基会、财会分录题、

1、基会分录题1、 收到某投资人投入的专利权，双方协商以51000元作为投入资本入账。借：银行存款 贷：实收资本2、 向银行借入借款期限为六个月的借款21000，存入银行存款户。借：银行存款 贷：短期借款3、 收到国家捐款的不需要安装的设备一台，价值100000. 借：固定资产 贷：实收资本4、 企业经批准将资本公积40000元转增资本。借：资本公积 贷：实收资本5、 企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，运杂费500元，款项均用银行存款支付，材料验收入库。 借：原材料 5000500 应交税费-应交增值税进项税850 贷：银行存款 6、 企业购进A材料1000千克，买价50

2、00元，增值税850元，款项均用银行存款支付，材料未入库。 借：在途物资 应交税费-应交增值税进项税 贷：银行存款7、 上述A材料验收入库借：原材料 贷：在途物资8、 企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，款未付，材料验收入库。借：原材料 应交税费 贷：应付账款9、 企业开出现金支票从银行提取现金70000元准备发放职工工资。 借：库存现金 贷：银行存款10、 用现金70000元发放职工工资。借：应付职工薪酬 贷：库存现金11、 用现金购买办公用品其中生产车间500元，管理部门300元。 借：管理费用300制造费用500贷：库存现金12、 计提本月折旧1500元其中生产车

3、间1000元管理部门500元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧13、 用银行存款支付下年度报刊杂志费2400元。 借：预付账款 贷：银行存款14、 企业收到S公司的违约罚款收入600元，存入银行。 借：银行存款 贷：营业外收入15、 采购员张华出差，预借差旅费1000元，以现金支付。 借；其他应收款 贷：库存现金16、 采购员张华出差回来，报销差旅费800元，退回余款200元 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款17、 银行存款支付本月的保险费1200元，其中生产车间700元，管理部门500元、 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款18、 支付本月的短期借款利息400元。借:应付利息

4、贷：银行存款19、 企业用银行存款向希望工程捐款800元。借：营业外支出 贷：银行存款20、 生产车间为生产A产品领用甲材料8000元，管理部门领用甲材料600元，车间耗用甲材料900元。借：生产成本-A产品 制造费用 管理费用贷：原材料21、 结转本月职工工资。其中生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资3000元。 借:生产成本-甲产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬22、 按上述工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本 制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-应付福利费23、 分配本月制造费用6000元，其中A产品5000元，B产品1000元。

5、借：生产成本-A产品 -B产品 贷：制造费用24、 本月完工入库甲产品9000元，乙产品5000元。 借：库存商品-甲产品 -乙产品 贷：生产成本25、 销售甲产品，价款5000元，增值税850元，款已收存银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）26、 销售甲产品，价款5000元，增值税850元，款未收。借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）27、 用银行存款支付本月广告费2000元。 借：销售费用 贷：银行存款28、 收到M单位偿还的前欠乙产品货款8500元，存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款29、 结转本月销售甲产品成本6000元。

6、借：主营业务成本贷：库存商品-甲产品30、 销售D材料，价款1000元，增值税170元，款已收存银行。借：银行存款 贷：其他业务员收入 应交税费-应交增值税（销项税）31、 结转本月以销售D材料成本600元。借：其他业务成本 贷：原材料32、 本月应交城市维护建设税600元，教育费附加400元。借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 -应交教育费附加33、 开出转账支票，缴纳本月城市维护建设税600元，教育费附加400元。 借：应交税费 贷：银行存款34、 月末，结转本月损益类账户。主营业务收入90000元，其他业务收入3000元，营业外收入1000元，主营业务成本40000元其

7、他业务支出2000元，营业外支出400元，管理费用5200元，财务费用2400元，销售费用3000元。 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 35、 年末，结转本年利润34000元。借：本年利润 贷：利润分配36、 提取盈余公积3000元。 借：利润分配 贷：盈余公积37、 企业按规定准备向投资者分配利润4000元。 借：利润分配 贷：应付股利38、 企业用盈余公积转增资本3100元。借：盈余公积 贷：资本公积39、 企业在清查过程中发现库存现金短缺800元。 借：待处理财产损溢 贷：库存

8、现金40、 经查，上述库存现金的短缺是由于出纳人员责任造成，由其赔偿，现已收到赔偿款。借：库存现金 贷：待处理财产损溢41、 企业在财产清查过程中，发现库存现金长款1000元。 借：库存现金 贷：待处理财产损溢42、 经批准，处理库存现金长款1000元。 借：营业外收入 贷：待处理财产损溢43、 企业在财产清查过程中，发现账外设备一台，重置完全价值10000元，估计计提折旧4000元。借：固定资产10000 贷：累计折旧4000 待处理财产损溢-待处理财产固定资产损溢1400044、 经批准，处理上述盘盈设备6000元。借：固定资产 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢45、 企业在财产清查

