第八章 商业银行贷款业务

1、本章结构1、贷款业务概述；2、贷款定价；3、几种贷款业务的要点；4、贷款信用风险管理；5、贷款业务的创新。一、贷款种类 银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。 这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。（一）按贷款期限分类 按贷款期限分类可分为三类：活期贷款、定期贷款和透支。 1、活期贷款 在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款，这种贷款比定期贷款灵活主动。 在银行资金宽裕时，任客户使用借以生利，而在银行需要资金时，又可以随时通知收回贷款。 2、定期贷款 具有固定偿还期

2、限的贷款，按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 短期贷款：期限在1年以内（含1年）的各项贷款； 中期贷款：期限在1年（不含1年）以上5年（含5年） 以内的各项贷款； 长期贷款：期限在5年（不含5年）以上的各项贷款。 特点：确定还款期限，一般不能提前收回； 形式比较呆板，利率较高； 资金被长期占用，流动性差，风险大。 3、透支贷款 活期存款户依照合同向银行透支的款项，它实质上是银行的一种贷款。 缺点：经常会出现在银根紧时客户均透支，银根松时客户都还贷的情况，使得银行难以有效控制。 以贷款期限为标准划分贷款种类的优点： 有利于监控贷款的流动性和资金周转状况，使银行长短期贷款保

3、持适当的比例； 有利于银行按资金偿还的长短安排贷款顺序，保证银行信贷资金的安全。（二）按贷款的保障条件分类 按贷款的保障条件可以分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现。 1、信用贷款 银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。 这类贷款从理论上讲风险较大，因此，银行要收取较高的利息，且一般只向银行熟悉的较大公司借款人或资信良好的借款人提供，对借款人的条件要求较高。2、担保贷款 具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。 根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。 抵押贷款 按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款； 抵押：债务

4、人或者第三人不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。 质押贷款 按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款； 质押：债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权按照规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。 保证贷款 按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 贷款风险相对较小，担保贷款手续复杂，需要花费抵押物（质押物）的评估、

5、保管等费用，贷款成本比较大。 3、票据贴现 银行应客户的要求,以现金或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。 票据贴现实行预扣利息,票据到期后,银行可向票据载明的付款人收取票款。如果票据合格,且有信誉良好的承兑人承兑,这种贷款的安全性和流动性都比较好。是贷款的一种特殊方式。 依据提供的保障条件划分贷款种类的优点：可以使银行依据借款人的财务状况和经营发展业绩选择不同的贷款方式,以提高贷款的安全系数。（三）按贷款的用途分类 1、按照贷款对象的部门来分类，分为 工业贷款 商业贷款 农业贷款 科技贷款 消费贷款 2、按照贷款的具体用途来划分 流动资金贷款 固定资金贷款。 这种分类方式

6、的优点：有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序；有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。（四）按贷款的偿还方式分类 银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。 1、一次性偿还 借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。 短期的、临时性的、周转性贷款都是采取这种形式。 2、分期偿还贷款 借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。 贷款的期限通常按月、季、年确定，中长期贷款大都采用这种方式。 这种分类方式的优点： 有利于银行监测贷款到期和贷款收回情况，准确预测银行头寸的变动趋势； 有利

7、于银行考核利息率，加强对应收利息的管理。（五）贷款的质量（或风险程度）分类 按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等五类。 1、正常贷款： 借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。 2、关注贷款 贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。 3、次级贷款 借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补

8、西墙的办法来归还贷款，表明借款人还款能力出现了明显的问题。4、可疑贷款 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。5、损失贷款： 在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。按照贷款的质量或者风险程度划分贷款种类的优点：有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量； 帮助识别贷款的内在风险，有助于发现信贷管理、内部控制和信贷文化中存在的问题，从而提高银行信贷管理水平，帮助银行的稳健运行。有利于

