改2013会计基础案例题(完整版答案)

1、例1、利润表：华天公司所得税税率为25%。该公司2008年11月份的利润表如下表所示：利润表（简表）编制单位：华天公司            2008年11月               单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600减：营业成本 885400    

2、;    营业税金及附加 21700        销售费用 18500        管理费用 40900        财务费用 2000        资产减值损失 3500二、营业利润（损失以“-”填列） 317600&#

3、160;   加：营业外收入 1400    减：营业外支出 3000三、利润总额（损失以“-”填列） 316000    减：所得税费用 79000四、净利润（亏损以“-”填列） 237000华天公司12月发生以下经济业务：对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专

4、设销售机构人员工资15000元。计提本月办公用固定资产折旧1200元。结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司                            

5、;     单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）销售135000+累计1289600=1424600略减：营业成本972400         营业税金及附加21700         销售费用33500         管理费用（2）工资30000+折旧1200+累计40900=72100

6、0;        财务费用2000         资产减值损失3500 二、营业利润（损失以“-”填列）（3）319400=收入-成本-附加-销售-管理-财务-损失     加：营业外收入8400     减：营业外支出3000 三、利润总额（损失以“-”填列）（4）324800=营业利润+营业外收入-营业外支出  

7、0;  减：所得税费用（5）利润总额324800*25%=81200 四、净利润（亏损以“-”填列）（6）利润总额324800-所得81200=243600  例2、银行存款余额调节表：华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通

8、知。3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司      

9、  2008年  6月 30日          单位：元项     目金 额项      目金 额银行存款日记账余额（1）4+3-2=161000银行对账单余额（5）250000加：银行已收企业未收的款项合计（2）500+50000加：企业已收银行未收的款项合计（6）20000+20000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1500减：企业已付银行未付的款项合计（7）80000调节后的

10、余额（4）=（8）210000调节后的余额（8）5+6-7=210000这道题是综合练习中调节表的第1题例3、资产负债表：华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借800短期借款贷18900银行存款借106000应付账款贷6500应收账款借45000丙企业贷10500甲公司借54000丁企业 预付借4000乙公司 预收贷9000预收账款贷5500坏账准备贷1000C、公司贷5500预付账款借7500长期借款贷50000A、公司借10000应付债券贷50000B、公司 应付贷2500其中：一年到期的应付债券贷200

11、00原材料借11600实收资本贷200000生产成本借7600资本公积贷6000库存商品借25000盈余公积贷14500固定资产借187000利润分配贷18600累计折旧贷7000         未分配利润贷18600固定资产清理贷2500本年利润贷10000合计 380000合计 380000则华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（现金+银行=106800   ）元      

12、          （9）应付账款（ 应付货+预付贷=13000  ）元（2）应收账款（ 应收借+预收借坏账贷=53000  ）元（10）预收账款（  预收贷+应收贷=14500）元（3）预付账款（  预付借+应付借=14000 ）元          （11）流动负债合计（ 短期+9+10+一年到期=66400  ）元（4）存

13、货（ 原材料+生产成本+库存商品=44200 ）元     （12）应付债券（  应付债券一年到期=30000 ）元（5）流动资产合计（1+2+3+4=218000   ）元   （13）负债合计（11流动负债+长期借款+12应付债券=146400 ）元（6）固定资产（ 固定累计=180000  ）元    （14）未分配利润（  利润分配+本年利润=28600 ）元（7）非流

14、动资产合计（ 6固定清理=177500  ）元 （15）所有者权益合计（ 实收+资本+盈余+14未分配=249100）元（8）资产合计（流动+非流动=395500   ）元例4、利润表：华天公司2008年的简式利润表和注册会计师审计后发现登记记账凭证时存在的错误如下，要求：编制正确的简式利润表（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表2008年度编制单位：华天公司            &

15、#160;   单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入 560000-30000-9000略减：营业成本 250000+10000         营业税金及附加 75000         销售费用 38000         管理费用 40000   

16、;      财务费用 7000 二、营业利润（损失以“-”填列） 150000     加：营业外收入 2500     减：营业外支出 4500 三、利润总额（损失以“-”填列） 148000     减：所得税费用 37000 四、净利润（亏损以“-”填列） 111000 有一笔产品销售业务，结转的销售成本为20