9、过程中，发现盘亏材料2800元。 借：待处理财产损溢 贷：原材料46、 上述盘场亏材料有2000元由负责人赔偿，800元属于自然损耗。借：管理费用 其他应收款 贷：待处理财产损溢财务会计常见分录1、 企业委托银行办理银行汇票15000元，将申请书及款项交存银行，取得银行汇票。借：其他货币资金-银行汇票 贷：银行存款2、 采购人员持上述银行汇票购买材料6000元，增值税1020元。材料尚未收到，余款退回银行存款户。借：原材料6000 应交税费-应交增值税（进项税）1020 银行存款7980 贷：其他货币资金-银行汇票150003、 企业在财产清查过程中，发现短缺现金150元。原因待查。借：待处理

10、财产损溢150 贷：库存现金 1504、经查，上述短缺现金出纳人员有一定责任，领导批准，出纳人员应赔偿100元，其余由单位承担。借：其他应收款 100 管理费用贷：待处理财产损益4、 企业将5000元转账支票和有关资料送交银行，申请单位信用卡。借：其他货币资金 贷：银行存款5、 企业采购人员持上述信用卡到商场购买办公用品3800元。借：管理费用 贷：其他货币资金6、 企业销售甲产品8000元，增值税1360元，同时用银行存款垫付运杂费600元。一同向银行办托收手续。借：其他应收款600银行存款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）7、 企业在规定的折扣期内向甲单位付款8000元，享受

11、对方提供的现金折扣150元。借：应付账款8000. 贷：银行存款8000 财务费用1508、 企业上月确认并转销的坏账2500元现收存银行。 借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款9、 计提坏账准备3000元。 借：资产减值损失 贷；应收账款-坏账准备10、 销售乙商品，价款10000元，增值税1700元，收到一张商业承兑汇票。11、 企业持有的一张甲单位的商业承兑汇票6000元，对方单位无钱支付。借：应收账款 贷：应收票据12、 王五报销办公费300元。(采用定额备用金制度)借：管理费用 贷：其他应收款13、 企业租入包装物用于车间周转使用，支付押金600元，租金300元。 借

12、：其他应收款-押金600 管理费用300 贷：银行存款 900 14、 企业代职工垫付水电费740元借；其他应收款-职工水电费 贷：银行存款15、 企业持有的一张某单位的银行承兑汇票14000元到期，对方单位无力支付。16、 企业从职工工资中扣回代垫的水电费740元。借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-职工电话费17、 三个月前企业将一张乙单位开出的面值为10000元商业承兑汇票向银行贴现，现票据到期，对方单位无力支付。18、 企业购进B材料20000元，增值税3400元，对方垫付运费500元，材料未收到，签发一张商业汇票。 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付票据 其他

13、应付款19、 上述B材料验收入库。 借：原材料 贷;在途物资20、 25日，收到M单位发来的C材料6000元，单据尚未收到。 该业务暂不做账务处理21、 企业自行加工完工入库甲材料1000公斤，计划单价5元，材料成本差异为节约差100元。借；原材料5000贷：生产成本4900 材料成本差异10022、 企业购入H材料5000公斤，实际单价6元，运杂费1000元。用银行本票抵付上述款项。 借：材料采购301000 贷：应付票据30100023、 上述材料验收入库，计划成本30000元、借：原材料30000 材料成本差异1000 贷：材料采购3100024、 上月购进的甲材料2000公斤验收入库，

14、实际成本8000元，计划成本8500元。借：原材料-甲材料8500贷：材料采购8000 材料成本差异850025、 企业购进X材料9000元，增值税1530元，款未付，收到是发现短缺120元，属定额内合理损耗。26、 企业购入W材料1000，价款6000元，增值税1020元。收到995千克，计划单价5元。按规定，该材料正常损耗范围为10%。(采用计划成本核算)27、 企业生产产品领用B材料8000元，材料成本差异为200元。28、 本月材料领用情况如下：车间用于产品生产领用1000kg,车间一般耗用200kg，管理部门领用100kg，该材料计划单位成本4元。材料成本差异率为-2%.30、收到B

15、单位送回的委托加工材料7000元。31、车间领用工具一批，实际成本600元。32、车间报废工具一批，收回残料50元入库。33、企业销售才产品领用包装物一批，价款300元，不单独计价。34、企业生产产品领用包装物一批，价值800元。35、经批准，本月由于保管不善造成的盘亏N材料800元作如下处理：负责人赔偿500元，其余由单位承担。36、购进需要安装的机器设备一台，价款6000元，增值税1020元，另支付运输费和包装费300元。设备投入安装。 借：在建工程 6300 应交税费-应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款37、用银行存款支付上述设备的安装费500元。借：在建工程 贷：银行存款3

