会计制度设计-自考复习真题荟萃冲刺预测卷

1、 企业会计制度期末复习题一、单项选择题（每小题1分，）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（ ） A. 准备阶段 B. 设计阶段 C. 试行修正阶段 D. 定稿颁布阶段 2. 账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ ） A. 会计机构和人员配备的设计 B. 财产核算及其管理制度的设计 C. 成本费用核算及其管理制度的设计 D. 会计核算形式的设计 3. 根据会计基础工作规范,下列不属于会计工作岗位的是（ ） A. 成本费用核算 B. 会计电算化 C.

2、环境绩效核算 D. 出纳 4. 在总会计师领导下的分散核算模式中,承担成本业务核算任务的部门通常是（ ） A. 总厂会计部 B. 分厂或车间 C. 总厂财务部 D. 总厂审计部 5. 为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（ ） A. 按总分类科目核算的内容类别设计 B. 按总分类科目的核算对象设计 C. 按总分类科目来源或支出的用途设计 D. 按总分类科目涉及的部门设计 6. 从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ ） A. 通知凭证 B. 执行凭证 C. 计算凭证 D. 计划凭证 7. 企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的

3、凭证是（ ） A. 进账单 B. 送款单 C. 存款单 D. 收款单 8. 企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（ ） A. 职责分工控制制度设计 B. 授权制度和审核批准制度设计 C. 采购与验收控制设计 D. 付款控制设计 9. 企业对投资预算提出审核意见的部门是（ ） A. 财务部门 B. 法务部门 C. 投资部门 D. 出纳部门 10. 严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是（ ） A. 维护保养制度 B. 保险制度和程序 C. 定期盘点制度 D. 账簿记录制度 11. 我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（ ） A. 商业银行 B. 证券公司 C. 信托投资公司 D.

4、证券交易所 12. 成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（ ） A. 定额管理和原始记录制度 B. 奖惩制度 C. 材料物资的收发、领退、清查制度 D. 企业内部计划价格制度 13. 企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期 收款销售的商品，应设置的科目是（ ） A. 发出商品 B. 库存商品 C. 在途商品 D. 主营业务成本 14. 下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是（ ） A. 对外会计报表须强调灵活性 B. 对内会计报表须强调统一性 C. 报表项目须与账户名称保持一致性 D. 报表指标内容、名称须保持相对稳定性 15. 利润

5、表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是（ ）A. 管理费用 B. 每股收益 C. 营业收入 D. 营业成本 16. 期间费用报表反映的内容，不应包括（ ）A. 制造费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 财务费用 17. 关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是（ ）A. 均通过“以前年度损益调整”核算 B. 均通过“待处理财产损益”核算 C. 盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算 D. 均通过“固定资产清理”核算 18. 下列选项中,属于企业内部核算机构设计方式的是（ ）A. 在企业财会部门内部附设结算中心 B. 在企业财务管理科内部附设结算中心

6、 C. 在企业责任会计科内部附设结算中 D. 在企业会计核算科内部附设结算中心 19. 在会计科目表设计中,不需要解决的问题是（ ）A. 会计科目分类排列的设计 B. 会计报表项目名称的设计 C. 会计科目使用说明的设计 D. 会计科目编号的设计 20. 零星费用报销支付现金的业务流程中,不涉及的控制要点是（ ）A. 费用报销必须要有原始凭证 B. 费用报销前,必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准 C. 费用报销后,必须由会计主管进行事后审核 D. 定期进行账账核对 21. 下列选项中，属于成本核算组岗位的责任是( ) A. 加强在产品或自制半成品的核算，对大项费用进行归集 B. 负责各种