9、金融监管当局对商业银行进行连续有效的监管。 通过非现场检查手段，对银行的信贷资产质量进行连续监控。（六）银行发放贷款的自主程度分类 1、自营贷款 银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。这是商业银行最主要的贷款。 贷款风险及贷款本金和利息的回收责任都由银行自己承担。 2、委托贷款 由政府部门、企事业单位及个人委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。 银行不承担风险，只收取委托人付给的手续费。 3、特定贷款 在我国经国务院批准并对可能造成的损失采取相对应的补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。 这类贷款由于事先已经

10、确定了风险损失的补偿，银行也不承担风险。 按照银行发放贷款的自主程度划分贷款种类的优点： 有利于银行根据不同的贷款性质实行不同的管理办法； 有利于考核银行信贷人员的工作质量，加强信贷人员责任心。二、贷款政策 （一）贷款政策的内容 贷款政策：商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。商业银行的贷款政策由于其经营品种、方式、规模、所处的市场环境的不同而各有差别，但其基本内容主要有以下几个方面。 1、贷款业务发展战略 银行贷款政策的制定应当首先明确银行的发展战略。贷款业务的发展必须符合银行稳健经营的原则，并对银行贷款业务开展的指导思想、发展领域等进行战略性的规划。2

11、、贷款工作规程及权限划分 为了保证贷款业务操作过程的规范化，贷款政策必须明确规定贷款业务的工作规程。贷款工作规程，是指贷款业务操作的规范。贷款程序通常包含三个阶段： 第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。（贷款科学决策的基础） 第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。（贷款过程的关键） 第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。（保障）贷款审批制度 为了使贷款管理的各个环节和岗位相互制约、共同保证贷款质量，我国明确实行“审贷分离”制度，将上述三个阶段分别交由三个不同的岗位来完成，并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责任。信贷管理人员：贷款调

12、查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。 实行贷款的分级审批制度，银行根据信贷部门有关组织、人员的工作能力、职务以及所负责贷款业务的特点和授信额度，决定每位有权审批贷款的人员或组织的贷款审批品种和最高贷款限额。3、贷款的规模和比率控制 商业银行在贷款政策中应当确定一个合理的贷款规模。这一规模既要符合银行稳健经营的原则，又最大限度地满足客户的贷款需求。 评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理，可以用一些指标来衡量。主要有： 贷款/存款比率：反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75%。这一比率越高，表明贷款规模越大，风险也越大。 贷款/资本比率：

13、反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力越高。 单个企业贷款比率：指银行给最大一家客户或最大十家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%，最大十家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。这一指标越低，说明贷款集中程度越低，其贷款风险程度也越低。 中长期贷款比率：银行发放的一年期以上的中长期贷款余额与一年期以上的各项存款余额的比率。它反映了银行贷款总体的流动性情况，这一比率越高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我国中央银行的

14、规定，这一比率必须低于120%。4、贷款的种类及地区 贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。银行贷款政策必须对本行贷款种类及其结构做出明确规定。 贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中，一般不对贷款地区作出限制；中小银行则往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区，或该银行的传统服务地区。5、贷款的担保 贷款政策中，应根据有关法律确定贷款的担保政策。贷款担保政策一般应包括以下内容： 明确担保的方式。如中华人民共和国担保法规定的担保方式有：保证人担保、抵

15、押担保、质押担保、留置以及定金； 规定抵押品、质押品的鉴定、评估方法和程序； 确定贷款与抵押品的价值的比率、贷款与质押品的比率； 确定担保人的资格和还款的能力的评估方法与程序等。6、贷款定价 在市场经济条件下，贷款的定价是一个复杂的过程，银行贷款政策应当进行明确的规定。银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）和对某些贷款收取的费用（如承担费等）因素。 在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。7、贷款档案管理政策 贷款档案：是银行贷款管理过程的详细记录，体现银行经营管理

16、水平和信贷人员的素质，可反映贷款的质量，甚至可以决定贷款的质量。 一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容： 贷款档案的结构，即应包括的文件； 贷款档案的保管责任人； 明确贷款档案的保管地点，对法律文件要单独保管，应 保存在防火、防水、防损的地方； 明确贷款档案存档、借阅和检查制度。 8、贷款的日常管理和催收制度 贷款发放出去之后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。 9、不良贷款的管理 对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分。贷款发放以后，如果在贷后检查中发现不良贷款的预警信号，或在贷款质量评估中被列入关注级