17、000元，而实际应结转的销售成本是30000元，少结转成本10000元。提前确认了一笔金额为30000元的销售业务，从而导致收入多计30000元。（假定该销售收入收到银行存款）将一笔45000元的销售收入误记为54000元，多计收入9000元。（假定该销售收入收到银行存款）2008年度 编制单位：华天公司                单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入 （1）560000-30000-9000=521000略

18、减：营业成本 （2）250000+10000=260000         营业税金及附加 75000         销售费用 38000         管理费用 40000         财务费用 7000 二、

19、营业利润（损失以“-”填列） （3）101000 收入-成本-附加-销售-管理-财务     加：营业外收入 2500     减：营业外支出 4500 三、利润总额（损失以“-”填列） （4）99000 营业利润+营业外收入-营业外支出     减：所得税费用 （5）利润总额99000*25%=24750 四、净利润（亏损以“-”填列） （6）利润总额-所得税费用=74250 

20、0;例5、试算平衡表：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：（1）12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为144000元的转账支票，已存入银行。（2）12月5日，开出金额为15800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。（3）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6500元已到账。（4）12月20日，购入一台复印机，价款8900元，运费100元，款项暂欠。（5）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本78000元，结转至主营业务成本。（6）12月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。要求：在下表中填上正确数字完

21、成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。发生额试算平衡表2008年12月账户名称发生额借方贷方银行存款（1）144000+6500=150500（2）15800应收账款 （3）6500库存商品（4）15800（5）78000固定资产（6）8900+100=9000 应付账款 （7）8900+100=9000主营业务收入144000（8）144000主营业务成本7800078000本年利润（9）78000（10）144000合计（11）475300（12）475300 例6、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的

22、存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。6）、银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”

23、编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司            2008年  12月31日          单位：元项     目金   额项      目金    额银行存款日记账余额（1）130000银行对账单余额（5）110000加：银行已收

24、企业未收的款项合计（2）4000加：企业已收银行未收的款项合计（6）20000+5000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1000减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000调节后的余额（4）133000调节后的余额（8）1330001.资料：1）、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。（2）、21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。（3）、23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）、26日，开出支票#0852计1500元，用于支付下半年的报刊杂志费。（5）

25、、29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。（6）、30日，银行存款日记账的账面余额为142800元2）、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）、20日，收到销售款转账支票5600元。（2）、23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）、25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。（4）、26日，银行为华天公司代付本月的电话费3250元。（5）、29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。（6）、30日，结算银行借款利息1850元。（7）、31日，银行对账单的存款余额数为134315元银行存款余额调节表编制单位：华

26、天公司                    2008年  6月   30日                         单位：元项  

27、   目金   额项      目金    额银行存款日记账余额（1）142800银行对账单余额（5）134315加：银行已收企业未收的款项合计（2）3865加：企业已收银行未收的款项合计（6）8750减：银行已付企业未付的款项合计（3）3250+1850=5100减：企业已付银行未付的款项合计（7）1500调节后的余额（4）141565调节后的余额（8）141565  例7.华天有限公司2008年10月初有关账户的余额如下表：账户名称借方余额账户名称贷方

28、余额库存现金1280短期借款100000-50000银行存款223450+32000+117000-2000-50350-38500应付账款75400+58500-38500应收账款87600-32000应交税费15800+17000-8500库存商品158900+50000-70000实收资本800000固定资产587570未分配利润143000长期股权投资100000累计折旧24600合计1158800合计1158800华天公司10月份发生以下业务：1.收到其他单位所欠货款32000元，存入银行。2.销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行

29、。3.采购商品一批，增值税专用发票列未的价款50000元，增值税率17%元，货已入库，款未付。（应付账款=50000+50000*17%）4.开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2000元。5.从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。6.通过银行转账支付上述部分购料款38500元。要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）2008年10月30日编制单位：华天公司               

30、;                   单位：元账户名称年初数年末数账户名称年初数年末数流动资产：略 流动负债：略 货币资金 （1）282880=现金+银行短期借款 （9）50000应收账款 （2）55600应付账款 （10）95400存货 （3）138900应交税费 （11）24300流动资产合计 （4）477380=（1）+