7、存货的明细核算，正确计价，定期对账，保证账账、账实相符 C. 检查各种存货计划执行情况，及时反映储存情况以及存货问题 D. 对发出商品及时结算，进行账实核对，保证账账、账实相符 22. 为使会计工作得以正常进行，保证会计核算质量，达到经济管理的要求，而必须遵循的一 些规范是指( ) A. 会计法 B. 会计制度 C. 会计准则 D. 公司法 23. 下列选项中，可以按单位名称或个人名开设明细账的是 ( ) A. 预收账款 B. 原材料 C. 生产成本 D. 财务费用 44. 应交增值税明细账的格式一般采用( ) 答案：C A. 三栏式明细账 B. 数量金额式明细账 C. 多栏式明细账 D. 卡

8、片式明细账 25. 日记总账核算形式登记总分类账的依据是( ) A. 记账凭证 B. 汇总记账凭证 C. 现金日记账、银行存款日记账和转账凭证 D. 科目汇总表 26. 一般情况下，与银行进行银行存款清查核对的人员是( ) A. 会计人员 B. 出纳人员 C. 会计主管人员 D. 总会计师 27. 进货业务中采用“提货制”的业务程序，业务部门据以填制一式数联的“收货单”的凭证是( ) A. 供货单位的“发货票” B. 供货单位的“发货票”和“提货单” C. 供货单位的送货通知 D. 结算凭证承付通知 28. 进货业务中采用“送货制”的业务程序，“收货单”的流转程序是( ) A. 批发企业业务部

9、门供货单位批发企业仓库企业财会部门 B. 批发企业业务部门供货单位批发企业仓库企业财会部门批发企业业务部门 C. 批发企业业务部门批发企业仓库供货单位企业财会部门批发企业业务部门 D. 批发企业业务部门供货单位批发企业仓库供货单位企业财会部门批发企业业务部门 29. 企业进货业务涉及的基本凭证是( ) A. 询价单、订货单、收货单 B. 订单、运单、收货单 C. 询价单、收货单、支票 D. 订货单、收货单、提货单 30. 存货的可变现净值指的是( ) A. 预计的售价 B. 预计的售价减去销售所必须的预计税金、费用 C. 预计的售价减去进一步加工成本 D. 预计的售价减去进一步加工成本和销售所

10、必须的预计税金、费用 31. 在大量大批多步骤生产的企业，在成本管理中要求提供各步骤的成本资料时，一般适用的成本计算方法是( ) A. 品种法 B. 分步法 C. 定额比例法 D. 分批法 32. 为保证审批人员客观地分析投资的可行性，投资业务的职务分离制度规定，与投资的审批人员相分离的是( ) A. 投资业务的操作人员 B. 投资计划的编制人员 C. 会计人员 D. 有价证券的保管人员 33. 成本核算的基础工作控制制度设计中不应包括( ) A. 定额管理和原始记录制度 B. 奖惩制度 C. 材料物资的收发、领退、清查制度 D. 内部计划价格制度 34. 投资按其形式不同可分为直接投资和间接

11、投资，以下不属于间接投资的是( ) A. 购买其他公司的股票 B. 购买其他公司的债券 C. 购买投资基金 D. 以固定资产向其他公司投资 35. 在固定资产盘点表上签章的主要人员是( ) A. 主管、盘点人、保管人 B. 财务负责人、盘点人、制表人 C. 主管、盘点人、制表人 D. 主管、财务负责人、制表人 36. 按会计工作的内容划分，会计制度可分为( ) A. 统一会计制度和企业内部会计制度 B. 会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 C. 综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 D. 企业会计制度和预算会计制度 37. 会计制度的科学性原则是指( ) A. 合规性和真实性 B

12、. 针对性和适应性 C. 效益性和合规性 D. 系统性和合理性 38. 会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的( ) A. 会计核算形式的设计 B. 财产核算及其管理制度的设计 C. 成本费用核算及其管理制度的设计 D. 会计机构和人员配备的设计 39. 下列选项中，必须设置总会计师岗位的是( ) A. 小型会计师事务所 B. 大型外商独资酒店 C. 中型国有炼钢企业 D. 大型民营房地产企业 40. 根据会计基础工作规范，下列不属于会计岗位工作的是( ) A. 成本费用核算 B. 会计电算化 C. 环境绩效核算 D. 出纳 41. 在设计原始凭证时，重点是( )