17、以下贷款，都应当引起充分的重视。（二）制定贷款政策应考虑的因素 1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策； 2、银行的资本金状况； 资本的构成、数量、核心资本与附属资本的比例、资 本与加权风险资产的比例、资本与存款的比率、 3、银行负债结构与负债稳定性； 贷款的期限结构、用途结构和利率结构 4、服务地区的经济条件和经济周期； 5、银行信贷人员的素质。 知识水平、能力、经验、责任心、三、贷款程序 为了保证贷款安全，对于任何一笔贷款，都必须遵循以下工作程序：（一）贷款申请 借款申请书、提供有关资料；（二）贷款调查 关于申请书内容的调查， 贷款可行性的调查；（借款人品行、借款合法性、借款安全性、借款

18、盈利性）（三）对借款人的信用评估 信用评估，划分信用等级；（四）贷款审批 按照贷款审批制度，逐笔逐级签署审批意见，办理审批手续。（五）借款合同的签订和担保 合同法借款合同条例 保证合同、抵押合同、质押合同（六）贷款发放 信贷部门会计部门（七）贷款检查 按合同用途使用贷款； 资产负债结构变化情况； 还款能力状况。（八）贷款收回 展期申请 作为商业银行最主要的业务内容和利润来源，贷款的定价将直接影响银行的盈利性。贷款定价等同于普通商品的价格确定，其目的在于保证银行的预期收益率。此问题的核心在于贷款利率的确定。一、贷款定价的原则（一）利润最大化原则（二）扩大市场份额原则（三）保证贷款安全原则（四）维

19、护银行形象原则二贷款价格的构成 贷款价格的构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。（一）贷款利率 贷款利率是一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率。它是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要内容。年、月、日利率。 贷款利率一般有一个基本水平，它取决于中央银行的货币政策和有关法律规章、资金供求状况和同业竞争状况。优惠利率、惩罚利率 贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理利润为依据。（二）贷款承诺费 承诺费是指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。 为了应付承诺贷款的要求，银行必须保持一定高性能的流动性资产，这就要放弃收益高的贷款或投资，使银行

20、产生利益损失。（三）补偿余额 补偿余额是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。（四）隐含价格 隐含价格是指贷款定价中的一些非货币性内容。如各种禁止性或义务性的附加条款。防止借款人经营状况的重大变化。三影响贷款价格的主要因素 按照一般的价格理论，影响贷款价格的主要因素是信贷资金的供求状况。然而，由于信贷资金是一种特殊的商品，其价格的决定因素就更加复杂。通常，在贷款定价时银行应当考虑的因素主要有：（一）资金成本 在利率市场化条件下，新增资金的边际成本指银行每增加一单位的可投资资金所需要花费的利息、费用额，是银行贷款定价的重要基础。银行贷款定价应实行 “高进高出，低进低出

21、”策略。（二）贷款风险程度 由于贷款的期限、种类、保障程度及贷款对象等各种因素的不同，贷款的风险程度也有所不同。不同风险程度的贷款，银行为其所花费的管理费用或对可能产生的损失的补偿费用也不同。 银行为承担贷款风险而花费的管理费用，称为贷款的风险费用，也是贷款的风险成本。（三）贷款费用 银行为贷款而筹集资金，以及贷款本身所投入的人力、物力、财力等消耗进行的补偿，包括开展业务有关的所有开支，如员工工资、办公用品、交通、通信等费用。（四）借款人的信用及银行的关系 借款人的信用状况主要是指借款人的偿还能力和偿还意愿。借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低。 与银行的关系是指借款人与银行的正常

