贵州内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷.docx

1、2017年贵州内审师内部审计基础：收入与成本的内部控制研究考t 7 *本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 与被审计单位一起审查审计报告草案，己获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报 告时，考虑被审计单位的评价意见；ii、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以 确定应对哪些部门进行审计。a：只有i是对的。b：只有ii是对的。c： i和ii都对。d：以上说法都不对。2. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为a：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；b：营销经

2、理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；c：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；d：以上所有情况。3. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应a：加强由外部董事组成的审计委员会；b：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；c：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；d：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。4. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是a：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。b：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。c：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的

3、认可。d：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。5. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑a：组织的目标b：学习内容c：预算约束d：学员的学习愿望6. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为a：概念模型化b：数据管理c：数据库管理d：企业模型化7. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论a：对工资处理程序控制的充分性b：该部门现有的绩效水平c：对雇用控制的充分性d：遵守人力资源政策的程度8. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学 品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家

4、的处理场。这些容器必须在最近90天内由 联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守 了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查己盖章的容器，取得有 无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违 反a：充分性;b：可靠性；c：相关性；d：没有违反标准。9. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？a：结束谈话时提出的问题。b：旨在让对方招供的问题。c：评估型问题。d：为了了解情况而提出的问题。10. 用经济定货量模型时，目录a中的项目与目录b中的项目成反方向变动的是目录a目录ba：订货

5、成本储存成本b：购买成本储存成本c：购买成本质量成本d：订货成本缺货成本11. 在传统的erp系统中，客户订单的接收可能导致i。客户跟踪订单进程。ii。供应商自 动补充存货。iiio雇员的雇佣或重新配置。iv。产量计划的自动调节。a：只有i、ii和iv。b：只有i和iii。c：只有iii和iv。d： i、ii、iii和iv。12. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活 动的是a： 一个程序b： 一个系统c： 一个帐户d：以上三项都是。13. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？a：属性抽样b：货币单位抽样c：单位平均值抽样d：发

6、现抽样14. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进i .提升道德标 准和价值观ii .确保有效的组织业绩管理和责任制iii.传达风险和控制信息iv.协调内外部审 计师和管理层的工作a：只有i、ivb：只有ivc：只有ii和iiid： i , ii, iii和iv15. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常 所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点a：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；b：调查问卷容易完成；c：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；d：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉

7、内部控制的证明文件。16. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的 说法最合理的反应？ i、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制 结构有关。ii、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。iii、确保公司控制结 构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。a：只有ib：只有iiic：只有i和iid： i、ii和iii都对17. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能 帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为a

8、：与经营经理讨论；b：检查贸易订单；c：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；d：检查机构报送政府机构的函件。18. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？a：评估某项活动中内部控制措施的有效性。b：记录对公司内部控制框架的理解情况。c：开展内部控制测试。d：评估内部控制风险。19. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大a：询问b： 口头证据c：外部证据d：观察20. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多 折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分 的审计时间己超过了预计。审计师观察了每

9、个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、 收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方 面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分 析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是a：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。b：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。c：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息d：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下 结论。21. 设定收入关税旨在a：限制给定时期内可进口的商品的

10、数量。b：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。c：创造新的出口机会。d：为政府提供税收收入。22. 某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰 好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。 销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低时，才能使目标利润实现。a： 60%b： 40%c： 20%d： 50%23 .下列哪项不是利用期间报告的好处？a：写审计报告的时间可以缩短b：期间报告传递要求得到及时关注的信息c：期间报告可以是非正式的d：正式的、书面的期间报告可以减

11、少对最终审计报告的需要24. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是a：评价内部财务报告的准确性b：对旨在保护资产的控制进行测试c：确定是否遵守关于存货水平的公司程序d：评价业绩并显示哪里需要额外的审计25. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常 所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点a：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；b：调查问卷容易完成；c：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；d：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。26 .以下哪项控制有助于防止向卖方

12、多付货款？a：在付款时审查并取消辅助性文档；b：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；c：对每项开支审查入账情况；中华d：在从卖方订购材料之前审批采购订单。27 .某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文 件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？a：挑选一个付款样本并旦与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。b：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。c：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。d：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。28 .对

13、舞弊存有怀疑的内部审计师应该a：确定损失己发生；b：与参与资产控制的人员访谈；c：确认受该案件牵连的人员；d：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。29 .某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新 建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？a：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择b：委员会做出的决定比山一名执行官做出的决定会遭到更多的反对c：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点d：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用30. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责

14、是a：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况b：核实监管审查以恰当的频率得到开展c：应对监管部门提出的文档处理要求d：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理31. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险, 此处风险的定义是a：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。b：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。c：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。d：未完成经营活动的既定目标。32. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；a：内部控制系统的设计是否

15、是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；b：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；c：内部控制系统是否能降低内在风险；d：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。33. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策 对禁止行为的规定a：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；b：同时作为地方政府的兼职官员；c：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；d：兼职地方大学教授。34. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于a：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重

16、要性。b：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。c：明确审计范围或需要审计的可审计业务。d：从审计计划中排除所有低风险领域。35. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法a：测试文件上合法的签名；b：总结应收账款确认的结果；c：计算加速折旧费用的数额；d：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。36. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存 在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审 计程序中最适当的是a：运用通用审计软件抽取尚未收到的己抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。b：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统

17、计抽样，然后函证他们向该组 织和其附属组织捐赠的总额。c：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。d：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小, 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。37. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品a：存货周转率下降；b：总收益与销售额的比率降低；c：存货与应付款的比率下降；d：存货与应收款的比率下降。38. 以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计a：预付款资金的合并；b：采购职能的合并；c：法律职能的合并；d：营销职能的合并。39. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

18、a：部门行动是否符合部门目标；b：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；c：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；d：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估40. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是 少数民族过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是a：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。b：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。c：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行d：分公司违反了公司政策41. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇

19、主询问其任职情 况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的 员工中抽取样本，并a：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否己经受到询问。b：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。c：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。d：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位中请者的上任雇主打 过电话。42. 某组织使用数据库管理系统(dbms)来作为数据仓库，反过来dbms又为终端用户开发的 各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新 数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该

20、最先考虑a：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。b：同时更新的控制措施正常运行。c：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。d：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。43. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小 价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采 取哪种行动最为妥当？a：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。b：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。c：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。d：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。44. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据 这一陈述，以下那项不必要a：合理限度的检查和证实行为。b：广泛的检查行为。c：对存在遵循性的合理