全面预算计算题

1、百度文库-让每个人平等地提升自我全面预算计算题:某公司计划年度产销 A产品，有关材料如下:1、本年末的简明资产负债表如下：项目金额项目金额现金10274短期借款50000应收账款150000应付账款 80000原材料J95600应付税金26900产成品/82026实收资本528000固定资产639000未分配利润67000累计折旧/(225000)资产合计751900权益合计7519002、计划年度销售及存货结余情况:项目甲产成品（件）甲材料（千克）乙材料（千克）计划期初存量93090004520预甘一季度销售量3000预计二季度销售量3500预计二季度销售量3600预计四季度销售量3200预

2、廿一季度末存量95098004000预计一季度末存量960100004500预计二季度末存量100090004200预计四季度末存量90085003800甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占 70%,其余部分在下季 收讫；甲材料每千克采购价元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付 60%,其余在下季度支付。3、费用情况：项目甲产品单耗甲材料6千克乙材料千克人工小时2小时另外：（1）直接人工每小时工资率 5元；（2）全年预计折旧费 120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为元 /小时；（3）全年预计发生固定期间费用8470

3、0元，单位变动期间费用为1元/件。/4、公司其他现金收支情况：/（1） 一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000 元；（2） 年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%,本息一次性偿还。5、公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。1.销售预算单位：元摘要一季度一季度二季度四季度合计预计销售量（件） 销售单价（元/件）30001303500 130 3600

4、130320013013300130预计销售额（元）390000455000 4680004160001729000预期初应收账款余额150000150000计一季度销售收入/273000117000390000现二季度销售收入318500136500455000金三季度销售收入327600140400468000收四季度销售收入1291200291200入合计/4230004355004641004316001754200期末应收账款余额1248002.生产预算单位：件项目一季度一季度二季度四季度合计预计销售量300035003600320013300力口：期末存货9509601000900

5、900减：期初存货9309509601000930预计生产量3020351036403100132703.甲材料采购预算项目一季度一季度二季度四季度合计杂产品产量（件）302035103640310013270、有产品单耗（千克/件）66666用产品材料耗用量（千克）1812021060218401860079620力口：期末存货（千克）980010000900085008500减：期初存货（千克）900098001000090009000预计购料量（千克）1892021260208401810079120计划单价（元/千克）预计采购金额（元）1059521190561167041013604

6、430724.乙材料采购预算项目一季度一季度二季度四季度合计杂产品产量（件）3020351036403100-13270有产品单耗（千克/件）用产品材料耗用量（千克）1268414742152881302055734力口：期末存货（千克）40004500420038003800减：期初存货（千克）452040004500/42004520预计购料量（千克）1216415242149881262055014计划单价（元/千克）1010101010预计采购金额（元）121640152420/149880126200550140甲乙采购金额合计（元）227592271476vx26658422756

7、09932125.应付账款预算单位：元项目金额及发生额一季度一季度二季度四季度应付账款期初余额8000080000第一季度采购额227592第一季度米购额271476 /第二季度米购额266584第四季度采购额227560136536合计/1073212应付账款期末余额910246.直接人工预算摘要合计用产品一季度一季度二季度四季度C预计生产量（件）132703020351036403100标准工时（小时/件）22222预计工时（小时）265406040702072801 6200标准工资率（元/小时）55555直接人工成本总额（元）132700302003510036400310007.制造

8、费用预算单位：元项目二品变 动 费 用预计工时（小时）26540标准分配率（元/小时）小计34502固定费用 合计116700151202减：折旧费 付现费用12000031202制造费用预计每季现金支出总额31202/4=8.甲产品成本预算及期末存货预算成本项目单耗单价（元）单位成本（元）生厂成本（兀）直接材料甲材料6千克(18120)608832乙材料千克1042(12684)532728直接人工2小时51013270) 132700变动制造费用2小时(13270)34502合计-(13270)1308762期末存货预算摘要/二品期末存货数量（件）/900标准成本（元/件）期末存货金额（兀

9、）793809.销售及管理费用预算摘要二品预计销售量（件）13300单位变动费用（元）/1预计变动费用（元）13300预计固定费用（元）84700合计（元）98000预计每季现金支出总额（元）98000/4=2450010.专门决策预算单位：元项目/一季度一季度二季度四季度合计支付所得税(26900+25000)51900250002500025000126900偿还借款50000、50000支付利息1250、125011.年度现金预算单位：元项目一季度一季度二季度四季度合计期初现金余额1027411165510274 力口：现金收入423000435500464100431600175420

10、0 可动用现金合计4332745757551764474减：现金支出米购材料982188支付工资30200351003640031000132700制造费用31202销售及管理费用2450024500245002450098000支付所得税51900250002500025000126900现金支出合计1382014收支相抵融通资金：向银行借款.、归还借款5000050000支付利息12501250融通资金合计5125051250期末现金余额12.年度预计利润表单位：元项目/金额销售收入(130*13300)1729000减：变动成本/变动生产成本*13300)变动销售及管理费用/117306013300贡献边际总额542640减：固定成本固定制造成本固定销售及管理费用11670084700息税前利润341240/减：利息费