大赛非财务人员的财务基础PPT学习教案

1、会计学1大赛非财务人员的财务基础大赛非财务人员的财务基础2第1页/共54页3第2页/共54页4第一篇：财务报表第二篇：成本控制第三篇：个人理财第3页/共54页5财务报表内容财务报表分析第4页/共54页6本钱本钱+利钱第5页/共54页7所有者权益（存的）负债（借的）+总资产总资产第6页/共54页8类别类别编号编号会计科目名称会计科目名称个人投资个人投资企业投资企业投资负债负债2001短期借款银行、典当、亲戚朋友银行2201应付票据供应商，商业汇票2202应付账款供应商2203预收账款销售商、代理商2211应付职工薪酬职工2221应交税费政府2231应付利息债权人2232应付股利股东2241其他应

2、付款其他利益相关者2501长期借款银行银行2502应付债券发行企业债2701长期应付款出租人等2801预计负债被侵权人、消费者等所有者权益所有者权益4001实收资本原始投入资金（存款）股票的面值4002资本公积股东支付的溢价（超过面值部分）4101盈余公积以前盈利，法定提取部分4104利润分配以前累计的盈利以前累计的盈利第7页/共54页9固定资产流动资产无形资产总资产总资产+第8页/共54页10类别类别编号编号会计科目名称会计科目名称个人投资个人投资企业投资企业投资流动资产流动资产1001库存现金纸币、硬币1002银行存款存入银行或其他金融机构的款项1012其他货币资金信用卡存款汇票、本票、信

3、用卡信用卡、信用证等1121应收票据赊销，商业汇票1122应收账款赊销（买方市场）1123预付账款卖方市场，先付钱定货1131应收股利现金股利、分红1132应收利息国债、存款的利息1403原材料1405库存商品1431贵金属黄金、白银等1501持有至到期投资国债、企业债1503可供出售金融资产股票1511长期股权投资1521投资性房地产房地产1601固定资产机器设备、运输工具1701无形资产商标、专利权等第9页/共54页11流动资产流动资产总资产总资产负债负债固定资产固定资产所有者权益所有者权益无形资产无形资产有借必有贷；借贷必相等。第10页/共54页12的利钱（利润分配）现金流量表现金流量表

4、利润表利润表第11页/共54页13在公司年度报告的总经理致股东的信函中，在公司年度报告的总经理致股东的信函中，通常有这样一旬老生常谈的话：通常有这样一旬老生常谈的话：“我们的全我们的全体职工是公司最重要和最宝贵的资产体职工是公司最重要和最宝贵的资产”。但。但是，翻过这一页信函之后，人们会问：作为是，翻过这一页信函之后，人们会问：作为公司最重要和最宝贵的公司最重要和最宝贵的，为什么没，为什么没有反映在报表之中，它们究竟是增加了还是有反映在报表之中，它们究竟是增加了还是减少了？减少了？” 著名经济学家布鲁墨特（著名经济学家布鲁墨特（R L Brumment）第12页/共54页14第13页/共54页

5、15以不同以不同编制的编制的。第14页/共54页16经经 济济 业业 务务权权 责责 发发 生生 制制收收 付付 实实 现现 制制本月本月收入收入本月本月费用费用说说 明明本月本月收入收入本月本月费用费用说说 明明1.收到上月产品销售货款5000元0/已作为上月收入5000/本月收到现金而作本月收入2.销售产品8000元并收到货款8000/已实现销售故作为本月收入8000/已收到现金，应作为收入3.销售产品3000元，货款暂未收到3000/已实现销售应作为收入0/未收到现金，不作为收入4.预付下月房租1000元/0应作为下月费用/1000已付出现金，作为本月费用5.支付本月有关办公费500元/

6、500本月费用应由本月承担/500已付现金，应作为本月费用6.负担上月已付的保险费800元/800应由本月承担/0未付现金，不作为本月费用合合 计计110001300/130001500利润利润9,70011,500第15页/共54页17第16页/共54页18第17页/共54页19第18页/共54页20第19页/共54页21第20页/共54页22净利润XXX净利润销售收入净利润平均资产总额净利润平均净资产销售净利率资产净利率净资产收益率第21页/共54页23销售成本XXX销售收入XXX销售成本平均存货销售收入平均应收账款销售收入平均流动资产销售收入平均总资产存货周转率应收账款周转率流动资产周转

7、率总资产周转率第22页/共54页24XXX流动负债流动资产流动负债流动资产-存货流动负债流动比率速动比率第23页/共54页25负债总额XXXX负债总额资产总额负债总额股东权益资产负债率产权比率第24页/共54页26XXXX普通股股数净利润 普通股股数股东权益普通股股数每股收益每股净资产每股市价XXXX每股市价 每股收益每股市价每股净资产市盈率市净率第25页/共54页27权益收益率（净值报酬率）权益乘数（负债比率负债比率）销售净利率（盈利能力盈利能力）总资产周转率（资产管理能力资产管理能力）净利润平均净资产净利润销售收入销售收入平均总资产平均总资产平均净资产第26页/共54页28第27页/共54

8、页29数字本身不能说明问题！数字本身不能说明问题！有比较才有好坏！有比较才有好坏！和预算比和预算比和历史比和历史比和同行比和同行比第28页/共54页30第29页/共54页31第30页/共54页32第31页/共54页331%的成本节省可增加20%的获利$第32页/共54页34QualityCostTime第33页/共54页35第34页/共54页36成控工作小成控工作小组组成控委员会成控委员会成本分析及控制方法的选练及研讨成本分析及控制方法的选练及研讨董事长董事长总裁总裁副总裁副总裁成本分析师成本分析师责任单位责任单位主管主管工作小组工作小组成本分析师成本分析师责任单位责任单位主管主管工作小组工作

9、小组成本分析师成本分析师责任单位责任单位主管主管工作小组工作小组成本分析师成本分析师责任单位责任单位主管主管工作小组工作小组第35页/共54页37第36页/共54页38资源投入（成本）绩效产出（收入）第37页/共54页39第38页/共54页40油料成本油料价格飞机机型油料消耗量航路选择飞机重量引擎选择经济带油政策飞行员操作方式第39页/共54页41影响机组人员生产力的因素人力计划生产计划每周班次人员任务日使用率预测准确度前置时间受训人员比率停飞地面任务体停技停 行政处分停飞开会/出差支援地面航务管理职飞行员训练任务航班任务模式法规组员配置不同航班衔接之行程模式员额派遣模式任务天数的限制任务时数限制休假规范飞时限制休息日规范2 人3 人引进新型机种 (机队换装)加训 训练 升转训频率及训程期间新进组员训程之时间复训及检查的次数第40页/共54页42第41页/共54页43成成本本收收益益率率利率纯粹利率风险附加率通货膨胀附加率利率纯粹利率风险附加率通货膨胀附加率时间价值时间价值 风险价值风险价值 CPI第42页/共54页44第43页/共54页45第44页/共54页46提示：提示：s=p(1+i)n第45页/共54页47第46页/共54页48第47页/共5