浅析工程建设项目招投标审计卜甸青

1、I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有浅析工程建设项目招投标审计 卜甸青围绕构建财政审计大格局，结合前期对我市国家建设项目的专项审计调查，2011年我们要对我市76个国家建设项目实施动态管理、全程跟踪审计。招 投标是整个建设程序中必经且尤其重要的一个环节。它既涉及到与前期概算的衔接，又关系到施工合同签订、竣工结算等，对控制整个项目的工程造价有着重要 作用。但是，近年来工程招投标从投标报名、 资格预审和招投标的操作过程及事 后的监督检查等环节存在着错位和缺位现象，因此，要通过对招投标活动进行全程监督，及时发现和纠正其中的违法、违规现象，最大限度地

2、提高财政资金的使 用效益。一、当前工程招投标存在的主要问题从审计实践看，目前，贯彻招投标法 的力度普遍不够管理不够规范， 存在的问题主要有：1、 肢解工程规避招标。 招投标法规定，施工单项合价在 200万元以 上，货物采购单项在100万以上，服务项目单项在 50万元以上的建设工程必须 招标；但总投资在3000万元以上的工程必须全部招标；限额以下的工程可直接 发包。一些项目业主为了逃避招投标程序，经常把工程进行分拆或肢解，使单项 工程规模低于法定招标规模标准， 从而直接发包；或只对工程主体公开招标，而 对勘察设计、监理、设备材料米购、装饰装修等直接发包。2、暗箱操作虚假招标。 一些工程项目建设单

3、位为了使内定好的施工队伍 顺利中标，滥用权利，在招标文件上暗做手脚，量身定做，制定倾向性条款，为 意向的投标单位开绿灯；或是提高招标资格条件，排斥潜在投标人，以利其意向 投标单位；或是要求参加投标企业提供巨额保证金， 以巨额保证金吓退不知内幕 的潜在对手；或是投标人之间进行串标，相互约定提高或压低投标报价，而获取 中标资格，使招投标徒具形式，无法真正做到公开、公平、公正。 精品文档3、假借资质挂靠投标。 招投标法明确规定，不得假借资质或以他人 名义参与招投标报名。但在实际报名和资格审查过程中，存在没有严格按照规定 程序操作，审核过程中也缺少相应的制约措施， 致使假借资质、以他人名义报名 的现象

4、时有发生。4、签订合同偷梁换柱。按照规定，建设单位和中标单位应在中标后 30日 内按标书内容签订合同。但合同签订的监督并不完全到位，如在借资质中标的情 况下，签订合同的乙方并不是中标时的单位； 而在建设单位和中标单位串通的情 况下，合同的价格并不一定按中标价签订，使得招投标工作仅仅流于了形式。5、 转包工程获取利润。“转包”现象的存在是现今“豆腐渣工程”存在 的一个根源。有的企业中标后，直接转包或违法分包给其他单位， 从中收取管理 费，以包代管，而对工程质量、安全不从事管理、不负责任。这种转包的现象， 使得一些资质不够，没有施工经验的企业，进入施工现场，为施工质量安全问题 埋下隐患。6、招标代

5、理诚信缺失。 一些招标代理机构为了自身利益，只要能接到业务，对当事人的不合理甚至非法要求有求必应， 完全丧失了中介组织的主体地位， 职业道德，与项目业主或招投标人串通违规操作， 或不按规范发布招标信息；或 在规定报名时间内以种种借口不给关系以外的其他投标人报名；或违规透漏投标人信息；或设置资格预审门槛，在招标文件上制定倾向性条款排斥关系以外的其 他投标人。二、工程招投标存在问题的主要原因招投标存在问题的主要原因主要有：一是以权谋私。市场经济条件下，一些人经受不住权力、金钱的考验，以 权谋私，违规参与招投标活动。二是招标投标的法制还不完善。招标投标法对招标投标的一些环节缺 乏强制性规定，其中对资

6、格预审和评标等关键环节规定过粗， 存在一些可以人为 调控的因素，如利用资格预审排斥其他潜在投标人入围， 利用评标办法中的人为 因素操纵评标结果或控制中标单位。 精品文档三是业主权利和义务不对等。招标投标法给予业主的权力过大，对其 缺少责任约束和追究制度。四是招投标监督制约机制不健全。招标人在制定招标方案以及整个招标过 程中的措施和操作不严密，资质审查不严格，对招标代理机构缺乏有效监督，现 行法律法规规定招标项目的资格预审由招标人确定，参加投标的企业入围与否基本由业主说了算，缺乏监督管理。再加上监督力量不足，实际上有效监督难以保 证。五是后续跟踪监督不到位。当前招投标管理工作中普遍存在一种重场内

