全国用友财务业务一体化决赛练习真题评分点

1、用友新道决赛练习真题评分点（最新）（完成时间3小时）一、比赛须知1、比赛时间3小时；2、比赛完成点交卷后不要关闭成绩窗口即离开考场；3、会计科目采用（v8.72版）“2007新会计制度科目”；4、记账凭证摘要必须写完整；5、本试卷经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价。6、竞赛开始，请请把系统时间调到2012-01-01。二、竞赛要求1、参赛选手注册企业应用平台，完成各模块期初数据(部分没有完成)操作；（操作员：003；操作时间：2012-01-01）2、参赛选手注册企业应用平台，根据经济业务在相应模块填制相关业务单据，生成会计凭证，并登记账薄，完成各模块记账工作；（操作员：003；操作时间

2、：2012-01-31；所有凭证制单日期为业务发生日期，附单据数不用填写）3、总账模块中审核凭证操作员：002。4、编制指定格式报表保存到考生文件夹中。三、企业概况（一）企业基本情况企业名称：哈尔滨乐家装饰材料有限公司（简称：乐家装饰材料）（位于哈尔滨市科技产业园1号）；企业类型：生产型企业；法定代表人：张爱国；联系电话和传真均为纳税人识别号：045177777777。 （二）乐家装饰材料有限公司采用以下的会计政策和核算方法1、企业记账本位币为人民币。2、所有仓库采用实际成本法核算，采用先进先出法计价。3、固定资产折旧方法采用平均年限法一，按月计提折旧。4、增值税

3、税率17%，城市建设维护税税率7%，教育费附加率3%，企业所得税税率25%（企业税得税税率实行查账计征，按季预缴、年终汇算清缴）；所有涉及到的采购及销售业务均为无税单价）；5、月末计算并结转相关税费（不作考核要求）。损益结转采用账结法。四、企业静态数据（一）预置数据账套信息：账套号：666；账套名称：哈尔滨乐家装饰材料有限公司；启用日期：2012年01月01日。基础信息：存货、客户、供应商不分类，有外币核算。 编码方案：科目编码：42222；部门：22；收发类别：121；其他采用系统默认。 数据精度：采用系统默认。（二）设置操作员及权限操作员编号操作员姓名工作职责系统权限002王道明财务主管0

4、03张华账套主管（三）系统启用启用总账、应收、应付、固定资产、采购、销售、库存、存货启用日期统一为：2012年1月1日。（四）基础档案4.1 部门档案 部门编码部门名称部门编码部门名称01总经办05生产部02财务部0501基本生产车间03销售部0502辅助生产车间04采购部06库房4.2 人员类别分 类 编 码分 类 名 称1001管理人员1002营销人员1003采购人员1004生产人员1005其他4.3 人员档案人员编号人员姓名性别行政部门人员类别是否业务员001郑国化男总经办管理人员是002徐军女总经办管理人员是003彭 媛女财务部管理人员是004张 爱女财务部管理人员是005黄秋艳女采购

5、部采购人员是006高 正男采购部采购人员是007文 静男销售部营销人员是008李德立男销售部营销人员是009王 书女基本生产车间管理人员是010赵明山男基本生产车间生产人员是011丁逸飞女辅助生产车间管理人员是012王 雷男辅助生产车间生产人员是013王明月女库房管理人员是4.4供应商档案编号供应商名称简称纳税号开户银行银行账号001马边县林业开发公司马边林业公司519781100008075工行马边支行3187538971002西昌林业开发公司西昌林业公司616735580529811建行西昌支行6921328644003甘孜州林业开发公司甘孜林业公司516113598002389工行通惠支

6、行103007548264.5客户档案编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号001哈尔滨市西蓉装饰公司西蓉公司510182399385513工行锦城支行31588612567002哈尔滨兴达装饰公司兴达公司510228512387020工行建外支行52388652103003哈尔滨双林装饰公司双林公司510258336041552工行西郊支行285332051364.6结算方式编号结算名称1现金支票2转帐支票3商业承兑汇票4银行承兑汇票4.7银行档案银行编码：05 银行名称：哈尔滨商业银行，账号长度：14位。4.8本单位开户银行编号银行账号开户银行00112345678901234哈尔滨商业银

