风险矩阵全面预算管理

1、精品6.1 全面预算管理1.1 概述规定了 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX 股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX 有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制， 规范财务管理行为， 加强预算管理， 确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2 适用范围适用于 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度全面预算管理制度。1.4 职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。预算管理工作机构： 拟订年度预算总目标分解

2、方案及有关预算编制程序、 方法的草案； 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 预审各预算单位的预算初稿， 进行综合平衡， 并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况； 接受各预算单位的预算调整申请， 根据公司预算管理制度进行审查， 集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。welcome1.5 流程图精品1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目标26.1-CT2确保预算执行

3、有效经营效率目标36.1-CT3确保超预算费用得到审批经营效率目标46.1-CT4确保预算调整合理性合法合规目标56.1-CT5确保对预算执行情况进行分析与考核经营效率目标66.1-CT6确保对预算差异进行调查和改进经营效率目标welcome1.7控制矩阵会计报表认定6.1-R1预算内容未充分涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理6.1-CT16.1-CA1对全面预算进行分类管理，包括经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预预防性全面预算管理制度第七条公司财务预算管理规定义件welcome算、筹资预算和财务预算等6.1-R2全面预算编制的整体过程不合理，导

4、致预算的编制过程出现问题，全面预算编制结果达不到预定6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会确定年度预 算指导思想和关键指标，审 议年度预算方案和预算调整 方案，协调和解决预算编制预防性全面预算管理制度第五条年度预算方案welcome目标和执行中出现的重大问题预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算年度预算全面预算6.1-CT6.1-C卜一年度的全面预算目标，具体编制预防性管理制度2A3经预算管理委员会审议后予细则与要第十条以下达。同时拟定年度预算求总目标分解方案及预算编制welcome细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心各预算责任

5、中心按照下达的全面预算6.1-CT6.1-C预算目标和预算政策，结合编制/预防性管理制度各专业预2A4自身特点以及预测的执行条审批第十条算welcome件，认真测算并提出本责任 中心的预算草案，经本责任 中心负责人批准后，逐级汇 总上报预算管理工作机构预算管理工作机构对各责任全面预算各专业预6.1-CT6.1-C中心上报的预算草案进行审编制/预防性管理制度算、董事会2A5查、汇总，提出综合平衡建审批第十条会议记录、welcome议。预算管理工作机构根据董事会会议决议各责任中心修正调整后的预 算草案，汇总编制形成整个 公司的全面预算草案，报预 算管理委员会审议，经总经 理办公会审议后，提交董事会

6、审批welcome6.1-CT26.1-CA6全面预算经审议批准后，及 时下达执行，并由预算管理 工作机构将经责任单位签字 确认的预算方案存档保管预防性全面预算管理制度第十条各专业预算6.1-R3预算目标不合理、 不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司 发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标，预防性全面预算管理制度第十条年度预算具体编制细则与要welcome科学性和准确性经预算管理委员会审议后予求以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算

7、责任中心welcome6.1-CT16.1-CA7公司全面预算经过预算管理委员会/总经理办公会审议并经过董事会审批后方可执行编制/审批预防性全面预算管理制度第十条年度预算审批表6.1-R4全面预算草案的编写分工分解不到位，导致全面预算编制结果达不到预6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度第十二条季度预算月度预算welcome定目标6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二条末级部门预算全面预算方案的编写分各预算责任部门按业务流程全面预算预算管理6.1-R工责任主体不明确，

8、造成6.1-CT6.1-C严格划分责任主体。明确预预防性管理制度责任对标5全面预算编制结果达不2A10算管理责任第七条文件welcome到预定目标，预算结果不准确预算编制的责任主体与全面预算6.1-R预算的执行主体不一致，6.1-CT6.1-C预算的编制部门和责任部门预防性管理制度各专业预6造成全向预算编制的准1A11原则上为同一部门第五条算确性降低，使得预算结果welcome不准确6.1-R7全面预算方案的时间和项目分解不到位， 导致全面预算达不到预期目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度第十二条季度预算月度预算welcome6

9、.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度第十二条末级部门预算公司编写预算方案时与全面预算的制定须以公司经全面预算6.1-R公司经营计划脱钩，导致6.1-CT6.1-C营计划为基础，根据实际情预防性管理制度8全面预算编制内容制定1A12况进行编制第十条welcome不合理，全面预算工作达不到预期目标6.1-R9预算编制前的业务梳理、财务分析不全面，预算关 键指标设定不合理，导致预算的编制内容不合理，全面预算达不到预期目6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明确预算的编制依据，编制程序和编制方法等规定预防性全面预算管理制度全面预

