关于加强基层经济责任审计的思考

1、关于加强基层经济责任审计的思考点击上方蓝字，关注保亭审计领导干部经济责任审计，是对领导干部任期内所 在部门、单位财务收支真实性、合法性、效益性的审 计，是对其有关经济活动所承担的经济责任的审计， 是对领导干部履职情况的一种审计，是每年审计工作 的重头戏。如何做好新时代经济责任审计工作，进一 步优化工作程序、提高审计质量、提升审计效果，是 摆在基层审计部门面前的一道新课题。1经济责任审计的意义领导干部经济责任审计对象包括：地方各级党 委、政府、纪检监察机关、法院、检察院、党政工作 部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或 者主持工作1年以上的副职领导干部；国有和国有资 本占控股地位或者主导

2、地位的企业（含金融机构）的 法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职 权的主要领导人员；上级领导干部兼任下级单位正职 领导职务且不实际履行经济责任时，实际分管日常工 作的副职领导干部；县级以上地方党委要求进行经济 责任审计的其他主要领导干部。经济责任审计主要以 领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的 管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责 任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需 要、履职特点和审计资源等因素，根据实际情况科学 确定。经济责任审计的实施，对于强化党政主要领导 干部和国有企事业单位主要领导人员的管理监督、促 进领导干部履职尽责和担当作为、确保党中央令行禁

3、 止等方面起到了积极的作用。2经济责任审计工作中存在的主要问题（一）任中审计占比较低，审计时效性差。虽然 近年来我们逐步加大任中审计力度，但由于在制订经 济责任审计项目计划上还处于被动，离任审计还是全 年工作的重点，特别是2019年由于机构改革等原因， 组织部门年初下达计划和年内追加通知的经济责任审 计项目全部为离任审计。这种事后监督存在时效性 差、审计整改难度大、审计结果无法有效运用等弊 端，影响了审计时效性的发挥，降低了审计工作绩 效。离任审计对离任干部来说约束力远远不足，除非 查出特别严重的违规违纪问题，否则审计结果对离任 领导基本没什么影响；同时，由于查出问题是前任 的，接任干部往往事

4、不关已、高高挂起，在相关问责 机制不健全的情况下，问题整改不够得力，履查履犯 情况较为突出。（二）联席会议制度运行不规范，审计成果运用不理想，没有形成监督合力。1999年两办印发县级 以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定中, 要求纪检监察机关、组织人事部门、审计机关等有关 部门应当建立联席会议制度，交流、通报领导干部任 期经济责任审计情况，研究、解决领导干部任期经济 责任审计中出现的问题。但在实际运行过程中，存在 经济责任审计联席会议召开不经常，作用发挥不到位 等问题，日常只是将经济责任审计结果报告市委市政 府和联席会议成员单位，缺乏经常性沟通和信息共 享，审计报告成果运用效果不理想，没有

5、与纪检监 察、组织、人力资源社会保障和国有资产等部门建立 联动机制，有关部门在巡视、任免、奖惩等工作中， 对于经济责任审计报告的利用程度很低，审计成果在 党风廉政、干部考核任免等方面发挥作用不明显。（三）经济责任审计质量有待进一步提高，存在 审计风险隐患。两办关于经济责任审计规定，要 求对贯彻执行党和国家经济方针政策、重要发展规划 和政策措施的制定执行和效果、重大经济事项的决策 执行和效果、财政财务管理和经济风险防范、遵守廉 洁从政规定情况等方面进行关注，但个别审计报告反 映财政财务收支方面问题篇幅比重较大，其他方面问 题比重较少，不能完整反映领导干部履行经济责任情 况的全貌。对重点审计内容的

6、把握还不够到位，对一 些重大敏感问题的审计还不深不透，审计结果还不能 完全满足有关部门对领导干部监督管理和市委市政府 宏观决策的需要。特别是有的离任审计项目上，审计 要求的时间紧、任务重，从下通知到出报告基本在12周内完成，很多重要环节不能进行延伸调查，审深查透不到位，存在较大的审计风险，不能科学体现 领导干部履行经济责任总体情况，对领导干部审计评 价和问题揭露不够全面。（四）未建立起规范完善的相关规章制度和操作体系。虽然结合上级质量规范要求，我们出台了审 计质量控制提升实施意见审计业务质量管理责任 规定等规范性文件，但制度建设、操作指南等业务 质量管理和总结性研究还有所欠缺、投入精力不够，