7、行通达支行4.9凭证类型设置类型限制类型限制科目记账凭证无限制 4.10计量单位立方、公斤、张、套、双、个、箱、元4.11存货档案存货编码存货名称计量单位税率存货属性库存数量单位成本金 额1011木材立方13%外购、生产耗用502297149094.001012石蜡公斤17%外购、生产耗用14503.214654.501013地板胶公斤17%外购、生产耗用2101.60336.00 小计     154084.501021木纹纸张17%外购、生产耗用62012.007440.001022耐磨纸张17%外购、生产耗用62415

8、.009360.001023防潮纸张17%外购、生产耗用6152.601599.00 小计     18399.00 合计     172483.502011工作服套17%外购、生产耗用30082.0024600.002012手套双17%外购、生产耗用1003.00300.00 小计     24900.002021机油公斤17%外购、生产耗用807.20576.002022黄油公斤17%外购、生产耗用205.801

9、16.00 小计     692.00 合计     25592.00301包装箱个17%外购、生产耗用85011.8010030.00 合计     10030.00401强化木地板箱17%自制、销售20195.003900.00402中密度纤维板张17%自制、销售50135.006750.00 合计     10650.00 总计 &

10、#160;   218755.50901运输费元7%劳务费用   4.12仓库档案仓库编码仓库名称所属部门1原材料仓库库房2成品仓库库房注：编码为401、402的存货存放在成品仓库，其他存货存放在原材料仓库。4.13收发类别收发类别编码收发类别名称收发类别编码收发类别名称1入库类别2出库类别101采购入库201销售出库102产成品入库202领用出库  203其他出库（五）各模块初始设置5.1采购管理模块，设置以下参数：公共参数：无成套件管理，不固定换算率，无远程应用， 业务范围：无受托代销业务；无期初数。5.2销售

11、管理模块，设置以下参数：无委托代销业务，无销售调拨业务，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制；无期初数。5.3库存管理模块，设置以下参数：无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。5.4存货核算模块，设置以下参数：业务范围：默认系统提供参数。5.5应收系统模块，设置以下参数：应收款核销方式：按单据；坏账处理方式：应收账款余额百分比；其他参数为系统默认。科目设置：应收科目为1122，预收科目为2203，应交增值税科目为22210105，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其

12、他结算方式均对应100201。坏账准备设置：提取比例为0.5，坏账准备期初余额为520，坏账准备科目为1231，对方科目为6701。5.6应付系统模块，确定以下设置：应付款核销方式：按单据；其他参数为系统默认。科目设置：应付科目为2202，预付科目为1123，采购科目为1403，应交增值税科目为22210101，其他可暂时不设；结算方式科目设置：现金对应1001；其他结算方式均对应100201。5.7固定资产1.业务控制参数（1）启用月份；2012.1；固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-

13、1）时，要求将剩余折旧全部提足；（2）用平均年限法按月计提折旧；卡片序号长度为3；要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目“1602累计折旧”；（6）对账不平衡的情况下允许月末结账。 2. 初始设置（1）资产类别编码类别名称单位计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定资产 正常计提平均年限法通用02非生产用固定资产 正常计提平均年限法通用03不需用固定资产 正常计提平均年限法通用（2）2012年1月初固定资产使用及折旧情况资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期单位数量原值12月份止累计折

14、旧使用状况净残值率01001削片机01、基本车间直接购入102011-11-01台124000063360在用4%01002清洗机01基本车间直接购入102011-11-01台115000039600在用4%01003热磨机01基本车间直接购入102011-11-01台1320000844800在用4%01004干燥铺装机01基本车间直接购入102011-11-01台1380000100320在用4%01005连续压机01基本车间直接购入102011-11-01台179200059088在用4%01006锯板机01基本车间直接购入102011-11-01台123000060720在用4%010

15、07砂光机01基本车间直接购入102011-11-01台120000052800在用4%01008打包机01基本车间直接购入102011-11-01台112000031680在用4%01009车间厂房01基本车间直接购入252011-11-01M21501400000108400在用10%01010车间厂房01辅助车间直接购入252011-11-01M240020000050000在用10%01011东风卡车01行政部门直接购入52011-11-01用10%01012东风卡车01行政部门直接购入52011-11-01用10%01013小车01

