贷款业务及管理学习教案

1、会计学1贷款贷款(di kun)业务及管理业务及管理第一页，共59页。v学习目的：学习目的：v1 1、了解和掌握贷款的种类、了解和掌握贷款的种类v2 2、掌握贷款政策的基本内容及其影响因素、掌握贷款政策的基本内容及其影响因素v3 3、了解贷款定价的几种方法、了解贷款定价的几种方法v4 4、掌握主要贷款的操作程序、掌握主要贷款的操作程序v5 5、掌握信用贷款、担保贷款、票据贴现、消费贷、掌握信用贷款、担保贷款、票据贴现、消费贷款等几种重要贷款类别的管理要点款等几种重要贷款类别的管理要点(yodin)(yodin)v6 6、了解借款人取得贷款应具备的基本条件、了解借款人取得贷款应具备的基本条件第1

2、页/共59页第二页，共59页。第2页/共59页第三页，共59页。一、贷款的种类一、贷款的种类（一）按贷款期限分类（一）按贷款期限分类(fn li)(fn li) 1 1、短期贷款、短期贷款 2 2、中期贷款、中期贷款 3 3、长期贷款、长期贷款（二）按贷款的偿还期限分类（二）按贷款的偿还期限分类(fn li)(fn li) 1 1、活期贷款、活期贷款 2 2、定期贷款、定期贷款 3 3、透支、透支第3页/共59页第四页，共59页。（三）按贷款（三）按贷款(di kun)(di kun)的保障方式分类的保障方式分类 1 1、信用贷款、信用贷款(di kun)(di kun) 2、担保(dnbo)

3、贷款保证保证(bozhng(bozhng) )贷款贷款抵押贷款抵押贷款质押贷款质押贷款3 3、票据贴现、票据贴现注：注：贷款通则贷款通则中主要指信用贷款和担保贷款中主要指信用贷款和担保贷款第4页/共59页第五页，共59页。（四）按贷款的用途分类（四）按贷款的用途分类 通常有两种分类方法通常有两种分类方法(fngf)(fngf)： 一是按照贷款对象的部门来分类：分为工业贷款、一是按照贷款对象的部门来分类：分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款； 二是按照贷款的具体用途来划分：一般分为流动资二是按照贷款的具体用途来划分：一般分为流动资金贷款和固

4、定资金贷款。金贷款和固定资金贷款。（五）按贷款的偿还方式分类（五）按贷款的偿还方式分类 一次偿还贷款一次偿还贷款 分期偿还贷款分期偿还贷款第5页/共59页第六页，共59页。 （五）按贷款的质量（或风险(fngxin)程度）分类 可将贷款划分为五类，又称贷款的五级分类。可分为： 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款第6页/共59页第七页，共59页。（六）银行发放贷款的自主（六）银行发放贷款的自主(zzh)(zzh)程度分类程度分类 可将银行贷款分为：可将银行贷款分为： 自营贷款自营贷款 委托贷款委托贷款 特定贷款特定贷款第7页/共59页第八页，共59页。商业银行是不是贷款商业银行是不

5、是贷款(di ku(di kun)n)政策的唯一制定者政策的唯一制定者原则：原则：1 1）完整性）完整性2 2）充分性）充分性3 3）及时性）及时性第8页/共59页第九页，共59页。宏观宏观(hnggun)层面层面微观微观(wigun)层面层面第9页/共59页第十页，共59页。第10页/共59页第十一页，共59页。第11页/共59页第十二页，共59页。第12页/共59页第十三页，共59页。 人民银行规定，商业银行对单个客户(k h)和最大十家客户(k h)的贷款余额分别不得超过银行资本金的15%和50%。 人民银行的规定人民银行的规定(gudng)(gudng)，该比率应低于该比率应低于120

6、%120%。第13页/共59页第十四页，共59页。第14页/共59页第十五页，共59页。第15页/共59页第十六页，共59页。第16页/共59页第十七页，共59页。第17页/共59页第十八页，共59页。第18页/共59页第十九页，共59页。v授信和授权的关系：授信和授权的关系：v授信发生在银行与客户之间，授权发生在银行系统内；授信发生在银行与客户之间，授权发生在银行系统内；v授权是对授信业务实际额度使用的权限授权是对授信业务实际额度使用的权限(qunxin)规定，超过权规定，超过权v限的须报上级行审批。限的须报上级行审批。第19页/共59页第二十页，共59页。第20页/共59页第二十一页，共5

7、9页。在贷款定价过程中，银行必须考虑在贷款定价过程中，银行必须考虑资金资金(zjn)成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、用、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。等多种因素。贷款贷款(di kun)定价已不仅仅定价已不仅仅是一个确定贷款是一个确定贷款(di kun)利利率的过程。率的过程。第21页/共59页第二十二页，共59页。第22页/共59页第二十三页，共59页。第23页/共59页第二十四页，共59页。1 1）贷款业务发展）贷款业务发展(fzhn)(fzhn)战略战略2