7、没能将经验做法以制度形式固定下来，未建立起科 学、规范、简洁、明了和切实可行的技术规范体系， 实际业务中执行的复核、审理、业务调度等管理程 序，对审计质量的整体把握力度还不够，审计项目主 要依赖于组长或主审的个人素质和业务水平，审计机 关对于审计风险存在不可控性，不利于提高审计质量 和规避审计风险。3新时代下加强经济责任审计的建议（一）理顺工作程序、完善制度体系，全面履行新时代审计监督职责使命。充分发挥好市委审计委员会职能作用，自觉加强对全市审计工作的领导，保障 审计机关依法行使监督权，深化审计结果运用，切实 做到深挖根源、举一反三，建章立制、彻底整改；审 计委员会办公室要充分发挥参谋助手作用

8、，加强各级 各部门协调联动，形成推动审计工作的强大合力。各 级各部门特别是领导干部要自觉接受审计，主动配合 审计，高度重视审计“治已病、防未病”的作用，切实 整改审计发现的各类问题，为审计工作顺利开展提供 支持、创造条件，加快构建集中统一、全面覆盖、权 威高效的经济责任审计监督体系。（二）充分发挥审计联席会议作用，加强审计结果运用，形成监督合力。按照两办新规定，对经济责iii任审计联席会议制度进行规范。根据经济责任审计的 目标要求，对联席会议成员单位进行调整，吸收机构 编制、财政等部门加入，并对各成员单位职责、会议 召开时间、内容和主要召集部门等予以明确规定；建 立联席会议成员单位审计联动机制

9、，广泛听取成员单位对经济责任审计制度文件、计划安排、审计成果运 用的意见。审计实施过程中，根据审计事项要求和各 成员单位职能特点，邀请相关部门参与到审计过程中 进行业务咨询指导，协调解决经济责任审计工作中的 问题，提出专业意见和建议。加强审计整改落实力 度，建立审计约谈、通报和定期回访制度，从体制机 制层面促进问题解决。建立健全经济责任审计情况通 报、整改落实等结果运用制度，对审计整改和审计结 果运用情况单独形成报告上报，使得审计结果和整改 情况成为干部考核任免、监督管理的重要参考，更加 全面地服务领导决策。（三）制订经济责任审计中长期规划，加强审计融合，科学实现审计全覆盖。两办新规定下发后，

10、在 对机构改革后纳入经济责任审计监督对象情况进行初 步摸底调查的基础上，根据干部管理需要和审计资源 等实际情况，结合部门工作性质、经济规模等要素, 科学制定经济责任审计全覆盖五年规划。按照两办新 规定第五条“经济责任审计可以在领导干部任职期间进 行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计 为主”的要求，加大任中审计力度，力争今后5年任中 审计比例达到80%,在推进领导干部履行经济责任情 况审计全覆盖的同时，实实在在地发挥好经济责任审 计在干部考核任免、奖惩中的重要作用，提高审计成 果利用率。横向纵向综合考虑不同部门类型和年度均 衡，建立经济责任审计监督对象动态管理系统，科学 实现审计全覆盖

11、。加强审计项目融合，做好经济责任 审计与领导干部自然资源资产离任审计、预算执行和 专项资金审计等其他项目的统筹协调，提高审计质量 和效能。（四）加强制度体系建设，提高审计质量，防范审计风险。结合不同领导干部经济责任审计的内容和 具体事项，明确审计人员需要收集审查的资料、具体 审计步骤方法和国家相关政策制度，统一审计方法步 骤，形成统一规范的经济责任审计操作指引，促进实 行全过程审计质量管控。明确审计项目质量管理责 任，从项目计划、审计现场管控、审计业务复核、审 计文书规范等各个方面建立项目督导调度机制，强化 审计项目审理、审计文书审核和业务会议审定等环 节，层层把关审计质量，防范审计风险。（五）加强两办经济责任规定的宣传，形成有利 于经济责任审计开展的良好社会氛围。针对两办新出 台的经济责任审计规定，结合市直部门和镇街工作特 点，编写经济责任审计百问百答学习资料送经济责任 审计监督对象单位，做到主要