财务管理制度精编-

1、恒丰海悦国际酒店标准化管理文件文件名称：财务管理制度文件编号： HG-10-F-001版本-修订记录：03修改摘要：一、2005年3月22日，在第五章第一条第 6点原内容不变的根底上，增 力口:“采购借款报销的支付按?采购借款及报销管理规定?执行。二、2006年4月26日对本规定第五章第一条第 6款进行修订，并新增附 件十三、2006年8月4日对本规定第七章第一条第 2、3款进行修订。正文见下页深圳恒丰海悦国际酒店财务管理制度第一章 总那么一、为标准酒店财务管理，真实、全面、及时地反映酒店的各项经 济活动，发 挥财务监督作用，增收节支，提高酒店经济效益，特制定本 制度。二、酒店设财务部 下设会

2、计部、本钱部、收银部 ，承担酒店经营 收支、 会计核算和财务管理等工作，直接对总经理室 下称总经室 负责三、酒店财务人员须认真执行国家各项财经纪律和有关规定，如实 反映和有效 监控各项经济业务及活动。四、酒店对会计人员实行持证会计证上岗制。第二章 会计核算和会计政策一、酒店按照?企业会计准那么? 、?企业财务通那么?、?企业会计制度? 和 ?旅游企业会计制度?等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计 政策和办理会 计业务。二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生 的经营业务 进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确， 及时全面地反映酒店 的财务状况、经营成果和现金

3、流量。三、会计政策：1、存货采用加权平均法；2 、低值易耗品采用五五摊销法；3 、应收帐款采用直接转销法；4 、投资采用本钱法；5 、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；6 、固定资产折旧采用直线法。四、酒店帐务处理程序：1 、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按 日登记现 金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填 写?单证交接表?见 附件一； A2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后， 按照记帐凭证及记帐凭证汇总 表登记明细帐及总帐； B3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后

4、呈交财务总监； A4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经室审批；A5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年 度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号月、季报表前或次月 十五号年 报前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经 营活动情况编制财务分 析报告。 A第三章 资产管理一、酒店资产管理的重点为货币资产库存现金、银行存款 、债权 资产各 种应收帐款和预付帐款 、存量资产存货和固定资产等。二、货币资产管理：1、酒店现金结算限额采购借款除外为人民币5,000.00 元。凡 超出国家?现金管理条例?规定的现金支付范围或现金结算限额的均不 得支付现金， 特殊情况下须

5、报总经室审批； A2 、酒店现金收入应于次日送存银行，不得坐支现金。确因业务需要 坐支时， 须经财务总监审核签认后报总经室审批； A3 、酒店收到现金 含银行支票 ，必须开具票据，严禁无凭据收款。 D4 、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他 人套取银 行现金，特殊情况下须报总经室审批； D5 、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管， 出纳员负责财务专用 章的保管， 会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所 盖印章的票据用途和金 额负责。 C三、债权资产管理：1、为加快资金回收， 防止发生坏帐， 加强酒店各种应收帐款的管理， 每年 年末或根据实际需要，财务部须核

6、对应收款，向欠款单位发出?欠 款确认函?见 附件二，经对方签名盖章确认后予以存档并按?欠款确 认函?的规定时间催收； B2、对确实无法按时收回或无法收回的债权， 由财务部提出处理建议， 报总经 室审批。 A四、存量资产管理：1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为：1房屋建筑物 20 年2机器设备10年3运输工具5年4通讯设备 5 电子、电器设备 5 年6办公家私5 年7其他固定资产5 年2、固定资产预计净残值为 10% ；3、酒店固定资产管理按照酒店?固定资产管理制度?执行；4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗品的管理按照酒店 ?低值易耗品管理制度? 执行。库存物资的管理按照

7、酒店 ?仓 库管理制度? 执行；5 、酒店特设闲置资产仓，由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、 报废、报损 的固定资产、低值易耗品进行专门管理，以到达提高资产使 用价值的目的。闲置资 产含报废、报损的管理按酒店?闲置资产仓 管理规定?执行。第四章 收入、本钱和费用管理一、酒店每年对经营收入、经营本钱、经营管理费用实行方案管理。1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的 ?销售预测分析报告? 报总经 室审批； B2、行政办公室于五个工作日内将批准的?销售预测分析报告?下发财务部与各营业部门；3、酒店各部门于每年十一月十五日前制订本部门下一年度经营管理方案报送财务部。其中，营业部门根据?销售预测分