16、行政部门直接购入52011-11-01台115000076200在用10%01014电脑01行政部门直接购入42011-11-01台110000600在用4%01015电脑01行政部门直接购入42011-11-01台110000600在用4%01016电脑01行政部门直接购入42011-11-01台110000600在用4%01017电脑01行政部门直接购入42011-11-01台110000600在用4%01018电脑01行政部门直接购入42011-11-01台110000600在用4%01019复印机01行政部门直接购入42011-11-01台1180008910在用4%01020办公楼0

17、1行政部门直接购入252011-11-01M2920120000070800在用10%01021仓库01行政部门直接购入252011-11-01M2180060000059400在用10%01022营业用房01销售部门直接购入252011-11-01M2100500001650在用10%02001职工食堂02行政部门直接购入252011-11-01M2250100009900在用10%03001锅炉03辅助车间直接购入5.52011-11-01台1200000198000在用1%合计64840001122660在用（3）部门及对应折旧科目 （4）增减方式部门对应折旧科目基本生产车间510101

18、“制造费用折旧费” 增减方式目录对应入账科目辅助生产车间500102“生产成本-辅助生产成本” 增加方式：直接购入100201 “银行存款-通达支行”行政管理部门660205“管理费用-折旧费” 减少方式：报废1606“固定资产清理”销售部门660103“销售费用-折旧费”5.8薪资系统（启用时间：2012.1.1）（1）工资类别：多个工资类别；从工资中代扣个人所得税；注：其他参数采用默认。（2）工资类别设置为：（类别编码001）在职人员；（类别编码002）退休人员。“在职人员”分布各个部门，而退休人员只属于总经办。（3）“在职人员”需增加的工资项目工资项目名称类

19、 型长 度小 数增 减 项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项津贴数字82增项交通补贴数字82增项医疗保险数字82减项养老保险数字82减项失业保险数字82减项住房公积金数字82减项缺勤扣款数字82减项缺勤天数数字82其它计税工资数字82其它 (4)银行名称银行名称为“哈尔滨商业银行通达支行”。账号长度为14位，录入时自动带出的账号长度为8位。（5）在职人员档案人员编号人员姓名性别行政部门人员类别银行账号001郑国化男总经办管理人员10011020088001002徐军女总经办管理人员10011020088002003彭 媛女财务部管理人员10011020088003004张 爱女财务部管理

20、人员10011020088004005黄秋艳女采购部采购人员10011020088005006高 正男采购部采购人员10011020088006007文 静男销售部营销人员10011020088007008李德立男销售部营销人员10011020088008009王 书女基本生产车间管理人员10011020088009010赵明山男基本生产车间生产人员10011020088010011丁逸飞女辅助生产车间管理人员11001020088011012王 雷男辅助生产车间生产人员10011020088012013王明月女库房管理人员10011020088013 5.9 2012年1月初会计科

21、目体系发生额及辅助核算账户期初余额 1、发生额及余额表第 8 页 共 33 页科目名称方向年初余额库存现金(1001)借12749.33银行存款(1002)借510261.17 -通达支行(100201)借438261.17-建行(100202)借72000.00应收票据(1121)借420000.00 -银行承兑汇票(112101)借420000.00应收账款(1122)借142000.00坏账准备(1131)贷520.00预付账款(1123)借50000.00原材料借208105.5库存商品(1405)借10650.00-强化木地板（140501）借3900.00 -中密度纤维板（1405

22、02）借6750.00生产成本(5001)贷112000.00-基本生产成本(500101)贷112000.00 -强化木地板(50010101)借27000.00 -中密度纤维板(50010102)借85000.00 -辅助生产成本(500102)借 制造费用(5101)借  -折旧费用(510101)借 固定资产(1601)借 6484000.00累计折旧(1602)贷 1122660.00无形资产(1701)借48000.00-专利权(170101)借48000.00短期借款(2001)贷150000.00应付账款(2202)贷37600.00应付职工薪酬(

23、2211)贷270336.00预收账款（2203）50000应交税费(2221)贷5992.00 -应交增值税(222101)贷  -进项税额(22210101)借  -销项税额(22210105)贷  -转出未交增值税(22210103)贷  -未交增值税(222102)贷 5600.00-应交城建税(222108)贷392.00-应交所得税(222106)贷 -应交个人所得税(22210601)贷 -应交企业所得税(22210602)贷 其他应付款（2241）贷 -应交教育费附加（224101）贷 长

