最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库

1、最新国家开放大学电大专科金融企业会计业务处理题题库及答案(试卷号：2045)业务处理题1. A企业于2014年6月21日向银行申请短期信用贷款600万元，期限3个月，年利率3. 6%,银行 审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款木金及利息。2014年9月30日向银行申请抵押贷款 1800万元，抵押物价值3000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述 业务时的会计分录(13分)。(1) 发放短期信用贷款借：短期贷款600万元贷：活期存款 600万元(2)收回贷款本金与利息借：活期存款605. 40万元贷：短期贷款600万元贷：利息收入5. 4 万元（600 万

2、元X3X3. 6%4-12）(3) 发放抵押贷款借：抵押贷款 1800万元贷：活期存款 1800万元(4) 办理抵押登记(收到代保管抵押品)收：代保管抵押品3000万元2. B储户于2013年9月5日存入一年期整存整取定期储蓄存款42000. 00元，存入日一年期整存整 取定期储蓄存款年利率3. 9%,活期储蓄存款利率0. 57%,该储户于2014年9月20日支取，当日一年期 整存整取定期储蓄存款年利率4. 2%,活期储蓄存款利率为0.36%。要求计算储蓄存款利息，并写出银行办 理上述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税)o (12分)(1) 存入定期储蓄存款借：现金 42

3、, 000. 00元贷：定期储蓄存款 42, 000. 00元(2) 支取时的存款利息存款利息=42, 000X3. 926+42, 000X0. 36%X 154-360 =1, 638+6. 3 =1, 644. 30 元(6 分)(3) 支取定期储蓄存款借：定期储蓄存款 42, 000. 00元借：利息支出b 644. 30元贷：现金 43, 644. 30元3. C公司于2014年5月10日从活期存款账户转出180, 000. 00元，存为定期存款；提交汇票申请 书，申请签发银行汇票85, 500.00元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的会计分录。(6分)(1) 转存定期存款借

4、：活期存款180, 000. 00元贷：定期存款 180, 000. 00元(2) 办理银行汇票借：活期存款85, 500. 00元贷：汇出汇款 85, 500. 00元4. D银行于2013年12月31日，结转本年利润56000万元，按规定从税后利润中提取法定盈余公积 8000万元，向投资者分配利润21000万元。要求写出上述业务的会计分录。(9分)(1) 结转本年利润借：本年利润56000万元贷:利润分配一未分配利润56000万元(2) 提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积8000万元贷：盈余公积法定盈余公积8000万元(3) 向投资者分配利润借：利润分配一应付利润21000万

5、元贷：应付利润 21000万元5. A企业于2012年3月21日向银行申请短期贷款360万元，期限3个月，银行审查后于当日发放 贷款，年利率4. 8%o贷款到期时A企业归还贷款本金及利息。2012年6月30 R B企业一笔500万元短 期贷款不能按期归还，银行按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12分)(1) 发放短期贷款；借：短期贷款360万元(3分)贷：活期存款 360万元(2) 归还贷款本金及利息；借：活期存款364. 32万元(6分)贷：短期贷款 360万元贷：利息收入 4. 32万元(360万元X3X4. 8%4-12)(3) 贷款转逾期。借：逾期贷款500万

6、元(3分)借：短期贷款圈万元(红字)(或借：逾期贷款500万元贷：短期贷款 500万元)6. C企业于2012年6月25日向开户银行缴存现金13, 485. 00元，于2012年6月28日用现金支 票支取现金30, 000. 00元，于2012年6月30日从活期存款账户转出800, 000. 00元，存为定期存款。 2012年9月21日银行为C企业结计活期存款利息435. 29元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(16 分)(1) 缴存现金；借：现金 13, 485. 00元贷：活期存款13, 485. 00元(2) 支取现金；借：活期存款30, 000. 00元贷：现金 30, 000.

