【2019年整理最新】全国税法知识竞赛试题题附全答案考试注意事项

1、2019年整理最新】全国税法知识竞赛试题题附全答案考试注意事项一 .单项选择1 . (B )是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。A免征额B起征点C减税D免税2 .娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按(B)征税。A.服务业征营业税B.娱乐业征营业税C按销售货物和服务业分别征增值税和营业税D.分别按服务业.娱乐业征营业税3 .某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(D)元。A. 30000 B.29200 C.26800 D.252004 .下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得 税的是 (D)。A.稿酬所得B.财

2、产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所得5 .某食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购 入 鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金 额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企 业生产奶 油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将剩余 10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品 公司当月应 纳增值税税额为(D)。A. 5500 元 B.4500 元 C.3300 元 D.4600 元解答过程：答：销项税额=50000*17%=8500元可抵扣进项税额=40000*(30000/40000)*13%=3900元应纳增值 税额=85

3、00-3900=4600 元6 .企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后(B )年内，逐步过渡到规定的税率。A.三 B.五 C 二 D.+7 .企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(D )加计扣除A. 10% B.20% C.50% D.100%8 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的

4、同时又销售所安装的电话机9 .以分期收款方式销售货物的，按照(A )日期确认收入的实现。A.合同约定收款B.发出商品C.实际收到货款D.预收货款10 .下列行为，应征增值税的是（C ）A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊11 .下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A ）A某商店为厂家代销服装B某批发部门外购的部分饮料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的床单用于职工福利12 .某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票 上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的

5、运输结算单据（其中保险费用350元.装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（B ）。A. 2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D,12584.03 角举答过程:答：可抵扣的进项税额=100000*17%+（1800-350-200）*7%=17000+1250*7%=17087.5 元13 .某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税 计税价的确定应是（B ）。A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额C折扣额D销售额加折扣额14 .某服装厂受某剧团委托加工一批演出服装，布料由剧团提供， 剧团支付加工费8000元，增值税由（A ）缴纳。A服装厂B剧团C服装厂代

6、扣代缴D剧团代扣代缴15 .下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋C生产企业转让由其研发的专利D咨询公司提供中介服务16 .在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规17 .柳林公司2008年度通过乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A. 50 B.150 C.13

7、2 D.100解答过程：答：捐赠允许扣除的限额=1000*12%=120万元 因 为：通过县级及以上的政府等的捐赠才允许扣除所以：公司通过 乡政府捐赠的50万元不能扣除又因为：通过县民政举捐赠的 100万元小于限额120万元所以：2008年度允许扣除的捐赠为 100万元18 .章某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴 纳的个人所得税为(B )元。A. 1000 B.500 C.800 D.750解答过程：答：因为根据个人所得税法的规定，个人从上市公司获得的股息可以按运用税率减半征收所以：该股息所得应纳税的个人所 得税=5

8、000*20%*0.5=500 元19 .成都市神州旅行社9月份组织4次国内团体旅游，收取旅 游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的吃住行.门票等各项费用60000元，改由其他旅游企业接待一个团，转付旅 游费20000元。该旅行社应缴城建税为(B )。A. 100 元 B.140 元 C.150 元 D.2000 元解答过程答：因为：该旅行社应纳的营业税：(12-6-2)*5%=4*5%=0.2万元=2000 元所以：该旅行社应纳的城建税为=2000*7%=140元20 .采用超额累进税率征收的税种是(C )A.资源税B. 土地增值税C.个人所得税D.企业所得税21 .柳林公司外购一

9、林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为 (B )万元。A.100 B.90 C.300 D.150解答过程：答：因为：林木等生物资产的折旧率年限最低为1。年，题中预 计使用年限为9年，小于10年所以：按1。年计提折旧，每年提取折旧=900/10=90万元22 .某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止营业，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是(D )A.该企业的第一个纳税年度是 2008年1月1日至2008年12月31日B.该企业2009年4月31日前，报送2008年度企业所得税纳税

10、申报表，办理汇算清缴C.该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业 所 得税汇算清缴。D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款23 .某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其 3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个 人所得税为(D )。A.800 元 B.1152 元 C.1240 元 D.1280 元解答过程：答：因为：该工程师所做产品设计两次收取的劳务报酬应合并征 税所以：该工程师应纳个人所得税=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280 元24 .下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版