13、 A. 真实地记录经济业务的发生过程 B. 充分地体现企业内部加强管理的要求 C. 科学地建立凭证传递程序 D. 合理地安排原始凭证的基本要素 二、多项选择题(每小题2分，)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1. 进行货币资金业务会计制度设计时,应符合的要求有（ ）A. 合法性 B. 独立性 C. 规范性 D. 效率性 E. 及时性 2. 采购与付款业务中,企业在设计各种凭证传递程序时,必须考虑的事项有（ ）A. 指定专人填制有关凭证 B. 指定专人传递有关凭证 C. 不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手

14、续 D. 不相容职务分离 E. 凭证传递要及时 3. 退货单各联次应送交的单位(或部门)有（ ）A. 销货单位 B. 运输部门 C. 仓库 D. 供应部门 E. 财会部门 4. 对投资资产的处置,具有审批权的主体有（ ）A. 总经理 B. 董事会 C. 财务经理 D. 投资部门 E. 内部审计部门 5. 关于无形资产的摊销方法,正确的做法有（ ）A. 自取得当月起,在预计使用期限内分期摊销 B. 自取得次月起,在预计使用期限内分期摊销 C. 统一采用直线法进行摊销 D. 无法可靠确定预期实现方式的,应采用直线法摊销 E. 按月摊销时,一般计入管理费用 6. 股票发行业务流程的控制要点包括（ ）

15、A. 股票发行、收款、记录职务分离 B. 股票交款单与银行收款通知金额核对一致 C. 股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致 D. 股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致 E. 核对付息记录与应付计息的一致性 7. 单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为（ ）A. 定期计算成本 B. 不定期计算成本 C. 成本计算期与会计报告期一致 D. 成本计算期与生产周期一致 E. 可定期也可不定期计算成本 8. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ）A. 保证销售收入的真实性和合理性 B. 保证产品的安全和完整 C. 保证销售折扣措施恰当 D. 保证销售折让和退回的合理与正确 E.

16、 保证货款及时足额地收回 9. 中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括（ ）A. 月度财务报表 B. 季度财务报表 C. 半年度财务报表 D. 年初至本中期末的财务报表 E. 年度财务报表 10. 下列各项中，需要列示在营业外收支明细表中的项目有（ ）A. 非常损失 B. 资产减值损失 C. 投资收益 D. 债务重组利得 E. 公允价值变动收益 11. 下列选项中，属于借款类会计科目的有( ). A. 应付账款 B. 应付利息 C. 短期借款 D. 应付债券 E. 应付股利 12. 为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括( )A. 职责分工控制制度 B. 授权审批

17、控制制度 C. 货币资金核算控制制度 D. 货币资金反洗钱控制制度 E. 货币资金监督检查制度 13. 商品储存指标有不同的口径，它包括( ) A. 业务部门的“可调库存” B. 业务部门的“计划库存” C. 仓库部门的“保管库存” D. 仓库部门的“留存库存” E. 财会部门的“会计库存” 14. 投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有( ) A. 控制点越少越好，以体现成本效益要求 B. 控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口 C. 将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标 D. 寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度 E. 将保护投资资产的

18、安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标 15. 与流动资产相比，固定资产的特点包括( ) A. 占资产总额的比重小 B. 风险性较小 C. 盈利性较弱 D. 资金耗费缓慢 E. 价值补偿具有任意性 16. 直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有( ) A. 银行借款 B. 投入资本 C. 融资租赁 D. 发行股票 E. 商业信用 17. 制造费用的分配标准有( ) A. 生产工人工时 B. 生产工人工资 C. 机器工时比例 D. 年度制造费用分配率 E. 定额费用比例 18. 成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有( ) A. 风险性 B. 群众性 C. 综合性 D. 技术性 E.