7、管 理、轻后续监督的现象。后续监督中部门之间存在互相推诿的现象， 使得此项监 督工作出现真空，一些本可以通过后续检查发现的问题，如假借资质、非法转包、 擅自变更合同等未能得到及时地揭露和纠正。三、对工程招投标应实施全程审计现在一些项目招投标审计，审计部门仅参与其中的某一两个环节（一般为开标环节），而对前期工作，比如：招标文书如何确定的，投标队伍怎样筛选入 围的，开标之后最终结果是怎样的，正式合同条款与前期招标文件是否一致等等， 无一清楚。要杜绝以上现象，必须实行事前、事中、事后的全程同步审计监督， 使招投标中的每一个环节，都置于审计部门的监督之下。（一）事前监督在进行项目招投标前，审计人员应对

8、招投标准备情况进行详细调查，认真 听取招标单位对招标范围、方式和发包方式的解释，审核招标文件与招标通知书 的一致性以及标底的编制过程、编制质量，对投标人进行资格审查等。1. 招标条件的合法性、合规性审计。招标条件的合法性、合规性审计包括： 审查项目是否经有关部门批准和列入国家投资计划，是否经过可行性研究； （2）是否具备完整的设计文件和工程概算，投资概算是否准确、有无缺口，设计 标准有无超过规定；（3）审查项目总投资是否落实，项目资金来源是否正当，项 目资金是否按投资计划及时拨付到位；（4）审查工程项目招标前施工场地的征用、拆迁、“三通一平”、现场交通、供水、供电等准备工作的完成情况；（5）审

9、查项目招标工作机构设置是否完备，内控制度是否严密，组织形式是否合规。2. 招标方式的合法性审计。若属必须公开招标，招标人要在指定的报刊、 电子网络或其他媒体上发布招标公告。需要审查招标公告内容是否规范，比如： 应当载明招标人的名称、地址、招标项目的性质、数量、实施地点、时间和获得 招标文件的办法，以及要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况等内容；是否按规定时限要求及时对投标单位递交的投标文件进行登记。 若属邀请招 标，则应同时向三个以上具备承担招标项目能力、资质、信誉好的特定法人 （或 其他组织）发出招标邀请书。3. 投标报价的合规性、真实性审计。由于现在多实行工程量清单模式招标 和投标

10、报价，这样有利于各投标方价格竞争，但易形成严重杀价甚至低于成本价。 因此，我们可以要求各投标单位在投标时上报投标计算底稿，对异常标进行审查。4. 对投标单位合规性、真实性审计。对投标单位资格的合规性审计重点是 审查投标单位是否具备投标资格、是否达到工程建设所要求的资质等级、是否具 有良好的社会信誉和施工质量、是否拥有雄厚的技术力量和机械设备、是否具备 良好的施工和安全生产记录，同时查看质量监督部门出具的近几年其承建工程项 目的工程评定等级证明，防止企业靠不正当关系取得资质而入围， 防止借用高资 质企业名义投标现象的发生。（二）事中监督事中监督主要是加强招标投标现场程序上的监督，监督其程序上的合

11、理性 和合法性。包括开标、评标、定标的审计。1. 开标审计。开标审计重点要对投标人的资质进行符合性审查和开标程序 的规范性的审查。审查标书的密封完好性、有效性，标书的填写格式、标书的递 交时间。注意招标单位是否邀请所有投标人代表参加，是否当众检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机构检查并公证， 有无违反规定搞暗箱操作问 题。经确认无误后，由工作人员当场拆圭寸，宣读投标人名称、投标价格以及投标 文件的其他主要内容。同时，开标过程应当做好记录，并存档备查。如果开标时 精品文档I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有发现投标文件有破损的情况，或

12、授权委托书不是原件又无投标单位法人签章，应当众宣布为废标。2. 评标审计。评标由招标人依法组建的评标委员会（或评审小组）对投标文 件进行评审和比较，评标委员会由招标人的代表和有关技术、 经济等方面的专家 共同组成。根据什么样的标准和方法进行评审是关键问题，也是评标的原则问题。 评标的审计，是招投标审计的重中之重，这一过程应根据招标项目的不同类型，重点审计评标委员会人员组成、评标内容、依据、方法和过程。3. 定标审计。定标是招投标双方进行相互选择的最终结果。中标结果是以签订合同来约束双方的行为，合同双方通过严格的履行合约完成标的。定标审计 主要是对评审小组按照法律程序和评标条件与标准，了解定标的

13、依据和标准，判定其理由的充足性以及可能存在的舞弊行为， 研究确定的中标单位与招标人履行 承包合同订立之前的手续办理过程的审查。 审查定标程序、方法的合规性，包括： 是否切实做到优价中标：中标单位是否在规定时间 （一般为30日之内）同招标单 位订立书面合同并向招标人提交履约保证金。（三）事后监督1. 合同签定和内容的审计。对中标合同的签订和履行的合法性审计，并逐项对照签订合同与招标通知书与中标通知书的一致性，投标单位的承诺在台同中体现的充分性，如质量保证，工期保证，人员、机械和材料的保证等。重点查处 中标单位是否有违法转包或违规分包中标项目的问题，是否存在转包或分包造成工程质量隐患或影响工期的问题。2. 往来款项的审计。招投标往来款项审计是对建设项目有关资金的划拨和 使用情况进行审计。审查项目法人单位或建设