31、（2）+（3）流动负债合计 （12）169700非流动资产：  所有者权益：  长期股权投资 （5）100000实收资本 800000固定资产 （6）562970 固定-累计未分配利润 （13）170650非流动资产合计 （7）662970=（5）+（6）所有者权益合计 （14）970650=实收+（13）资产总计 （8）1140350=（4）+（7）负债及所有者权益合计 （15）1140350=（12）+（14）=（8）（13）=销售1000*100-成本1000

32、*70-运杂费2000-利息350+未分配利润143000=170650 例8.华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1)华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张 380012月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票以支付明年报刊订阅费500 月末余额147800 (2)银行对账单的记录（假定银行记录无误）：日期摘要金额12月2

33、9日支付78#现金支票100012月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100 月末余额174800要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司                     2008年  12月   31日

34、0;                        单位：元项     目金   额项      目金    额银行存款日记账余额（1）147800+（105#企业多付17400-11700）5400=153200银行对账单余额（5）174

35、800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后的余额（4） 153200+25000-100=178100调节后的余额（8）174800+3800-500=178100例9资产负债表：华天公司2008年12月初有关账户余额如下：会计科目余额借方贷方库存现金1000 银行存款70000+（2）93600-（3）30360+（4）30000=163240 应收账款58000-（4）30000=28000 库存商品108000+（1

36、）30000-（2）40000=98000交易性金融资产1300 固定资产459000 累计折旧 46000应付账款 80000+（1）35100-（3）30000=85100坏帐准备 1300应交税费 16000-（1）5100+（2）13600=24500短期借款 27000实收资本 500000未分配利润 27000合计697300697300   华天公司12月份发生以下业务：（1）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30000元，增值税5100元，货已入库，款未付

37、。（2）销售商品800件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（3）从银行存款户中归还前欠供货商货款30000元以及本月借款利息360元。（4）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（  库存现金1000+银行存款163240=  164240  ）元（2）应收账款（应收账款28000-坏账准备1300= 26700     ）元（3）存货（ 

38、; 库存商品 98000     ）元（4）流动资产合计（   货币资金 164240+应收账款26700+存货98000+交易性金融资产1300=290240   ）元（5）固定资产（固定资产 459000-累计折旧46000=413000      ）元（6）长期股权投资（  0   ）元（7）非流动资产合计（固定资产413000+长期股权投资0= 413000 

39、     ）元（8）资产合计（流动资产 290240+非流动资产413000=703240     ）元（9）应付账款（    85100   ）元（10）短期借款（    27000   ）元（11）应交税费（   24500   ）元（12）负债合计（应付账款85100+短期借款27000+应交税费24500=136600 

40、     ）元（13）未分配利润（   66640   ）元 销售80000-40000成本-利息360+未分配27000（14）所有者权益合计（  实收500000+未分66640=566640     ）元（15）负债及所有者权益合计（ 负债136600+所有566640=703240      ）元 例10 华天有限公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额

41、如下：总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1895 银行存款129800 应收账款4000 坏账准备 200原材料72500 库存商品62000 生产成本18000 固定资产358700 累计折旧 24700无形资产20000 累计摊销 3500预收账款 8500短期借款 27500应付账款 23000预付账款5000 长期借款 200000实收资本 350000盈余公积 18095利润分配 16400合

42、计671895671895有关明细账户余额账户名称余额方向金额应收账款借4000        A公司借5500        B公司 预收贷1500预收账款贷8500        C公司贷10000        D公司 应收借1500预付账款借5000     &

43、#160;  E公司借6200        F公司 应付贷1200应付账款贷23000        G公司贷23000 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款数为60000元。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（  库存现金+银行存款=131695     ）元（2）应收账款（ 

44、60;应收借（A公司）5500+预收借（D公司）1500-坏账准备200  =6800  ）元（3）预付账款（ 预付借（E公司）6200+应付借0=6200 ）元（4）存货（  原材料72500+库存商品62000+生产成本18000=152500     ）元（5）固定资产（  固定资产358700-累计折旧24700=334000     ）元（6）无形资产（无形资产20000-累计摊销3500=16500 &#

