八条出纳人员收到审批手续齐全的凭证后，方可办理现金收支业务。不得先支后签。出纳人员在收付现金后，应在原始凭证上签字盖章，以表示原始凭证上所列款项已经收到或已

4、经支付。出纳人员不按规定执行，擅自办理收付业务的，按有关奖惩制度处置。第九条 业务人员或部门申请通过银行付款时，须填制付款通知单，付款通知单上详细列明要求付款人、付款对象、付款对象的帐号和开户行、付款的票据类型等，并附有关有效凭据备查。经部门负责人和主管会计及财务部负责人审核后，交由企业负责人审批。银行票据由出纳人员签发，在保持票据完整的情况下(如，支票的存根和主体没有被剪开之前)，由财务部负责人(如财务负责人不在，也可以由主管会计代)复核盖章后交给出纳人员办理支付手续。出纳人员必须凭手续齐全的申请单出票或汇款，及时登记现金和银行存款日记帐。第三章 现金及银行存款的管理第十条 现金的使用范围：

5、（一）发放工资奖金、奖金和各种津贴；（二）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的支出；（三） 出差人员必须随身携带的差旅费；（四） 结算起点以下零星支出（结算起点为2000元）。第十一条现金的收取范围：（一） 职工交回的差旅费、备用金；（二）不能办理转账结算的单位或个人销售的产品、材料和其他物资的收入以及零星的收入。第十二条主管会计应当定期和不定期会同出纳人员进行现金盘点，并编制库存现金查点报告表，确保现金帐面余额与实际库存相符，并将结果呈报财务部负责人。发现不符，及时查明原因，作出处理。第十三条财务部和业务职能部门都不得坐支现金。第十四条 银行存款主要用于比较大额的支出。原则上凡是一次性支

6、付金额为2000元以上的，均需经过银行转帐。若情况特殊，需现金一次性支付金额大于2000元的，须请示企业负责人批准。第十五条主管会计必须每月核对银行帐户，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符，并呈报给财务部负责人。如调节不符，应查明原因，及时处理。 第十六条 不得签发空白支票，不准签发远期支票或空头支票。对限额支票的签发，必须严格控制，实际支付金额不得超过限额。如有超过的情况，必须重新填制付款通知单，重新报批。 第十七条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，非经收款单位书面正式委托的，不准改变收款单位(人)。 第十八条 一切往来，

7、都必须收付有据，严禁口说为凭；严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁代外单位或个人转帐套现，严禁公款私存，严禁私自挪用资金和保留帐外现金。第四章 票据及有关印章的管理第十九条银行票据只能由出纳人员购买并保管，在没有办理移交等手续之前，出纳人员应保证不让无关人员接触空白银行票据。票据被使用后，出纳人员应做好银行票据使用记录登记，包括通知付款人，领用日期，票据种类，票据号，金额和受款单位等，妥善保管记录本备查。因销户或改版等原因使票据不再适用或不需用时，出纳人员应及时将其剪角注销，并做好登记。第二十条开户银行的预留印鉴由出纳人员统一保管。第二十一条财务专用章由企业负责人指定专人保管，企业负责人的个人名章由其本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第六章附则第二十二条本制度自颁布之日起施行。第二十三条本制度的解释权在财务部。有限公司付款通知单申请部门申请人申请付款日期实际付款日期支付事由有效附件收款单位（全称）收款单位开户行收款单位帐号金额大写：小写：企业负责人财务部负责人主管会计部门负责人备注：“实际付款日期”由财务部出纳填写；有效附件指协议、合同、发票等。有限公司库存现金查点报告表年月日现金经管人主管会计帐上余额实际库存帐实差额差额原因主管会计处