8、析报告?及本部门 对下一年度经营管理 情况的预测编制方案见附件三 ，管理部门根据本 部门上年同期管理数据及同行业相关管理状况编制方案 见附件四； B4 、财务部根据各部门报送的经营管理方案，在归纳分析和综合平衡 的根底上制 订下一年度酒店经营管理方案见附件五 、经调整后的部门 经营管理方案及?酒 店经营管理考核方案?报总经室审批； B5 、财务部将经审批同意的部门经营管理方案分别下发相应部门执行。 B二、酒店经营收入分为营业收入和营业外收入。其中营业收入由收 银部收银员 按酒店?收银操作规定?执行，营业外收入由相关部门按酒 店?营业外收入管理规 定?执行。三、营业部门根据总经室审定的本钱率或经

9、营情况制订销售工程收 费标准，并 填写?营业工程收费标准调整表? 见附件六 经部门 负责人签认财务 部本钱经理审核财务总监审批后执行财务部 本钱经理、财务总监须二个工作 日内审批 。 B四、酒店对生产经营过程实行本钱控制和经营管理考核。1 、本钱部按酒店 ?物资市场调查规定? 定期或不定期进行市场调查， 并于每 季度末编写?物资市场调查分析报告?报总经室审批； B2、本钱部收到采购部报送的固定供应商?固定采购价格定价表?和?直接采购参考价格表?或?直接采购参考价风格价表?后，于两个工 作日内进行市场调查 及价格审核确认，并返回采购部； A3、本钱部每月按总经室批准营业部门的本钱率与经营费用和管

10、理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写?本钱、费用数理分 析报告?，呈报总经 室； A4 、收银部收银员按总经室批准的营业部门价格折扣率、优惠权限对 营业部门各级管理人员上述权限的使用进行监督，本钱部夜间核算员须 每日逐单审 核并编制营业收入日报表交日间核算员复审。 B5 、本钱部本钱核算人员按酒店?付款单证审核规定?执行本钱审核工作。 B五、酒店收入、本钱和费用按照权责发生制原那么准确、完整地进行核算。 B六、财务部根据酒店和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的 酒店及各部 门经营管理方案于每月九日前编制?酒店经营与方案考核对 照表?见附件七与 ?部门经营管理与方案考核对照表?

11、见附件 八，上报总经室及送给各相 应部门。 A第五章 款项支付管理一、酒店各种款项支付程序：1、员工工资的支付：按酒店?工资发放管理规定?执行。2、银行代扣代缴费用银行贷款利息、水电费、税金、社保费、通 讯费用等 的支付：财务部出纳员根据酒店与相关银行签定的?委托代 扣代缴协议合同? 或经相关部门审核的费用缴付通知单， 在扣款期前 安排足额款项存入相应银行帐号。 A3、工程款的支付：酒店工程部文员根据合同或工程进度填写?工程付款审批表?见附件九工程部相关主管签署意见工程总监确 认财务总监审 核总经理审批主管会计填写?付款凭证? 见 附件十出纳员受理 票据予以付款。 B4、固定供应商货款的支付：

12、主管会计根据合同填写?付款凭证? 采购总监确认财务总监审核总经理审批出纳员凭?付款 凭证?予以 付款。 A5 、非采购、工程合同款的支付： 主管会计根据合同填写 ?付款凭证? 相 关部门负责人确认财务总监审核总经理审批出纳员 凭?付款凭证?予以付款。 B6、报销及日常费用的支付：需报销费用的员工将费用报销单据粘贴在?费用报销单?上并签名部门负责人审核主管会计填写?付 款凭证?财务部 总监审核总经理审批出纳员凭?付款凭证? 予以付款报销员工签收； 采购借款报销的支付按?采购借款及报销 管理规定?执行。其中，报销差旅费或车费的， 报销人须填写 ?差旅费车费报销 明细表?见 附件十一并将?差旅费车费