11、权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入25 .甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费 为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除。该公司2008 年度的销售收入为4000万元。A.60 B.100 C.240 D.20解答过程：答：因为：4000*5 %。=20 万元，100*60%=60 万元所以：业务招待员允许扣除的限额为20万元，即该公司业务招 待员可按20万元税前扣除26 .某工业企业2008年度实现应纳税所得额28万元。该企业 从业人数60人，资产总额2700万元。该企业2008年度应纳的企业所得税额为(C)A.9.2

12、4万元B.7万元C.5.60万元D.4.20万元 解答过程：答：因为：该工业企业属于小型微利企业所以：其运用的所得税率为20%，该企业2008年应纳企业所得税额=28*20%=5.60万元27 .甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲.乙各持一份，甲.乙分别应缴纳的印花税为(A) °A.1200 元 B.2400 元 C.3000 元 D.3600 元解答过程：答：甲、乙分别应缴纳印花税=(500-100)*0.3%。=0.12万元=1200 元28 .广告代理业的计税营业额为代理者向委托方收取的全部价款和 价外费用减去(B

13、 )后的余额。A.付给广告制作的广告制作费B.付给广告发布者的广告发布费C.付给广告表演者的广告表演费D.付给广告设计者的广告设计费29 .销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为'比照 （B ）征营业税A.转让无形资产B.销售不动产C.转让无形资产和销售不动产D.建筑业30 .营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（B ）A、咨询公司从事技术咨询.技术培训业务B、从事农业机耕，排灌病虫害防治技术培训业务C、残疾人福利企业为社会提供的劳务D、婚介公司的婚庆服务收入二.多项选择:1 .税收具有（BCD）特征。A普遍性B强制性C无偿性D固定性2 .根据企业所得税法规定，下列属于企业所得

14、税纳税人的是（AB） °A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业3 .下列各项中，应征收营业税的有（ABC ）。A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入4 .下列哪些情况不得开具增值税专用发票（ABC）。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C /小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.一般纳税人销售货物或者应税劳务的5 .某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务 中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ABC）。A.生产本企

15、业产品耗用的上期购买原材料B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D .被盗产品耗用的本期购买原材料6 .根据我国现行增值税法的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(AC )。A.缝纫劳务B.房屋的修理C.银行销售金银业务D.邮政部门销售 集邮商品7 .计算企业应纳税所得额允许扣除的项目包括(ABD ) °A.与取得收入有关的成本B.与取得收入有关的费用C税收罚款损失D.已缴纳的营业税税款8 .企业从事下列项目的所得，适用减半征收企业所得税的项目是 (ABCD)°A.种植花卉B.种植茶C.海水养殖D.内陆养殖9 .下列

16、稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是(BCD )C.A.同一作品再版所得稿酬 B.同一作品加印追加稿酬同一作品连载分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬10 . 一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有（ABC）A.经济林70年B奶牛，3年C.飞机，10年D.汽车，5年1 1 .企业下列项目的所得免征企业所得税（AC）A.棉花种植B.花卉种植C.中药材种植D.香料作物种植1 2.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ABC） °A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金1 3 .某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮 食白酒收取的包装物押金，正确的税务处理

17、是（CD）。A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税14 .可在所得税前扣除的税金包括(BCD)A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税15 .下面哪些是非居民企业(BC) °A在北京注册的企业在成都市设立的分公司B在香港注册的企业设在厦门的分公司C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业D在日本取得租赁费收入的美国企业16下列各项中，应当征收增值税的有(CD)。A.医院提供治疗并销售药品B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理

18、厂修车并同时提供洗车服务17.受托方提供原材料的加工承揽合同，增值税计税依据包括 (ACD。A.受托方加工费收入B.委托方提供的原材料金额C.受托方提供的原材料金额D.委托方支付的辅助材料金额18纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（A BC ）A,将货物用于投资 B将商品用于捐赠C将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程19 .采用定额和定率两种税前扣除办法的个人所得税应税项 目有（AC）。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.财产转让所20,下列项目中，属于税务机关作出的征税行为有（BC ）。A.责令纳税人提交纳税保证金B.加收滞纳金C.委托扣缴义务人作出的代扣税款行为D.税务机关作出的税收强制执行措施三.判断题（错）1 .纳税人因销售货物收取的包装物押金，即使单独记帐核 算的，也应在收到押金时并入销售额征收增值税。（对）2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售 的，征收消费税时一律从高适用税率。（对）3.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批 消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴税款。（对）4.某卷烟厂年末将自制的甲类卷烟一批赠送给工厂上级主管 部门用作春