16、8、上述设备安装完毕投入使用。 借：固定资产 贷：在建工程39、企业在财产清查过程中，发现账外设备一台，原值8000元，估计有四成新。 借：固定资产 3200 贷：以前年度损益 320040、企业在财产清查过程中，盘亏设备一台，原值18000元，已提折旧9200元。借：待处理财产损益-待处理非流动资产损益 累计折旧 贷：固定资产41、收到捐赠机床一台，对方提供的单据表明：原值100000元，已提折旧32000元，企业用银行存款支付运杂费600元。 借：固定资产100600贷：累计折旧3200 营业外收入-捐赠利得收入6800 银行存款60042、收到投资机床一台，对方提供的单据表明：原值100

17、000元，已提折旧32000元，对方估价为60000元，企业用银行存款支付运杂费600元。，43、企业将一台设备对外投资，账面原值100000元，已提折旧32000元，企业用银行存款支付运杂费600元。44、企业将一台即将淘汰的设备提前报废，该设备账面原值80000元，已提折旧76000元，已提减值准备2000元，报废时残料变价收入1200元收存银行，同时企业用现金支付清理费600元。 （1）转入清理 借：固定住资产清理2000 累计折旧76000 固定资产减值准备 2000 贷：固定资产80000（2）残料变价收入 （3）支付清理费： 借：固定资产清理600 贷：银行存款600 借：银行存款

18、1200 贷：固定资产清理1200（结转损益）借：营业外支出 贷：固定资产清理45、计提本月固定资产折旧：其中生产车间设备折旧8000元，办公楼折旧2500元，经营租出设备折旧1300元，食堂固定资产折旧1000元。 借：制造费用 管理费用 其他业务成本 管理费用-职工福利费用 贷：累计折旧46、企业用银行存款支付车间设备的维修费700元。47、企业自行开发一项技术，支付研究费用4600元。借：研发支出-费用化支出 贷：银行存款48、企业将一项自行开发的技术申请专利，用银行存款支付评估费及注册费共计1500元。借：研发支出-资本化支出 贷：银行存款49、本月摊销无形资产1800元，其中车间80

19、0元，管理部门400元，出租无形资产600元。借：制造费用 管理费用 其他业务成本 贷：累计摊销50、收到转让无形资产的使用权收入900元存入银行。 借：银行银行 贷：其他业务收入51、企业摊销面值发行股票的手续费2300元。52、企业将三年前购入的专利权转让，取得转让收入50000元存入银行，该专利购入价为80000元，预计使用10年。营业税率5%。 80000/10*3 借：银行存款50000 累计摊销24000 营业外支出8500 贷：无形资产80000 应交税费-应交营业税250053、企业用银行存款支付开办费50000元。借：长期待摊费用-开办费 贷：银行存款54、企业辅助车间接受甲

20、单位提供的修理劳务，增值税专用发票注明：价款5000元，增值税850元，款项均未付。55、企业4个月前签发的商业承兑汇票4000元到期，企业无力支付。 借：应付账款 贷：应付票据56、企业委托银行承兑商业汇票，支付承兑手续费130元。 借：财务费用 贷：银行存款57、企业从工资中代扣职工个人所得税460元，代扣代垫职工医药费270元。 借：应付职工薪酬-工资 医药费： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款 贷：应交税费-应交个人所得税 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款58、企业开出转账支票缴纳职工养老保险费6500元。 借；应付职工薪酬-保险费 贷:银行存款 59、分配本月工资：生产工人

21、工资15000元，车间管理人员工资12000元，医务人员工资4000元，销售人员工资5600元，财务人员工资3000元，在建工程人员工资8000元。60、计提职工福利费。61、在职工报销医药费3000元，退休人员报销医药费2000元。62、给予本单位职工王某困难补助500元。63、企业收到甲单位投入材料一批，价款100000元，增值税17000元，占本企业10%的股份，本单位注册资本1000000元。64、开出转账支票，交纳本企业上月应缴未交的增值税5000元。65、经计算，企业本月应交营业税7000元。66、向受托方委托加工A材料的消费税3200元，该材料收回后继续加工。67、开出转账支票支

22、付印花税400元。 借：管理费用 贷：银行存款68、计提应由本月负担的生产周转借款利息520元。69、企业收回出借包装物退还押金1000元。70、本月应交车船使用税240元。71、支付本季度利息960元，前两个月已计提600元。72、企业为构建固定资产借入三年期借款，每月应计利息1200元，该固定资产一年后交付使用。利息按月计提按年支付。请做出第一、二年每月计算利息的分录。73、按企业净利润提取法定盈余公积52000元。74、用资本公积3500元转增资本。75、企业用税前利润8000元弥补以前年度亏损。76、上月销售的A产品退回，销售价款10000元，增值税1700元，款已通过退回给对方。该产品成本为7000元。77、用盈余公积8700元弥补以前年度亏损。78、企业转让多