24、期借款（2501）贷1530000.00-建行（250101）贷1530000.00实收资本(4001)贷4200000.00资本公积(4002)贷78168.00本年利润(4103)贷500490.00利润分配(4104)贷 52000.00-未分配利润(410415)贷52000.00主营业务收入(6001)贷 -强化木地板(600101)贷 -中密度纤维板(600102)贷 主营业务成本(6401)借 -强化木地板(640101)借 -中密度纤维板(640102)借 营业税金及附加(6403) 借 销售费用(6601)

25、借 -广告费(660101)借 -工资及福利(660102)借 -折旧费(660103)借  -维修费(660104)借  -水电费(660105)借 管理费用(6602)借  -办公费(660202)借  -工资及福利(660203)借  -计提坏账准备(660204)借 -折旧费(660205)借 财务费用(6603)借 -利息支出(660301)借 -手续费(660302)借 所得税费用(6801)借 合 计  2、辅助

26、核算（1）辅助核算。库存现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1122）和预收账款（2203）：客户往来；应付账款（2202）和预付账款（1123）：供应商往来。3、辅助核算账户期初余额表2-1 应收账款（1122）期初余额日期客户名称摘 要方向余额2011-12-05哈尔滨双林装饰公司客户欠款借60000.002011-11-24哈尔滨西蓉装饰公司客户欠款借82000.00表3-2 预收账款（2203）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）日期供应商名称摘 要方向余额2011-11-14哈尔滨兴达装饰公司预收货款贷50000.00表3-3 应付账款（220

27、2）期初余额日期供应商名称摘 要方向余额2011-11-02西昌林业开发公司欠供应商款贷9600.002011-11-23甘孜州林业开发公司欠供应商款贷28000.00表3-4 预付账款（1123）期初余额（注：结算方式为“转账支票”）日期客户名称摘 要方向余额2011-11-15马边林业开发公司预付马边公司货款借50000.00五、业务处理（共 363 分）（一）业务初始处理（共 110 分）1、在会计科目档案中增加科目“中行(100203)”，科目属性为“外币核算”，外币名称为“美元”，币符为“USA”，月初汇率（固定汇率）为6.4；（评分点：以“003”登陆到“系统管理”，修改账套“有外

28、币核算”，1分；在外币设置中，设置币名币符及汇率，3分；在“会计科目”中增加科目“中行(100203)”，科目属性为“外币核算”，3；总7分）2、根据企业静态数据“5.9 2012年1月初会计科目体系、余额及辅助核算账户期初余额”，检查相关模块期初数据，录入还没有录入的期初数据；（评分点：在应收、应付、每小点2分，总账系统中录入期初数，每小点1分，共18分） 5.9 2012年1月初会计科目体系发生额及辅助核算账户期初余额 1、发生额及余额表第 33 页 共 33 页科目名称方向年初余额库存现金(1001)借12749.33银行存款(1002)借510261.17 -通达支行(100

29、201)借438261.17-建行(100202)借72000.00应收票据(1121)借420000.00 -银行承兑汇票(112101)借420000.00应收账款(1122)借142000.00坏账准备(1131)贷520.00预付账款(1123)借50000.00原材料借208105.5库存商品(1405)借10650.00-强化木地板（140501）借3900.00 -中密度纤维板（140502）借6750.00生产成本(5001)贷112000.00-基本生产成本(500101)贷112000.00 -强化木地板(50010101)借27000.00 -中密度纤维板(5001010

30、2)借85000.00 -辅助生产成本(500102)借 制造费用(5101)借  -折旧费用(510101)借 固定资产(1601)借 6484000.00累计折旧(1602)贷 1122660.00无形资产(1701)借48000.00-专利权(170101)借48000.00短期借款(2001)贷150000.00应付账款(2202)贷37600.00应付职工薪酬(2211)贷270336.00预收账款（2203）50000应交税费(2221)贷5992.00 -应交增值税(222101)贷  -进项税额(22210101)借  -销项税

31、额(22210105)贷  -转出未交增值税(22210103)贷  -未交增值税(222102)贷 5600.00-应交城建税(222108)贷392.00-应交所得税(222106)贷 -应交个人所得税(22210601)贷 -应交企业所得税(22210602)贷 其他应付款（2241）贷 -应交教育费附加（224101）贷 长期借款（2501）贷1530000.00-建行（250101）贷1530000.00实收资本(4001)贷4200000.00资本公积(4002)贷78168.00本年利润(4103)贷50049