19、盈利性 19. 上市公司向外提供的财务报告应包括( )A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 所有者权益变动表 E. 会计报表附注 20. 与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为( ) A. 报表内容具有普遍性 B. 报表指标具有多样性 C. 编报期限具有灵活性 D. 报表种类具有不固定性 E. 报表内容有较强的针对性 21. 会计制度设计的基本要求是( ) A. 应与国家财经法规要求相适应 B. 应与经济管理体制相适应 C. 应与所有制形式相适应 D. 应与经济管理要求相适应 E. 应与社会各方所需会计信息要求相适应 22. 购入材料采购成本的构成内容应包括( ) A.

20、 买价 B. 运杂费 C. 运输途中的合理损耗 D. 入库前的整理挑选费用 E. 购入材料应负担的税金、外汇差价和其他费用 23. 根据商品流通企业不从事生产活动的特点，可将会计科目分为( ) A. 资产类 B. 负债类 C. 所有者权益类 D. 成本类 E. 损益类 24. 会计核算形式主要有 ( )A. 记账凭证核算形式 B. 日记总账核算形式 C. 凭证汇总型核算形式 D. 账簿汇总型核算形式 E. 复式记账核算形式 25. 会计报表按照编制单位分为( ) A. 汇总会计报表 B. 合并会计报表 C. 定期报表 D. 非定期报表 E. 分部会计报表 26. 资产负债表结构形式有( )A.

21、 多步式 B. 单步式 C. 账户式 D. 报告式 E. 复式记账式 27. 企业与银行对账，进行银行存款清查核对，其原因是( ) A. 银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管 B. 企业与银行之间的账项往来频繁，双方都可能出差错 C. 可能存在银行已付但是企业并不知情，从而没有入账的情况 D. 可能存在银行已经收款，而企业还未入账的情况 E. 为了准确掌握银行存款的实际数额 28. 在货币资金支出的控制程序中，会计部门的职责主要有( )A. 填制付款凭证 B. 审核付款凭证 C. 根据付款凭证付款 D. 编制记账凭证并登记有关账簿 E. 将银行存款日记账与银行对账单进行核对 2

22、9. 责任中心按其从事业务的性质和授权范围大小分为( ) A. 收入中心 B. 成本费用中心 C. 利润中心 D. 筹资中心 E. 投资中心 三、名词解释（每小题3分） 1. 预算会计制度 2. 会计制度的局部设计 3. 限额领料单 4. 对外投资职责分离制度 5. 财务状况分析表 6. 会计制度设计 7. 内部控制制度 8. 会计与财务合并设置 9. 会计凭证 10. 对内报表 四、简答题（每小题5分） 1. 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 2. 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 3. 简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标。 4. 简述企业在设计库存现

23、金会计控制制度时应采取的做法。 5. 简述设计会计凭证的主要内容。 6. 投资业务的监控制度主要包括哪些内容？ 7. 简要设计固定资产清理核算所需的步骤。 8. 简述投资中心与其他责任中心的区别。 五、综合设计题（每小题10分） 1. 某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职 。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规模填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的 报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员

24、的审核签字。 要求： （1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？ （2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？ 2. 某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计 制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。 要求：围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证（指明名称即可，不必 图示表格），并简要说明其用途。 3. 某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制点，并指出销 售业务处理程序的设计要点。 4. 审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： （1）出纳李某负责A公司的货

25、币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的 编制； （2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； （3）某日，公司销售主管需现金3 000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作 现金放入公司保险箱中； （4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题 ，请指出相应的正确做法。 5. 某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期 末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。 要求： （1）代为设计投资取得控制制度；

26、（2）代为设计投资保管控制制度； （3）代为设计投资收益控制制度； （4）代为设计投资处置控制制度； （5）代为设计投资盘点控制制度。 6. 甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要 求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。 要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。 备注：单选：21题40题与120题重复 多选：1118题与29题重复、37题与25题重复 综合设计题：2题与5题、3题与6题重复、4题与1题重复企业会计制度期末复习题参考答案 一、 单项选择题 （每小题1分）1、 B 2、 D 3、 C 4、