10、算管理制度welcome标6.1-R10如果编制依据、编制程序、编制方法等未明确规定，可能造成预算草案不符合企业要求6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明确预算的编制依据，编制程序和编制方法等规定预防性全面预算管理制度全面预算管理制度welcome会,12345预算管理工作机构根据公司6.1-R11公司未能就公司经营计划与各所属单位进行协商，导致各所属单位的预算分解和预算制定不符合实际情况6.1-CT16.1-CA3发展战略和经营计划，测算 下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予 以下达。同时拟定年度预算 总目标分解方案及预算编制 细则与要求（含编制方法、预防性全面预

11、算管理制度第十条年度预算具体编制细则与要求welcome统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心公司各部门及各所属单集团财务管理部、人力资源全面预算6.1-R位未能获得公司全面预6.1-CT6.1-C部门定期组织各部门以及下预防性管理制度预算管理12算的相关培训，导致编制1A14属单位负责人、预算编制人尚未明确培训记录人员缺乏相应的预算编员进行全面预算管理培训并规定welcome制能力，造成预算编制不合理进行相关考核测试全面预算未经预算管理公司全面预算经过预算管理6.1-R委员会审核，导致全面预6.1-CT6.1-C委员会/总经理办公会审议编制/全面预算年度预算13算审

12、批不符合外部监管1A15并经过董事会审批后方可执审批预防性管理制度审批表要求，造成违规风险行第十条welcome6.1-R14预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性6.1-CT26.1-CA16预算须及时下达给各部门，将预算指标与部门绩效考核指标挂钩预防性全面预算 管理制度第二十条 （未明确以正式文 件形式下 达）预算指标PPTwelcome公司严格按预算进行资金支6.1-R预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生6.1-CT6.1-C付活动，对预算内事项以及 预算外事项建立规范的授权 批准制度和程序，避免越权15重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失3A17审批

13、、违规审批、重复审批 现象发生。在确定授权批准 层次时，须根据业务或事项W/预防性全面预算管理制度全面预算审批管理制度第十三条welcome的重要性或金额大小划分权限6.1-R16预算业务授权体系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支 付活动，对预算内事项以及 预算外事项建立规范的授权 批准制度和程序，避免越权 审批、违规审批、重复审批W/审批预防性全面预算管理制度第十三条全面预算管理制度welcome现象发生。在确定授权批准 层次时，须根据业务或事项 的重要性或金额大小划分权 限6.1-R17各部门及各所属单位的预

14、算外支出未经相关部 门及预算相关委员会充6.1-CT36.1-CA18对于超预算或预算外事项，须实行严格、特殊的审批程 序，报经总经理审批；金额W/审批预防性全面预算管理制度第十三费用报销审批单(OA 系welcome分审批，导致预算控制不严，造成资金管理风险重大的，根据公司章程及相关要求报经董事会或股东大会批准条统）未能就预算情况进行定公司须定期检查、追踪年度全面预算6.1-R期评估，无法及时获知年6.1-CT6.1-C预算的执行情况，并形成预执行/发现性管理制度预算执行18度经营计划和预算执行5A19算执行分析报告上报预算管检查第十五分析报告中出现的偏差并进行调理委员会进行评估条welco

15、me整，导致全面预算不符合公司实际经营情况公司未能定期对实际完公司实行预算报告制度，定6.1-R19成情况与预算目标进行对比分析，导致全面预算失效，影响公司有效、经6.1-CT56.1-CA20期召开例会对全面预算的执 行进度、执行差异进行全面 分析，并拟定改善措施或建执行/考核发现性全面预算管理制度第十五预算分析会会议纪要济的实现战略目标议，形成预算执行分析报告，条welcome逐级上报6.1-R20相关部门对全面预算异常情况未及时查明原因， 未提出有效的解决办法， 导致全面预算管理失效6.1-CT66.1-CA21相关责任部门对异常指标即时查找原因，提出有效的解决方案发现性全面预算管理制度第十五条异常指标分析报告6.1-R21未明确规定预算调整的时间和条件，导致全面预6.1-CT46.1-CA22明确规定预算调整的条件。调整条件为外部环境或内部预防性全面预算管理制度公司财务预算管理welcome算与实际相差过大，全面预算控制失效，影响预算目标的实现经营情况发生重大变化第十七条（未明确调整时间）规定预算调整没有制定专门全面预算6.1-R的审批程序，导致对十预6.1-CT6.1-C预算的调整须经过审批，审经办/预防性管理制度预算调整22算的整体控制不严，造成4A23批流程与预算编制流程-一致