7、 00元(3) 转存定期存款；借：活期存款800, 000. 00元贷：定期存款800, ooo. oo元(4) 结计利息。借：利息支出 435. 29元贷：活期存款 435. 29元7. D银行于2012年11月6日报废运钞车一辆，原值69万元，已计提折旧66万元。旧汽车出售所 得残值收入2. 8万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录(不考虑税金)。(12分)(1) 报废；借：累计折旧 66万元借：固定资产清理 3万元贷：固定资产 69万元(2) 收到残值收入；借：银行存款2. 8万元贷：固定资产清理2.8万元(3) 结转损益。借：营业外支出0.2万元贷：固定资产清理0.2万元8. A企

8、业于2013年6月21日向开户银行缴存现金60, 000. 00元，6月25日用现金支票支取现金35, 000. 00元，6月28日从活期存款账户转出700, 000. 00元，存为通知存款。7月1日提交汇票申 请书，申请签发银行汇票50, 000. 00元，银行当即办理。9月21日，银行结计活期存款利息6, 230. 50 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(15分)(1) 缴存现金(2) 支取现金(3) 转存通知存款(4) 办理银行汇票结计利息(使用利息支出科目)答：(l)flh现金60,000. 00 元th活期存款60.000.00 元(2)m.活期存做35*000.00 元锭点

9、金35.000.00 元700.000.00 元找，通知存薪(4)借，活期存款700.000.00 it50.000.00 元饼：汇出汇款50*000.00 元(5)fS,M息支出6.230. 5。元贷，酒期存款6e2SO.50 元9. B银行于2013年3月21日向C企业发放一笔短期信用贷款，金额为900万元，年利率为4. 8%, 期限为3个月o2013年4月21日银行短期贷款利率上调至5. 2%o贷款到期日C企业归还贷款本金和利息。要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。(10分)贷款利息(2) 收回贷款本金(3) 收回贷款利息答：(I)贷款科息"4

10、分900 万元 X 4.8X12X3 = 10.8 万元900万元900万元(2收回贷款本金(3分)借，活期存敦贷，短期贷敕ffh活期存敝10.3万元10. 8万元10. D银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提应付利息5万元，预提金 融机构往来利息支出300万元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（6分）（1）计提应付存款利息（2）预提应付金融机构往来利息答：计提宜付定期存款利息借：利息支出5万元贷，应付利息5万元（2）81提应付金融机构往来利息借】金融机构往来利息支出300万元贷:应付利息300万元11. 2013年7月1日，E银行用银行存款从证券市场购入F企业而值

11、为600, 000. 00元的债券，支付 款项609, 000. 00元（含已到付息期但尚未领取的利息9, 000. 00元），另支付交易费用24, 000. oo元。 该债券于2013年1月1日发行，期限3年，利率3%,每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。 2013年7月10日银行收到尚未领取的债券利息，2013年12月31日，该债券的公允价值为640, 000. 00 元（不含债券利息）。E银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息、 确认公允价值的会计分录。（9分）（1）购入债券（2）收到债券利息（3）确认公允价值（不考虑债券利息）答：入债券600

12、,000.00 元应收利息9*000.00 元24.000.00 元Vhltt行存款633.000.00 元仁）收到（券科息9.000.00 元应收利公9.000.00 元40.000.00 元认公允价值（不毋电债券利息） 借交g性金喧变产一公允价值变动贷公允价值变动播益40.000.00元12. A企业于2012年6月20日向开户银行缴存现金82, 000. 00元，用现金购买转账支票一本，银 行收取工木费10元，手续费50元。2012年6月21日该企业提交汇票申请书，申请签发银行汇票96, 000. 00元，银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录：（12分）（1）缴存现金；借：现

13、金 82, 000. 00元贷：活期存款82, 000. 00元（2）收取工木费和手续费；借：现金 60元贷：业务支出（或管理费）印刷费10元贷：手续费收入 50元（3）办理银行汇票。借：活期存款96, 000. 00元贷：汇出汇款96, 000. 00元13. B储户于2012年9月5日存入一年期整存整取储蓄存款85, 000. 00元，存入日挂牌公告的一 年期整存整取储蓄存款利率3. 6%,活期储蓄存款利率o.36%o该储户于2013年9月20日支取该笔存款, 当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3. 9%,活期储蓄存款利率为o.48%。要求计算存款利息， 并写出银行办理上述业务时的会

14、计分录（使用“利息支出"科目，不考虑利息所得税）0 （12分）（1）存入定期储蓄存款；借：现金 85, 000. 00元贷：定期储蓄存款85, 000. 00元（2）支取时的存款利息；存款利息=85000X3. 6%+85000X0.48%X 154-360=3060+17=3077 元（4 分）（3）支取定期储蓄存款。借：定期储蓄存款85, 000. 00元借：利息支出3, 077. 00元贷：现金88, 077. 00元14. C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元,9月21日收回一笔到期短期贷款2000 万元，利息3. 8万元。12月21日有一笔900万元短