27、B 5、B 6、 C 7、B 8、D 9、A 10、B11、B 12、B 13、A 14、D 15、B 16、A 17、C 18、A 19、B 20、C21、A 22、C 23、A 24、C 25、A 26、B 27、B 28、D 29、A 30、D31、B 32、B 33、B 34、D 35、A 36、B 37、D 38、A 39、C 40、C 41、A二、 多项选择题 （每小题2分）1、ACDE 2、ACDE 3、ACDE 4、BC 5、ADE 6、ABCD 7、BD 8、ABCDE 9、ABCD 10、AD11、CD 12、ABCE 13、ACE 14、CDE 15、DE 16、BDE

28、17、ABCE 18、BCD 19、ABCDE 20、BCDE 21、ABCDE 22、ABCDE 23、ABCE 24、ABCD 25、ABE 26、CD 27、ABCDE 28、ABCE 29、ABCE 三、名词解释（每小题3分）1. 预算会计制度 答案：预算会计制度:规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配 、使用和报告情况的会计制度。（2分）它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会 计制度、事业单位预算会计制度。（1分） 2. 会计制度的局部设计 答案：会计制度的局部设计:指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计 处理所进行的设计，（2

29、分）可分为补充性设计和修订性设计。（1分） 3. 限额领料单 答案：限额领料单:一种多次使用的领料凭证，（1分）适用于有消耗定额的材料，主要有原材料 及主要材料。（2分） 4. 对外投资职责分离制度 答案：对外投资职责分离制度:指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位 责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，（1分）确保办理对外投资业务的不相容岗位相互 分离，相互制约和相互监督。（2分） 5. 财务状况分析表 答案：财务状况分析表:根据资产负债表的有关资料，（1分）对各项资产、负债和所有者权益在 各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。（2分） 6. 会计

30、制度设计 答案：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统分析的理论和技术，把单位的会计组织 机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处 理会计工作的过程。 7. 内部控制制度 答案：内部控制制度是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过 程中相互联系、相互制约的管理制度。 8. 会计与财务合并设置 答案：会计与财务合并设置是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调 度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。 9. 会计凭证 答案：会计凭证是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记

31、账簿的书面 文件。 10. 对内报表 答案：对内报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求，自行规定、自行设计的会计报表。四、简答题（每小题5分） 1. 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 答案：会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制 的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的 保护性措施。（2分） 内部控制范围极广，内容极其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。（1分）内部会计 控制包括八个主要方法：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、 财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电

32、子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相 关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。(2分) 2. 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答案：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。（1分） （2）根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支 范围和现金支付限额。（1分） （3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。（1分） （4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分） （5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。（1分） 3. 简述筹资业务会计

33、制度设计除实行职责分工外的其他目标。 答案：筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标如下： （1）实行筹资业务预算和审批控制。（1分） （2）正确对筹资业务进行会计核算。（1分） （3）建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度。（1分） （4）定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性。（1分） （5）保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。（1分） 4. 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答案：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。（1分） （2）根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支 范围

34、和现金支付限额。（1分） （3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。（1分） （4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分） （5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。（1分） 5. 简述设计会计凭证的主要内容。 答案：（1）明确所要设计会计凭证的种类和范围；（1分） （2）确定会计凭证的设计原则；（1分） （3）制订会计凭证设计的方法；（1分） （4）规定会计凭证的传递程序；（1分） （5）建立会计凭证的保管制度。（1分） 6. 投资业务的监控制度主要包括哪些内容？ 答案：（1）职务分离制度；（1分） （2）投资调查审批制度；