45、160;   ）元（7）资产合计（   （1）+（2）+（3）+(4)+(5)+(6)=647695   ）元（8）短期借款（   27500    ）元（9）应付账款（     应付贷23000+预付贷1200=24200  ）元（10）预收账款（    预收贷（C公司）10000+应收贷（B公司）1500=11500   ）元（11）流动负债合

46、计（  （8）+（9）+（10）+一年内到期归还的长期借款数为60000=  123200  ）元（12）长期借款（    长期借款200000-一年内到期归还的长期借款数为60000=140000    ）元（13）负债合计（  （11）+（12）=263200    ）元（14）未分配利润（  利润分配16400+本年利润0=16400    ）元（15）所有者权益合计（&

47、#160;   实收资本350000+盈余公积18095+未分配利润16400=384495   ）元 例11 华天有限公司2008年9月初有关账户的余额如下表：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金800短期借款24000银行存款31000+52650-200+15000-30000=68450累计折旧5200交易性金融资产14200坏账准备1800应收账款35000-15000=20000应交税费8600+7650-8500=7750库存商品88000-36000+50000=102000应付账款42000+58500-3000

48、0=70500固定资产270000实收资本392400在建工程80000未分配利润45000合计519000合计519000华天公司9月份发生以下业务：（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。借：银行存款 52650 贷：主营业务收入 45000 应交税费-销项税额7650 （库存商品（主营业务成本） 36000）（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列未的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。借：库存商品 50000 应交税费-进项税额 8500 贷：应付账款 58500（3）从银行存款户中支付本月借款利息200

49、元。借：财务费用 200 贷：银行存款200（4）收到转账支票支付货款15000元，存入银行。借：银行存款 15000 贷：应收账款 15000（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。借：应付账款 30000 贷：银行存款30000要求：请根据上述资料，计算华天公司08年9月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资产（ 现金800+银行存款68450=69250  ）元                （2

50、）应收账款（应收账款 20000-坏账准备1800=18200  ）元                （3）存货（ 库存商品102000  ）元        （4）流动资产合计（ （1）+（2）+（3）+交易性金融资产14200=203650  ）元      

51、60;    （5）固定资产（ 固定资产270000-累计 折旧5200=264800 ）元    （6）在建工程（  80000 ）元    （7）非流动资产合计（ （5）+（6）=344800  ）元      （8）资产合计（  （4）+（7）=548450 ）元（9）应付账款（ 70500  ）元（10）短期借款（ &#

52、160;24000 ）元（11）应交税费（ 7750  ）元（12）负债合计（短期24000+应付70500+应交税费7750=102250   ）元（13）未分配利润（本年利润（  主营业务收入45000-主营业务成本36000-财务费用200）+未分配利润45000=53800 ）元（14）所有者权益合计（  实收资本392400+未分配利润53800=446200）元（15）负债及所有者权益合计（ （12）+（14）=548450  ）元 例12.华天公司2008年10月末有关账

53、户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称        借方余额         账户名称       贷方余额库存现金        200              短期借款 &

54、#160;      10000银行存款        15800            应付账款        5000应收账款        3800      &#

55、160;      实收资本        60000库存商品        4200             利润分配        5000固定资产     

56、0;  56000该公司10月份发生如下经济业务：（1）用银行存款购入库存商品1800元。（2）赊购办公设备3000元。（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。（6）本期库存商品期末盘存数1000元，其余为本期销售数。要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008年10月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200   200 银行存款1580

57、0 （1）3000+10000=13000（2）1800+10120=11920（3）16880 应收账款3800  3000（4）800 库存商品4200 1800（5）5000（6）1000 固定资产56000 3000 （7）59000 短期借款 1000010000   应付账款 5000 （8）赊购3000 （9）8000实收资本 60000   60000利润分配 

58、5000   5000财务费用  120 120 主营业务收入   10000 10000主营业务成本  5000 5000 合计8000080000（10）32920（11）32920（12）8300083000例13.华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生额1月至11月累计发生额借方贷方借方贷方主营业务收入 80000 6