8、 2）贷款）贷款(di kun)(di kun)工作规程工作规程3 3）贷款）贷款(di kun)(di kun)结构安排结构安排4 4）贷款的规模控制）贷款的规模控制5 5）关系人贷款风险控制）关系人贷款风险控制6 6）信贷集中风险控制）信贷集中风险控制7 7）贷款授信与授权）贷款授信与授权8 8）贷款担保）贷款担保9 9）贷款定价）贷款定价 10）贷款档案管理政策）贷款档案管理政策 1111）贷款的日常管理）贷款的日常管理和催收制度和催收制度1212）不良贷款的管理）不良贷款的管理小结：小结：第24页/共59页第二十五页，共59页。（一）贷款申请（一）贷款申请（二）贷款调查（二）贷款调查（

9、三）对借款（三）对借款(ji kun)(ji kun)人人的信用评估的信用评估（四）贷款审批（四）贷款审批（五）借款（五）借款(ji kun)(ji kun)合同合同的签订和担保的签订和担保（六）贷款发放（六）贷款发放（七）贷款检查（七）贷款检查（八）贷款收回（八）贷款收回个人住房抵押个人住房抵押(dy)(dy)授信授信 三、贷款三、贷款(di kun)程序程序第25页/共59页第二十六页，共59页。第26页/共59页第二十七页，共59页。v贷款定价贷款定价(dng ji)的核心的核心是确定贷款利率的高低是确定贷款利率的高低第27页/共59页第二十八页，共59页。第28页/共59页第二十九页，

10、共59页。2、贷款、贷款(di kun)定价定价方法方法贷款利率贷款利率(ll) = 贷款成本率贷款成本率 + 利率利率(ll)加成加成第29页/共59页第三十页，共59页。领导价格：即市场主导领导价格：即市场主导(zhdo)(zhdo)利率利率，如：优惠利率、国库券利率等等，如：优惠利率、国库券利率等等价格领导模型定价法：价格领导模型定价法： 就是商业银行在激烈就是商业银行在激烈(jli)的市场竞争环境下以市场领导价的市场竞争环境下以市场领导价格为基本依据，在考虑风险和收益的情况下来确定贷款价格的格为基本依据，在考虑风险和收益的情况下来确定贷款价格的一种方法。一种方法。第30页/共59页第三

11、十一页，共59页。第31页/共59页第三十二页，共59页。第32页/共59页第三十三页，共59页。（一）信用贷款的特点（一）信用贷款的特点1 1、以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证、以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证2 2、风险大、利率、风险大、利率(ll)(ll)高高3 3、手续简便、手续简便 （二）（二） 信用贷款的操作程序及要点信用贷款的操作程序及要点1 1、对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象、对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象2 2、合理确定、合理确定(qudng)(qudng)贷款额度和期限贷款额度和期限3 3、贷款发放与监督使用、贷款发放与监督使用4 4、贷款到

12、期收回、贷款到期收回一、信用贷款一、信用贷款第33页/共59页第三十四页，共59页。 （一）（一） 担保担保(dnbo)(dnbo)方式与担保方式与担保(dnbo)(dnbo)贷款贷款种类种类二、担保二、担保(dnbo)贷款贷款（二）保证贷款的操作要点（二）保证贷款的操作要点(yodin)(yodin)1 1、借款人找保、借款人找保2 2、银行核保、银行核保3 3、银行审批、银行审批4 4、贷款的发放与收回、贷款的发放与收回（三）抵押贷款的操作和管理重点（三）抵押贷款的操作和管理重点（四）质押贷款的操作和管理重点（四）质押贷款的操作和管理重点第34页/共59页第三十五页，共59页。（一）票据贴

13、现的概念与特点（一）票据贴现的概念与特点1 1、概念：以票据所有权的有偿转让为前提的、概念：以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。约期性资金融通。2 2、特点：对象特殊性；以票据承兑人的信誉、特点：对象特殊性；以票据承兑人的信誉(xny)(xny)作为还款的保证；期限的特殊性；预作为还款的保证；期限的特殊性；预收利息收利息三、票据(pioj)贴现（二）票据贴现的操作要点（二）票据贴现的操作要点1 1、审查票据的格式、审查票据的格式(g shi)(g shi)与要件与要件2 2、确定期限与额度、确定期限与额度3 3、票据到期的处理、票据到期的处理第35页/共59页第三十六页，共59页。四

14、、消费四、消费(xiofi)贷款贷款银行以居民个人为贷款对银行以居民个人为贷款对象象(duxing)，以个人消，以个人消费为用途而发放的贷款。费为用途而发放的贷款。（一）消费贷款的种类（贷款的偿还方式）（一）消费贷款的种类（贷款的偿还方式）第36页/共59页第三十七页，共59页。2 2、信用卡贷款、信用卡贷款(di kun)(di kun)（周（周转限额贷款转限额贷款(di (di kun)kun)）：）：商店商店发卡发卡银行银行客户客户买卖买卖(mi mai)关系关系债债权权债债务务关关系系债债权权债债务务关关系系信用卡除了信用卡除了(ch le)可以用以消费之外可以用以消费之外还可以进行转