13、报销明细表?附于?费用 报销单?后；报销其他 费用的，报销人需在?费用报销单?的备注栏中 注明报销费用支出的时间、事宜以 及证明人。 A7、暂借款的支付：酒店员工因公外出或办理业务及其他原因需要借款时，由借款人填写借款单部门负责人确认财务总监审核 总经理审批出纳 员付款。 A8、采购借款支付：1 采购部采购员日借款金额在 1 万元含 1 万元以下，由借款人 填写借款 单采购总监确认财务总监审批出纳员付款。 A2采购员日借款金额在 1 万元以上 10 万元含 10 万元以下的，须凭有效采购申请单填写借款单采购总监确认财务总监审批 出纳员付款。 B3采购员日借款金额在 10 万元以上的，须凭有效采

14、购申请单 填 写借款单采购总监确认财务总监审核总经理审批 出 纳员付款。 B9、备用金的支付：由需要使用备用金的部门提出书面申请总 经室审批申请部门填写借款单财务总监审批出纳员付款。 B10、保证金的支付：1 合同保质修金的支付：保质修期满后，酒店相关部门提 交保质修 金支付报告总经室审批主管会计填写?付款凭证? 相关部门负责人签 认财务总监审核总经理审批出纳员 凭?付款凭证?付款。 B2员工、住客、挂帐协议客户的押金支付：押金交付人将本酒店开具的收据或书面证明及相关资料交主管会计填写?付款凭证?财务 总监审核总经理 审批出纳员付款收款人签收。 B二、除本章第一条第 6、 7、8、9 款的款项

15、随时发生随时支付外，其 他款项的 支付由财务部根据各部门每周五 17：00 前提交的下周?部门资 金使用方案表? 见 附件十二编制?周付款方案表? 见附件十三，于 次周一上午报总经室审批。 出纳员根据经审批同意的 ?周付款方案表? 按上述程序办理支付手续。 遇特殊情况， 未列入?周付款方案表?但必 须支付的款项须报总经室审批。 A三、每周一至周五 14 ：00 至 17：00 为财务部出纳员向受款人支付 款项的 时间。 A四、财务部出纳员不准白条抵库，跨月借款必须及时入帐，特殊情 况须报总经 室审批。 B五、员工借款须严格按申请用途使用，业务完毕后，借款人须及时 办理报销或 还款手续，还款期限

16、不得超过一个月。遇特殊情况，不能按 时报销或还款的，借款 人须提前填写?借款异常情况说明表? 见附件十 四送财务总监审核后报总经室审批。否那么，财务部将从借款人工资中 予以抵扣。 B第七章 投保、信贷、外汇管理一、投保管理1、酒店投保的险种包括车辆险、 财产险及其它险种 不含员工个人 相关保险；2 、酒店上述险种除车辆险外的投保业务由集团公司财务部统一代理，所需资料由酒店财务部协助提供；酒店车辆险的投保业务由汽车 部统一办理； A3、酒店投保险种除车辆险外 的索赔手续由集团公司财务部代理。 发生意 外事故时，相关的事故部门或事故责任人必须按照?保险条例? 规定时限及时知会 酒店财务部，后者会同

17、事故部门协助集团公司财务部 办理索赔手续。 酒店投保的车辆险索赔手续由汽车部办理。发生意外事故时，汽车 部或事故责 任人必须按照?保险条例?规定时限及时报险并办理索赔。B二、信贷管理1、酒店信贷业务由集团公司财务部统一代理；2、酒店财务部为集团公司财务部提供信贷业务所需资料并协助办理相关手续。A三、外汇管理1、收银部每班收银员须对营业收入中的外币、现汇、人民币分别详细记录于营业收入投款表中， 并将投款表、现钞及现汇装入投款袋后投 入酒店指定的投款箱， 严禁私自兑换； D2 、财务部收到外汇转帐票据后，于第二个工作日内及时委托银行转帐； A3、客人办理外汇兑换业务，收银部收银员一律按银行与本酒店

18、确定的当日汇率折算，严禁擅自变动汇率； D见附 件十五4、财务部根据酒店资金使用情况，填写?外汇兑换申请单?经总经室审批后按审批意见办理外汇兑换。 A第八章 评估与审计一、酒店根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请 会计师事务 所进行年度财务报表审计或专项审计。二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团 公司财务部 协商后予以确定。三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作A四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经 办审阅后，返回存档。 B第九章 票据管理一、票据包括财务票据和经营用票据。其中，财务票据包括收据、 发票、定额 票据、支