32、0.00利润分配(4104)贷 52000.00-未分配利润(410415)贷52000.00主营业务收入(6001)贷 -强化木地板(600101)贷 -中密度纤维板(600102)贷 主营业务成本(6401)借 -强化木地板(640101)借 -中密度纤维板(640102)借 营业税金及附加(6403) 借 销售费用(6601)借 -广告费(660101)借 -工资及福利(660102)借 -折旧费(660103)借  -维修费(660104)借  -水电费(660105

33、)借 管理费用(6602)借  -办公费(660202)借  -工资及福利(660203)借  -计提坏账准备(660204)借 -折旧费(660205)借 财务费用(6603)借 -利息支出(660301)借 -手续费(660302)借 所得税费用(6801)借 合 计   应收账款（1122）期初余额日期客户名称摘 要方向余额2011-12-05哈尔滨双林装饰公司借60000.002011-11-24哈尔滨西蓉装饰公司借82000.00表3-2 预收账款（2203）期初余

34、额日期供应商名称摘 要方向余额2011-11-14哈尔滨兴达装饰公司贷50000.00表3-3 应付账款（2202）期初余额日期供应商名称摘 要方向余额2011-11-02西昌林业开发公司贷9600.002011-11-23甘孜州林业开发公司贷28000.00表3-4 预付账款（1123）期初余额日期客户名称摘 要方向余额2011-11-15马边林业开发公司预付货款借50000.003、根据企业静态数据“4.11存货档案”信息，录入库存结存数及存货期初数。（评分点：在库存系统、存货系统中录入产成品仓期初数、对账及期初结账）库存系统期初数：存货名称、数量，每小点2分，共26分存货系统期初数：数量

35、、单价，每小点2分，共26分 4、增加的操作员，该操作员具有“填制凭证”的权限，并只能 使用“库存现金(1001)”、“应收账款（1122）”科目填制（包括查询）凭证。评分点：以“admin”登陆到“系统管理”，增加用户，编号、姓名、授权，各1分，共3分；以下操作3分；本题共6分。5、根据企业静态数据“5.8薪资系统” 信息，设置工资类别；并为“在职人员”增加相应的工资项目及人员档案。评分点：薪资管理系统启用3分；设置工资类别2分；增加工资项目22分（采分点“工资项目名称”及“增减项”，每个2分）本题共27分。（二）日常业务（共196分）6. 1月1日，直接从四川清江市化工厂（供应商编码：00

36、4）购入地板胶4 000千克，单价1.6元，税金1088元，价税合计：7488元；运费320元，材料已验收入库，没有支付货款及运费。(增值税专用发票号774521，运费发票号006188)，根据相关单据在应付系统生成1张凭证传递到总账系统。借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款 评分点采购期初记账 1分；采购发票手工编号1分；增加供应商：四川清江市化工厂1分由业务8得来。采购入库单(供应商：四川清江市化工厂；产品名称：地板胶；数量4 000千克，单价：1.6元；仓库：原材料仓库；单据日期：2012年1月1日需审核入库单不需要审核； 每小点1分，共6分 采购专用发票（发票号：77

37、4521供应商：四川清江市化工厂；产品名称：地板胶；数量4 000千克，单价：1.6元；需审核，）每小点1分，共5分运费发票 单据日期2012年1月1日；供应商：四川清江市化工厂；发票号：006188存货名称：运输费 金额320元；税率：7%)每小点1分；共6分手工采购结算 2分应付模块：审核及生成凭证6分外部系统凭证 借：原材料 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款本题共26应该是28分分。7. 1月1日，采购部张昕（人员编号为：014，性别为：女，人员类别为：采购人员）因去西安考察，预借差旅费2000元，以现金支付。 借：其他应收款-单位个人（科目编号：122101，辅助核算：个人往来

