企业类考试卷(会计后续教育)

1、2016年企业类考试卷一、单选题1、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。 A、3%   B、5%   C、7%   D、11%  【正确答案】B【您的答案】B    正确【答案解析】小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%

2、的征收率计算应纳税额。2、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（ ）的征收率计算应纳税额。 A、1%   B、3%   C、6%   D、11%  【正确答案】B【您的答案】B    正确【答案解析】公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。3、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（

3、 ）。 A、年应税销售额标准为500万元（含本数）   B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人   C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人   D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。4、下列表述中不正确的是（ ）。&#

4、160;A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税   B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成   C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联   D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。5、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分

5、为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。 A、13   B、15   C、18   D、21  【正确答案】A【您的答案】A    正确【答案解析】按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。6、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构

6、所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、1%   B、4%   C、5%   D、10%  【正确答案】C【您的答案】C    正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

7、7、对持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（ ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 A、8000   B、9000   C、10000   D、12000  【正确答案】A【您的答案】A    正确【答案

8、解析】对持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。8、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。 A、3   B、6   C、11   

9、D、13  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。9、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、购进的旅客运输服务   B、购进的贷款服务   C、购进的餐饮服务   D、购进的电信服务  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】购进的

10、电信服务可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以抵扣进项税额。10、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（ ）以上的住房对外销售的，免征增值税。 A、3个月   B、6个月   C、1年   D、2年  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税

11、。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。11、下列选项中说法不正确的是（ ）。 A、金融商品转让差额计税   B、金融商品转让全额计税   C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票   D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 【正确答案】B【您的答案】B    正确【答案解析】金融商品转让差额计税。12、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（ ）。 

12、A、6%   B、11%   C、17%   D、3%  【正确答案】B【您的答案】B    正确【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。13、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。 A、12  

13、60;B、24   C、36   D、48  【正确答案】C【您的答案】C    正确【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。14、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。 A、存款利息   B、建筑公司提供的建筑服务   C、运输企业提供的运输服务 &#

14、160; D、餐饮企业提供的餐饮服务  【正确答案】A【您的答案】A    正确【答案解析】存款利息不征收增值税。15、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。 A、11   B、17   C、6   D、3  【正确答案】C【您的答案】C    正确【答案解析】应扣缴增值税税额106&

15、#247;（16%）×6% 6（万元）。16、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、2%   B、5%   C、7%   D、9%  【正确答案】B【您的答案】B    正确【答案解析】小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或

16、者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。17、下列选项中不免征增值税的是（ ）。 A、殡葬服务   B、残疾人员本人为社会提供的服务   C、医疗机构提供的医疗服务   D、卷烟厂销售卷烟  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】卷烟厂销售卷烟不免征增值税。18、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）

17、。 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税   B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税   C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税   D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税  【正确答案】A【您的答案】A    正确【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。19、下列属于可以开具增值税

18、专用发票的是（ ）。 A、向消费者个人销售服务   B、向消费者个人销售无形资产   C、适用免征增值税规定的应税行为   D、向企业销售服务  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。20、下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务   B、存款利息   C、被保险人

19、获得的保险赔付   D、电信企业提供的电信服务  【正确答案】D【您的答案】D    正确【答案解析】电信企业提供的电信服务属于征收增值税的服务。21、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。 A、0.3   B、0.1   C、0.5   D、3  【正确答案】A【您的答案】A    正确【答案解析】应纳税额=10.3÷（13%）×3%=0.3（万元）22、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。 A、3%   B、6%   C、11%   D、17%  【正确答案】C【您的答案】C    正确【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。23、根据营改增相关政策规定，下列不属