企业财务内部控制制度研究

1、    企业财务内部控制制度研究    王璨 李莎 刘阳摘要：我国社会经济发展水平的提升，使得电力市场竞争变得愈发激烈，在企业运用与外部环境发展上越发严肃，企业若想在激励的市场竞争中占有一席之地，就要加强财务内部控制力度，规避自身经营危险。因此，本文先对企业财务内控所需遵守的原则进行阐述，然后根据企业存在的内控问题对其相关制度进行研究。关键词：企业财务;内部控制;制度：f275 文献识别码：a ：1001-828x（2019）015-0285-01前言财务管理是企业的重要构成，财务内部控制的强弱关乎到企业的发展，只有做好企业财务管理工作，才能够保证企业可

2、持续发展。电力是我国国民经济基础，为保证我国经济稳定发展，需加强电力企业的财务内部控制，完善相关内部控制制度，从而推动我国电力企业健康发展，提高经济发展水平。一、企业财务内部控制的建设原则企业财务内部控制就是需要依托于与财务会计相关的政策措施，对企业经营资金与资产的安全性予以保障，从而为电力企业的内部管理提供真实有效的财务信息，确保企业能够正常运作，各项工作可以顺利进行。在企业进行财务内控建设时，要遵守一定的原则，具体原则如下：第一，要遵守合法性原则，企业要结合自身发展状况，依照国家相关法律标准制定出切实可行、科学的财务内部控制制度，避免存在违规操作行为。第二，要遵守整体性原则，在建立财务内控

3、过程中，要将与财务、会计相关内容融入其中，确保制定的措施既满足企业短期发展目标，又与企业长期规划相统一。同时还要注重财务内控制度与企业内部管理相协调，以免存在冲突问题。第三，要遵守针对性原则，企业要根据自己当前发展实际情况，针对工作中的各个薄弱环节与问题细节制定出可靠的财务内控措施，规范财务管理工作。第四，要遵守一惯性原则，在财务内控建设时，要保证企业的各项工作具有连续性与一致性，避免随意改动或调整，增加工作严肃性。第五，要遵守适应性原则，对于企业财务内控制度的建设，要保证其适用于所有部门，无论是企业内部部门，还是外部市场竞争，都要具有较高的操作性。第六，要遵守发展性原则，要将提升企业管理质量

4、、增加效益作为建设基础，要以长远的眼光制定财务内部控制制度，以此保证企业能够可持续发展。二、企业财务内部控制存在的问题及制度的建立（一）企业财务内控存在的问题首先，在电力企业的财务内部控制方面，有关企业领导及负责人对其认识不足，认为财务内控对于实际工作没有指导价值，只能够对企业内部行为进行约束，从而将精力过多的关注在企业经营效益上，最终导致电力企业财务内部控制制度的建立存在不规范性，阻碍了企业的健康发展。其次，部分财务人员的知识素养及操作水平不高。比如：在对财务报告进行分析时，财务工作者不能够准确分析出企业的资金流转、资产分布等状况，致使财务报告失去应有效用。最后，企业财务内控缺少完善的监督机

5、制。近些年，电力企业的改革，对其内部结构进行调整。在电力企業中，企业内部的审计部门和财务部门属于同一级别，在未经授权状况下，内审部门无法对财务部门的工作进行监督，使得财务内控存在风险，易出现违规行为。此外，不完善的监督机制会使企业财务内部控制工作缺少权威性。（二）企业财务的制度建立1.制定有效且合理的规章制度在电力企业进行财务内部控制时，需要完善与其相关的规章制度，以此保证财务工作具有法制性，确保财务工作者在工作中无舞弊行为，保障企业财务内部控制能够积极健康的建设发展，提高我国国民经济发展水平。第一，从国家层面上看，要规定电力企业建立并完善其财务内部控制制度，要审核企业先行的规章制度，同时要对

6、制度实行情况予以充分了解，要保证电力企业的财务内控制度与其实际发展相符，进而实现财务内控制度建设有法可依。第二，从企业自身上看，企业要按照国家相关政策及规定对其财务内部控制制度进行规范化处理，对待财务管理人员要奖罚分明，要有理有据，从根源上阻止财务操作不合理情况的存在。2.建立并完善企业财务内控监督制度在电力企业发展中，财务内部控制工作具有较强的综合性特征，关乎到企业内部多个部门之间的沟通与交流，所以企业要按照其自身发展需要，对财务内控机构进行授权与分权。第一，无论是电力企业还是下属供电企业，都要具备独立性质的内审部门，同时内审部门要由行政管理者进行分管，并赋予其更多的权威性与独立性，确保内审部门具有独立的审计权与监督权。第二，要做好财务系统内部授权控制，只有经过授权的财务人员登录财务系统，其他人员无权使用。与此同时，要落实好责任制度，明确各个人员的应尽的责任与义务，健全岗位体制，避免财务系统内部的数据被篡改或丢失。第三，要分化好不同层级的职责与权限，确保决策环节、监督环节以及监督环节相互牵连、相互制。第四，在企业财务管理问题上，要加强认为控制与监督，避免财务数据存在丢失等问题，从根源上杜绝舞弊问题。三、结语综上所述，企业在进行财务内部控制制度建设时，要遵守一定的原则，同时根据企业的实际发展状况及财