sox法案认识分析

1、sox法案认识分析1.什么是sox法案2.sox法案的内容及措施3.sox法案的意义以及对我国内部控制的影响 什么是sox法案 2002年7月，美国颁布了2002年公众公司会计改革和投资者保护法简称SOX法案。 sox法案内容 禁止向本公司董事或高管人员提供私人贷款 公司高管、董事或者受益权人10的股权变动必须在两个营业日内披露在养老金计划管制期内，公司的董事和高层管理人员不能直接或间接交易持有的该公司股票或从中获益的其他行为 sox法案的机制 建立上市公司高管人员责任追究机制 1.明确CEO/CFO的会计责任 2.要求公司CEO/CFO本人承担不当行为的法律责任 3.SOX法案此次直接明确了

2、公司CEO/CFO本人面临的法律责任，为监管机构查处财务欺诈提供了强有力的法律武器，弥补了监管体系上的漏洞，使公司的激励机制与责任追究机制达成某种平衡。 强化内外制衡 进一步缩短财务报告纰漏的滞后期，提高及时性。 加强内部独立监督能力。 杜绝注册会计师利益瓜葛。 会计师行业由自律改为监管。 确保证券分析的客观性和独立性。 sox法案对我国内部控制的影响 在sox法案的推动下，我国内部控制制度建设步伐明显加快，相关的法规和文告密集出台，并且形成了内部控制制度的组织配套和保障机制。 针对在我国的资本市场，如果不能尽快完善内部控制和信息披露机制，那么将会导致股东利益受损和证券市场的泡沫。 财务人员犯

3、罪分析财务人员职务犯罪的普遍性 普遍性 近年来，财务人员利用自己的职务便利，侵蚀、窃取、骗取、或者以其他的方法非法占有总共财务，以及非法使用公共财产的贪污，挪用公共犯罪,面对如此普遍的情形，犯罪的方法，范围也随之扩大，繁衍.财务人员职务犯罪的特点1.从事营利活动成为财务人员职务犯罪的直接诱因 2 .“小金库”成为相对集中的发案部位3.单位领导与财务人员相互勾结,共同犯罪 4.犯罪手段多样化财务人员犯罪原因 （一）由虚荣心和攀比思想引发 财会人员每天都在与钱打交道，心理上不平衡，盲目攀比，思想观念出现偏差。（二）财会人员犯罪普遍存有侥幸心理。 认为自己是高科技作案，作案手段隐蔽，只要把帐薄冲平，

4、不会查出什么问题。 （三）财务制度不健全，内部监管不严。 缺乏有效的监督制约机制，未严格进行财会检查、稽核，使财会人员犯罪如“探囊取物”。 （四）新会计法的宣传和贯彻力度不够。 很多单位的直接管理人员、业务人员不了解、不熟悉条文的规定，一些单位法律意识淡薄。财务人员职务犯罪的主要作案手段 1、多收少记或收入不入帐。 2、涂改票据或头大尾小的发票。 3、重复报销或开假发票报销 4、销毁帐目后携款潜逃。 如何预防财务人员职务犯罪1.建立企业内部建设，加强内部控制2.建立有效的财务监督机制3.严格执行财务的检查与稽核4.管理规范化，制定科学的具体的实施细则5.公司职务分离，不要越位或者一人多职，坚守

5、自己的岗位6.以身作则，主动控制自己，树立管理的榜样作用可口可乐并购汇源认识分析中国商务部否决可口可乐收购汇源 第一，如果收购成功，可口可乐有能力把其在碳酸饮料行业的支配地位传导到果汁行业 第二，如果收购成功，可口可乐对果汁市场的控制力会明显增强，使其它企业没有能力再进入这个市场 第三，如果收购成功，会挤压国内中小企业的生存空间，抑制国内其它企业参与果汁市场的竞争 据此，根据反垄断法第二十八条，商务部做出禁止此项集中的决定可口可乐并购汇源 权威：商务部并购案无关中国投资政策非贸易保护 内幕：禁购令背后：可口可乐内部分歧早已显现 外媒： 影响：五矿购澳oz矿业在受阻无碍中铝交易批 市场：汇源股价

6、周五在挫折10%可口可乐股价小涨对垄断产品的认识 汇源在被并购后逐渐对市场形成垄断，使市场失去竞争，产品品种单一，消费者不得不花更多的钱购买垄断性的产品。 根据反垄断法第二十八条，经营者集中具有或者可能具有排除、限制竞争效果的，国务院反垄断执法机构应当做出禁止经营者集中的决定。但是，经营者能够证明该集中对竞争产生的有利影响明显大于不利影响，或者符合社会公共利益的，国务院反垄断执法机构可以做出对经营者集中不予禁止的决定。 “但可口可乐现在没办法证明并购行为符合社会公共利益，对市场竞争有好处。” 汇源面临诸多挑战 审查结果对汇源和可口可乐来说并不是一个好结果，而对汇源来说，收购被否后，该公司将面临更多挑战。 营销专家李志起表示并购案公布之后，汇源方面表现相对比较高调，汇源从各个方面都已经做好了果汁业务出售的心理准备，掌门人朱新礼甚至在果汁原材料等新领域做了一定的部署，各方都认为并购案能够通过商