38、） 贷：库存现金 评分点：增加二级科目，科目编号（122101）名称及辅助核算各1分，共3分增加人员档案，编码及姓名及所在部门及性别、人员类别，各1分，共3分分录：科目2分，金额1分，共3分本题共9分8. 1月1日，基本生产车间领用木材50立方，石腊100千克，地板胶100千克，木纹纸、防潮纸和耐磨纸各300张，包装箱240个，用于强化木地板生产用。评分点材料出库单表头：材料出库单（出库日期：2012-1-1；领用部门：基本生产车间；仓库：原材料仓；每小点1分，共3分；表体：材料名称、领用数量、每小点1分，共12分；本题共15分表头和表体一起评分，分7个，每个2分，共14分，多余的1分，分为业

39、务6，增加供应商。9. 1月1日，从通达支行取得短期借款200000元用于流动资金周转，月利率为4.88，借款期为9个月。 借：银行存款-通达支行 贷：短期借款 分录：科目2分，金额1分，共3分 10. 1月3日，财务部开具通达支行转账支票一张，预付西昌林业开发公司货款3500元。财务人员在应付模块中根据相应单据形成凭证传到总账系统。借：预付账款 贷：银行存款-通达支行 评分点付款单、预付账款凭证 付款单(单据日期：2012年1月3日；供应商：西昌林业开发公司；金额：3500元 款项：预付款 需审核，每小点1分，共4分)外部系统凭证： 借：预付账款 35000 贷：银行存款通达支行 35000

40、分录：科目2分，金额1分，共3分 本题：7分 11. 1月4日，按规定上交上月增值税5600元，城市维护建设税392元。借：应交税费未交增值税 应交城建税 贷：银行存款-通达支行 分录：制单日期（2012-1-4）1分，科目3分，金额1分，共5分12. 1月5日，采购部张昕报销去西安考察的差旅费2300元，补付现金300元。借：管理费用-办公费 2300 贷：其他应收款-单位个人 2000 库存现金 300.00分录：制单日期（2012-1-5）1分，科目3分，金额3分，共7分13.1月5日本公司与哈尔滨西蓉装饰公司协商，对方同意订购中密度纤维板20张，单位售价245元，强化木地板10箱，单位

41、售价298元，订单预发货日期：2012-1-31。本公司确认后于11月8日（提前）发货（成品仓）并出库，开出增值税专用发票一份(增值税专用发票，软件自动编号)，商品已发出，货款尚未收到。经财务部门确认该笔应收款项，并在应收模块中根据发票形成应收账款传到总帐。（销售类型编码为：01；销售类型：批发） 借：应收账款 贷：主营业务收入-中密度纤维板 主营业务收入-强化木地板应交税费-应交增值税-销项税额评分点：销售订单（单据日期（1月5日），销售类型（批发），客户名称（哈尔滨西蓉装饰公司），产品名称及数量，单价；预计发货日期，需审核）分小点1分，共8分；销售发货单：发货日期（2012年1月8日），客

42、户，产品名称数量，单价，发货仓库（成品仓） 需审核）每小点1分，9分。销售出库单审核1分销售专用发票：开票日期（2012年1月8日），客户，产品名称数量，单价，发货仓库（成品仓） 需审核）每小点1分，9分；外部系统凭证： 借：应收账款 贷：主营业务收入-强化木地板(600101)-中密度纤维板(600102) 应交税费交增值税销项税额分录：制单日期（2012-1-8）1分，科目4分，金额4分，共9分本题共：36分14. 1月9日，采购部张昕报销业务招待费570元，以现金支付。借：管理费用公司经费 贷：库存现金分录：制单日期（2012-1-9）1分，科目2分，金额2分，共5分 15. 1月10日

43、，银行代发上月工资270336元。(支票号286702)借：应付职工薪酬 贷：银行存款-通达支行 分录：制单日期（2012-1-10）1分，科目2分，金额2分，共5分16. 1月11日，辅助生产车间申请报废锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。其它凭证在总账中填制（注：先提取折旧）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到废旧锅炉出售款：借：库存现金 贷：固定资产清理 评分点：执行资产减少功能，如下图：每小点1分，共8分 生成凭证：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产分录：制单日期（2012-1-11）1分，科目3分，金额3分，共7分收到废旧锅炉出售款：借：库存现金 贷：固定资产清理 分录：制单日期（2012-1-11）1分，科目2分，金额2分，共5分本题共：20分17. 1月12日，从乐山锅炉厂购入KJM-4锅炉一台，单位售价100000元，价税合计117000元，预计使用8年，以转账支票方式支付，锅炉已交付辅助车间使用。（支票号1412630）由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。（