59、70000主营业务成本20000 250000 销售费用8000 80000 营业税金及附加2000 20000 其他业务成本15000 50000 营业外支出1000 2000 财务费用500 6000 管理费用25000 260000 其他业务收入 38000 130000营业外支出 1500 8000投资收益 5000  要求：代华天公司完成2008年度利润表的编制。2008年度编

60、制单位：华天公司                                      单位：元项    目行次本年金额上年金额一、营业收入 （1）主营业务收入+其他业务收入=

61、918000略减：营业成本 （2）主营业务成本+其他业务成本=335000         营业税金及附加 22000         销售费用 88000         管理费用 285000         财务费用 650

62、0     加：投资收益 5000 二、营业利润（损失以“-”填列） （3）186500     加：营业外收入 9500     减：营业外支出 3000 三、利润总额（损失以“-”填列） （4）193000     减：所得税费用 （5）利润总额193000*25%=48250 四、净利润（亏损以“-”填列） （6）144750

63、60; 例14 华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。3）、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。4）、公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。6）、银行代为支付本

64、月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司             2008年12月31日             单位：元项     目金   额项  &#

65、160;   目金    额银行存款日记账余额（1）130000银行对账单余额（5）110000加：银行已收企业未收的款项合计（2）4000加：企业已收银行未收的款项合计（6）5000+20000=25000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1000减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000调节后的余额（4）133000调节后的余额（8）133000例15、华天公司2008年11月30日银行存款日记帐余额为128600元，银行对帐单的存款余额为141420元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：1）、公司因采购材料开出转账支票一张，金额为

66、11700元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。2）、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。3）、公司委托银行代收外地的销货款项14040元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。4）、银行代为支付本月电话费3560元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表 编制单位：华天公司             

67、      2008年  11月   30日              单位：元项     目金   额项      目金    额银行存款日记账余额（1）128600银行对账单余额（5）141420加：银行已收企业未收的款项合计（2）14040加：企业已收银

68、行未收的款项合计（6）9360减：银行已付企业未付的款项合计（3）3560减：企业已付银行未付的款项合计（7）11700调节后的余额（4）139080调节后的余额（8）139080例16、华天公司2008年12月31日结账前的余额试算平衡表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结账前余额试算表2008年12月31日   单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金300+180=480 银行存款86680-180=86500 应收账款47150-15000=32150 库存商品24900 原材料107000 固定资产

69、355000 累计折旧 15500+2500=18000短期借款 15000应付账款 35050+6500+6500=48050实收资本 400000盈余公积 21630利润分配 60250主营业务收入 134000-15000=119000主营业务成本49500 销售费用8900 管理费用15900-5400+2500=13000合计695330681430经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）从银行提取现金530元备用，误记为350。（2）赊购材料一批，计6500元，过账时误记为应付账款账

70、户借方。（3）虚记一笔赊销商品业务，金额为15000。（4）通过银行转账对外捐款4500元，过账时误记入管理费用借方5400元。（5）漏记办公用设备的折旧费2500元。随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。华天公司结账前余额试算平衡表2008年12月31日   单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金（1）480 银行存款（2）86500 应收账款（3）32150 库存商品24900 原材料107000 固定资产（4）355000 累计折旧 

71、（5）18000短期借款 15000应付账款 （6）48050实收资本 400000盈余公积 21630利润分配 （7）60250主营业务收入 （8）119000主营业务成本49500 销售费用8900 管理费用（9）13000 营业外支出（10）4500（对外捐款） 合计（11）681930（12）681930例17、华天公司2008年11月的试算平衡表如下：会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200280450 银行存款21450025600061200 应

72、收账款400003500023500 坏账准备 1175 1500原材料550003700043000 库存商品880553500058000 材料成本差异10002000 2000存货跌价准备   1000固定资产180000 479000 累计折旧 3000 4000固定资产清理 5000 5000短期借款 20000 20000应付账款2380048000 22000预收账款550014000 500

73、0长期借款 100000 100000实收资本   450000盈余公积 1600 4650本年利润4000090000 50000主营业务收入9000090000  主营业务成本3500035000  管理费用40004000  财务费用10001000  合计778055778055665150665150补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公

74、司 贷方余额6500                                      应收账款B公司 借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额 29500  &

75、#160;                                   应付账款D公司 借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额5000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ 现金450+银行存款61200=61650