资产折旧摊销的调整实用教案

1、会计学1资产折旧资产折旧(zhji)摊销的调整摊销的调整第一页，共13页。帐载金额帐载金额(jn )税收税收(shushu)金额金额第1页/共13页第二页，共13页。本例只统计本例只统计(tngj)用，不影响所得额用，不影响所得额计算计算第2页/共13页第三页，共13页。u固定资产加速折旧，不填报。固定资产加速折旧，不填报。A105081表：表：固定资产固定资产(gdngzchn)加速折旧、扣除加速折旧、扣除明细表明细表第3页/共13页第四页，共13页。A105081表：表：新折旧政策新折旧政策(zhngc)范围范围第4页/共13页第五页，共13页。u仪器仪表制造业仪器仪表制造业 40u信息传

2、输、软件和信息技术服信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业务业等行业企业A105081表：表：固定资产加速固定资产加速(ji s)折旧、扣除明细折旧、扣除明细表表6365第5页/共13页第六页，共13页。A105081表：表：固定资产加速折旧固定资产加速折旧(zhji)、扣除明、扣除明细表细表第6页/共13页第七页，共13页。的月份、季度起，该项固定资的月份、季度起，该项固定资产不再填写本表产不再填写本表A105081表：表：固定资产加速折旧固定资产加速折旧(zhji)、扣除明细表、扣除明细表第7页/共13页第八页，共13页。例：某企业例：某企业2014年年6月月30日购进价值日购进价值(j

3、izh)600万设备，预计使用寿命万设备，预计使用寿命10年，年，不考虑残值，企业采用年数总和法加速折不考虑残值，企业采用年数总和法加速折旧旧年数年数(nin sh)总和总和(1+2+10)55年年第第1年折年折10/5510第第2年折年折 9/5510第第5年折年折 6/5510；（；（2018.72019.6）第第6年折年折 5/5510；（；（2019.72020.6）2019年只填年只填16月份月份(yufn)数值数值2020年以后不填此表年以后不填此表双倍余额递减法折旧额按月递减，同样从加速折旧额小于正双倍余额递减法折旧额按月递减，同样从加速折旧额小于正常折旧额的月、季度开始，不填此

4、表常折旧额的月、季度开始，不填此表第8页/共13页第九页，共13页。A105081表：表：固定资产固定资产(gdngzchn)加速折旧、加速折旧、扣除明细表扣除明细表除黄色区域外，全部按税收口径除黄色区域外，全部按税收口径(kujng)填写填写第9页/共13页第十页，共13页。余额递减法的，按照直线法换算余额递减法的，按照直线法换算的折旧额填报。的折旧额填报。u当会计折旧额小于税法加速折旧当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填报本额时，该类固定资产不再填报本表。表。A105081表：表：固定资产加速折旧固定资产加速折旧(zhji)、扣除明、扣除明细表细表第10页/共13页第十一页，共13页。2014年，会计年，会计(kui j)折旧折旧8万，税收一次性扣除，万，税收一次性扣除，填填5081表表2015年，会计年，会计(kui j)折旧