15、期贷款未能按期收回，按规定转入逾期贷款。年末， 收到国家作为资本投入的一座办公楼，价值5000万元。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（16分)(1) 发放短期贷款；借：短期贷款 5600万元贷：活期存款5600万元(2) 收回短期贷款木金及利息；借：活期存款 2003. 8万元贷：短期贷款2000万元贷：利息收入3. 8元(3) 贷款转逾期；借：短期贷款瓯石历写习(红字)借：逾期贷款 900万元(或借：逾期贷款900万元贷：短期贷款900万元)(4) 收到办公楼。借：固定资产 5000万元贷：实收资本5000万元15. 李明于2015年3月8日支取活期储蓄存款5, 000. 00元，用现

16、金归还了期限半年的银行贷款本 金4, 000. 00元，并将活期储蓄存款30, 000. 00元转为1年期定期储蓄存款。要求：请结合银行业务, 编制会计分录。答：活期 使成金一李明户5.000.005.000.00(4分)(2)借：现金4.000.00贷*侮期贷款李明户4.000.00(4分)3借s活mas存款一-李明户30*000.00贷，定期储言存款一李明户30.000.00(4分16. 某商业银行2014年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为 2亿元。2014年1-6月，该行核销呆账5 000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220 亿元。6

17、-12月收回已核销呆账1 000万元，2014年12月31日该行应计提损失准备的贷款余额为240亿 元。要求：根据上述资料，编制有关会计分录。(1) 6月30日该行应计提的贷款损失准备为。(3分)(2) 12月31日该行应计提的贷款损失准备为。(3分)答：（1）6月30日旅行崖汁提的贷款很失推备为J3分）22OX1H-（2O. 5）=。. 7（。元）会计分承为J3分借，育业用70 000 000. 00失度蓄70 000 000.00（2）12月31 H收行圈计提的贷款摘失冷为“3分240X1 % （，.2+0. 1）-0. Kt元）会汁分景为"3分）借，骨业费用10 000 000

18、. 00贷，贷款粮失准备10 000 000. 0017. 某商业银行外购了一些固定资产，要求：请根据所学知识，编制相应的会计分录。（1）2015年1月3日，银行购入轿车两辆，买价600 000元，装卸及运杂费等12 000元，开出转账 支票付讫。（4分）（2）2015年2月1日，银行购人电器设备一套，买价80 000元，运杂费等2 500元，开出转账支票 付讫，货已验收并交付安装。（4分）（3）±述电器设备在安装过程中支付安装费3 500元，开出转账支票支付。（4分）（4）±述电器设备安装工程完毕，验收合格交付使用。（4分）答：（D2015年1月3日锻行WIH.X价600

19、 000元.装卸及近柴雳哪12 000.开出转豚支票付也.（4分借：固定赏产612 000贷$根行财务往来612 000（2）2015年2月1日.银行购入皿器设备一套,买价80 000元.场杂队等2 500元.开出转麻支票付讫货已翳收井交付安装.（4分）借，在建工程82 500贷:银行IW务往来82 500（3）上述电器设备在安装过程中支付安装督3500元,开出转联支票支付（4分）借'在建工程3 500往来3 500（。上述电器设扬安装工程完毕.检收合格交付使用（4分）借*固定变产86 000贷，在建工程86 00018. 某商业银行支行于2015年4月25日发生下列业务，要求：请填写

20、相应的会计分录。（1）山东毛纺厂（账号201033）签发现金支票一张，支取现金50, 000. 00元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。（3分）（2）长河塑料厂（账号201045）提交市百货商场（账号201067）开出的转账支票及进账单一份，金额为 40, 000. 00元；银行经审核无误后办理转账。（3分）（3）百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为28, 000. 00元，委托银 行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。（3分）000. 00 元。（3 分）（4）百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号201051）支付购货款25,答:3分）活IW

21、 存歌20103350.000.00（2）借，括期存散20106740,000.00（3分）贷，活期存款一20104540.000.00（3）借：活期存散一20103323,000. 00（3分）贷，活期存款一20106728.000. 003）借：活期存款一20106725 000. 0025.OOO.OQ贷，活期存款一20105）19. 某商业银行2015年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿 元，关注类贷款为14亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2015年 6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元, 次级类贷款为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。要求；根据以上资料，确定（1） 2015年3月31日该行