35、（1分） （3）财务分析制度；（1分） （4）投资取得、保管和处置控制制度；（1分） （5）投资核算控制制度。（1分） 7. 简要设计固定资产清理核算所需的步骤。 答案：（1）将固定资产的净值转入清理；（1分） （2）记录发生的清理费用和应交纳的营业税；（1分） （3）记录出售及残值收入；（1分） （4）记录应由保险公司或过失人赔偿的损失；（1分） （5）结转固定资产清理损益。（1分） 8. 简述投资中心与其他责任中心的区别。 答案：（1）投资中心既要对自身的收入、成本费用和利润负责，又要对投资效果负责；（1分） （2）投资中心也是利润中心，但利润中心没有投资决策权，投资中心拥有投资决策权；（

36、1分） （3）投资中心在所有的责任中心处于最高层次；（1分） （4）集团公司的分公司、子公司一般都是投资中心；（1分） （5）组织形式上，收入中心，成本费用中心基本上不是独立法人；利润中心可以是，也可以不 是独立法人，但投资中心一般都是独立法人。（1分） 五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分） 1. 某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职 。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规模填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的 报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9万元。据审计人员调查

37、后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业 务部门领导人员和财会人员的审核签字。 要求： （1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？ （2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？ 答案：（1）职责分工不合理：经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。（2分） 报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。（2分） 陈某在这一岗位上的任职时间过长。（1分）原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进 行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实现强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进 行岗位轮换。（1分） （2）先由支出费用

38、的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，（1分）经本部门主管审 核后送交会计部门。（1分） 经会计主管审核同意后交出纳员付款。（1分） 将报销单送交会计部门据此登账。（1分） 2. 某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计 制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。 要求：围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证（指明名称即可，不必 图示表格），并简要说明其用途。 答案：固定资产原始凭证的设计，应涉及各项固定资产的购建、调拨、报废清理及折旧和后续支 出等业务。（2分） （1）取得固定资产时，填制“固定资产交接证”，用以

39、办理验收交接手续。（1分） （2）为反映、监督每项固定资产，开设“固定资产卡片”，为专用式明细账。（1分） （3）为了正确反映企业固定资产的原价，按每类固定资产开设“固定资产登记簿”，用以登记 各类固定资产的增减变化和结余情况。（1分） （4）固定资产报废时，由固定资产的使用或保管部门填制“固定资产报废单”，经批准后对该 固定资产进行报废清理。（1分） （5）为了反映企业固定资产原价的增减变动情况，加强固定资产的明细核算，保证固定资产的 安全完整，可按月编制“固定资产原价增减变动表”，为有关部门提供分析控制固定资产的增减 变动情况。（1分） （6）为了保证固定资产核算资料的真实性，考核固定资产

40、的账面数和实存数是否一致，企业应 对固定资产进行盘点，并填制“固定资产盘点明细表”。（1分） （7）对盘盈、盘亏的固定资产，应如实填制“固定资产盘盈盘亏表”，并按规定的程序报上级 主管部门审核。（1分） （8）在计算出每月的固定资产折旧额后，按月编制“固定资产折旧计算分配表”，作为编制固 定资产折旧记账凭证的原始凭证。（1分） 3. 某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制点，并指出销 售业务处理程序的设计要点。 答案：销售业务流程控制点： （1）销售开票、发货、收款和记账分管。（2分） （2）严格按合同发运商品，结算货款。（1分） （3）定期进行账账、账实核对。（1

41、分） 销售业务处理程序设计要点： （1）销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货 。（2分） （2）货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账。 （2分） （3）运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一 并送交会计部门。（1分） （4）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账 务处理。（1分） 4. 审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： （1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的 编制； （2）

42、A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； （3）某日，公司销售主管需现金3 000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作 现金放入公司保险箱中； （4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题 ，请指出相应的正确做法。 答案：（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。（1分） 上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制存款凭证或付款凭证，签 章后通知出纳办理现金收支事项。（2分） （2）支票及印鉴管理不健全。（1分） 支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。（1分）其中，财务专用章 应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或