19、票、信用证等；经营用票据包括机币、机币券、消 费券、代用券、赠券、 出品单、月卡等。二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要，到相 关单位或主 管部门申请领用。三、收据与经营用票据的购置、印刷或制作，由财务部根据业务需 要，提交书 面申请报告报总经室审批。 B1、不需改板制作的，经审批同意后，按酒店?物资采购管理制度?执行；2、需定板或改板制作的，经审批同意后，财务部联系营销部设计样稿，经双方签认再报总经室审批，批准后按酒店?物资采购管理制度? 执行。四、财务票据和经营用票据的保管、 领用等工作事项分别按酒店 务票据管理 规定?和?营业票据管理规定?执行。五、需淘汰的机币、未经使用

20、的收据与经营用票据废止时，财务部 须提交书面 申请报告报总经室审批后，按批复意见执行。 B六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时，财务部须提交书面 的销毁报告 及销毁清单报总经室批准后执行。销毁时，总经室视情况派 人与财务部共同销毁， 并在销毁清单上签名。 B第十章 财务会计档案管理一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计 文件和其他 有保存价值的资料；二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册， 并在封面上 记载档案内容、时间、页数、编号予以归档； A三、财务会计档案须按国家?会计档案管理制度?的规定时间进行 保管。四、财务会计档案未经总经室批准不得外借，内

21、部借阅须经财务总 监批准并办 理相关借阅登记手续。 B-C五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、 移交人和 接收人须在移交清单册上签认。 B-C六、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意 见及需销毁 的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经室批准后执行。 销毁时，由会计经理 与总经室指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名 及加盖公章。 B第十一章 附那么本制度经总经室批准后生效，自公布之日起执行校对人：附件一:本制度的解释、修改权属总经室。权明汉 审核人：罗烨 批准人：卢培深圳恒丰海悦国际酒店二OO二年十月十五日表格编号 :HG-02-K-001 深圳恒丰海

22、悦国际酒店财务部单证交接表NO年月曰单证类别币种金额单证数量备注交单人：接单人：注: 1、出纳员交单给主管会计时必须在“备注栏中列明单据的收支方向；2、本表一式二份深圳恒丰海悦国际酒店欠款确认函贵司您与我司因业务关系，截至 年月 日止，贵司您尚欠我司人民币： 仟佰拾万仟佰拾元角分Y ,现请贵司您予以确认。同时希望贵司您务必于年月 日前归还欠款。假设金额不符请及时与我司财务部联 系核对联 系人： ：。此致深圳恒丰海悦国际酒店欠款人签名盖章： 日期：年 月曰月份工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计、营业收入减：营业本钱本钱率营业费用营业税金税金率一、主营利润减：管理费用分

23、摊财务费用二、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额部门负责人制表人：填制说明：如有装修、改造、重大固定资产购置方案、人员增减编计划，请附相关文字说明月份工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修金员工培训费其他营业费用合计人门部责负制表人:月份工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊 销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费

24、用费用性税金绿化费报刊费通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用合计部门负责人：制表人:月份项目客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部合计、营业收入减：营业本钱本钱率营业费用营业税金税金率.、主营利润减：管理费用财务费用二、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额月份工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计、营业收入减：营业本钱本钱率营业费用营业税金税金率一、主营利润减：管理费用分 摊财务费用二、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额月份工程客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部合计工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费

25、清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用合计总经理： 财务总监： 制表人:月份工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用合计总经理：财务总监：制表人:月份工程人事部财务部采购部工程部平安生产部营销部合计工资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金绿化费报

26、刊费通讯费用停车场管理费员工培训费其他管理费合计总经理：财务总监：制表人：月份工程月12月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金绿化费报刊费通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用合计总经理：财务总监：制表人:附件六:表格编号：HG-02-K-012 深圳恒丰海悦国际酒店营业工程收费标准调整表部门：生效日期:序号工程收费标准调整收费标准调整理由原标准调整后标准1234567891011121314151617181920财务总监： 本钱部经理： 部门负责人:单位：人民币元年 月月份工程核月考 方案 数 本本比月发生数匕减比率增计计计考划数累生计生数累计发比减比率增一营业收入营业本钱减本钱率营业费用营业税金税金率二主营利润减二费用 管三营业利润加营业外入减营四利润额总深圳恒丰海悦国际酒店营业部门月