15、帐结算、存贷款、汇兑等功能。还可以进行转帐结算、存贷款、汇兑等功能。 由发卡机构签发的由发卡机构签发的用以证明持卡人信誉用以证明持卡人信誉良好并可以在特定场良好并可以在特定场所进行消费或提现的所进行消费或提现的信用凭证。信用凭证。第37页/共59页第三十八页，共59页。3 3、一次性偿还贷款：、一次性偿还贷款：借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息的消费贷款借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息的消费贷款该贷款的特点是：期限短、数额较大、有确定该贷款的特点是：期限短、数额较大、有确定(qudng)(qudng)的用的用途途第38页/共59页第三十九页，共59页。（二）消费（二）消费(xiofi)贷

16、款的操贷款的操作要点作要点消费消费(xiofi)贷款的特点贷款的特点第39页/共59页第四十页，共59页。第40页/共59页第四十一页，共59页。第41页/共59页第四十二页，共59页。第42页/共59页第四十三页，共59页。第43页/共59页第四十四页，共59页。第44页/共59页第四十五页，共59页。第45页/共59页第四十六页，共59页。第46页/共59页第四十七页，共59页。第47页/共59页第四十八页，共59页。（一）企业信用评价（一）企业信用评价(pngji)(pngji)原原则则 1 1、品质、品质(Character)(Character) 2 2、能力、能力(Capacity

17、)(Capacity) 3 3、资本、资本/ /现金现金(Capital/Cash)(Capital/Cash) 4 4、抵押、抵押(Collateral)(Collateral) 5 5、环境、环境(Condition)(Condition) 6 6、控制、控制(Control)(Control)一、企业信用分析一、企业信用分析(fnx)与与管理管理借款人（借款人（WhoWho）借款用途（借款用途（WhyWhy）贷款期限（贷款期限（WhenWhen）担保物（担保物（WhatWhat）如何如何(rh)(rh)还款（还款（hoWhoW）个人因素（个人因素（PersonalPersonal）目的因

18、素（目的因素（PurposePurpose）偿还因素（偿还因素（PaymentPayment）保障因素（保障因素（ProtectionProtection）前景因素（前景因素（PerspectivePerspective）第48页/共59页第四十九页，共59页。（二）企业（二）企业(qy)(qy)财务报表分析财务报表分析三种报表的比较三种报表的比较1 1、资产负债表、资产负债表2 2、损益表、损益表3 3、现金流量表、现金流量表第49页/共59页第五十页，共59页。（三）相关财务比率（三）相关财务比率(bl)(bl)分析分析 1 1、流动性比率、流动性比率(bl)(bl)流动比率流动比率(bl

19、)(bl)速动比率速动比率(bl)(bl)现金比率现金比率(bl)(bl) 2 2、盈利能力比率、盈利能力比率(bl)(bl)销售利润率销售利润率资产收益率资产收益率普通股收益率普通股收益率股票市盈率股票市盈率第50页/共59页第五十一页，共59页。 3、结构性比率资产负债比率股东权益比率利息保障倍数 4、经营能力比率资产周转率存货(cn hu)周转率应收账款周转率第51页/共59页第五十二页，共59页。（四）现金流量分析（四）现金流量分析 1 1、现金流量概念、现金流量概念 2 2、现金流量内容、现金流量内容经营经营(jngyng)(jngyng)活动产生的现金流量活动产生的现金流量投资活动

20、产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量 3 3、企业现金流量状况的分析、企业现金流量状况的分析第52页/共59页第五十三页，共59页。（五）非财务因素分析（五）非财务因素分析行业风险：会影响行业内所以的企业行业风险：会影响行业内所以的企业经营风险：企业自身经营风险：企业自身还款意愿：因借款人企业的决策还款意愿：因借款人企业的决策(juc)(juc)人引起的人引起的风险。风险。第53页/共59页第五十四页，共59页。（六）有问题贷款的发现（六）有问题贷款的发现(fxin)(fxin)和处理和处理 1 1、贷款的质量评价（五级分类法）、贷款的质量评价（五级

21、分类法） （1 1）正常贷款：借款人能够履行借款合同，充分把握按时足）正常贷款：借款人能够履行借款合同，充分把握按时足额偿还本息的贷款。额偿还本息的贷款。 （2 2）关注贷款（基本正常贷款）：贷款的本息偿还仍然正常）关注贷款（基本正常贷款）：贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。 （3 3）次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还）次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，即借款人的还款能力出现了明显的问题。贷款的本息，即借款人的还款能力出现了明显的问题。 （4 4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。押或担保，也肯定要造成一部分损失。 （5 5）损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律）损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。 第54页/共59页第五十五页，共59页。2 2、有问题贷款、