22、业务关系。如：借款人在银行的存款情况、使用银行服务的情况。（五）银行贷款的目标收益率 贷款是银行主要的资金运用项目，贷款收益率目标是否能够实现，直接影响到银行总体盈利目标的实现。（六）贷款期限及方式 贷款期限短，流动性高，风险小，利率一般就低；反之，则高。 贷款方式，一般来讲，担保贷款风险低，贷款利率就低；信用贷款风险高，利率也就高。（七）通货膨胀 贷款合同所订利率实际上只是名义利率,合同利率高,并不意味着银行的贷款收入就高,关键还看当期通货膨胀。三者之间的关系是： 实际贷款利率=名义贷款利率当期通货膨胀 银行为保证目标收益，通胀高时贷款利率就高。（八）中央银行基准利率 中央银行基准利率变化将

23、直接引起商业银行融资成本的变化，从而使商业银行贷款定价发生变动。 （九）管理政策 对借款利率进行管制，如确定贷款利率上限，是许多国家在经济恢复时期的通行做法，商业银行贷款利率只能在上限以下浮动，上限便成为贷款的最高限价。（十）贷款供求状况 在一个竞争的借贷市场中，供求是影响贷款定价的最根本因素。四贷款定价方法（一）成本加成定价法 这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定的利润目标来确定。其计算公式为： 贷款利率贷款成本率利率加成 其中，贷款成本包括资金成本、贷款服

24、务成本和营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。 我国商业银行目前使用的是这种方法。（二）交易利率定价法 以交易利率如同业拆借利率、国库券利率、大额定期存单利率为基础，再加上利差来确定贷款利率。 客户可以在银行认可的利率表中选择基础利率，也可以选择到期日。在到期日，经借贷双方同意，可以展期，展期时，客户还需做出类似选择。 由于交易利息是可变的，所以在利差一定情况下，贷款利率随交易利率变化而变化。按交易利率定价的贷款具有利率可变、分段期限可变的特点。 按交易利率定价的贷款是一种可变贷款利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行得到稳定的利差，较好地克服了固定利率给借贷双方带来的

25、利率风险。 （三）优惠加数定价法和优惠乘数定价法 对银行来讲，不同借款人的信用等级不同，贷款风险也不同。借款人信用等级高，贷款风险低，从而利率低；反之，则高。 银行贷款定价的一种做法是，首先确定对银行信用等级最高企业的贷款利率，即优惠利率，然后对不同信用等级的借款人在优惠利率基础上向上浮动。 浮动的方式有两种，一是用加；二是用乘。一般来讲，两种方法求出的贷款利率有一定差异。当利率上升时，优惠乘数利率会以更快是速度上升；反之，则以更快的速度下降。一、信用贷款 银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。（一）信用贷款的特点1、以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证

26、2、风险大且利润高3、手续简便（二）信用贷款的操作程序及要点 1、对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象 通常，银行只对那些与本行有着长期借贷交往历史，且信誉高、经营好、经济实力强、无不良信用记录，预测未来现金流充裕的客户发放信用贷款。 2、合理确定贷款额度和期限 银行确定贷款额度的依据有：企业合理资金需求；作为还款来源的企业未来现金流；银行信贷资金可供量。 银行确定贷款期限的依据有：银行贷款制度的规定；企业正常资金周转期限；贷款项目投资回收期。 3、贷款的发放与监督使用 跟踪分析企业资产负债结构变化；检查贷款使用去向；对违反借款用途的企业提出警告，并有权停止贷款或提前回收。 4、贷款到期收回

27、 提前发出贷款回收通知（短期贷款提前10天；中长期贷款提前180天）；不能按期还款、转入逾期贷款，收取罚息，并敦促借款人制定出切实可行的还款计划。二、担保贷款 担保贷款：指银行要求借款人根据担保法规定的担保方式提供贷款担保而发出的贷款。担保方式：保证、抵押、质押。（一）担保方式与担保贷款种类 1、保证与保证贷款 保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。 银行根据担保法的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。担保法中规定的保证方式包括一般保证和连带责任保证。银行发放保证贷款，贷款保证人应当按法律规定承担贷款债务的一般保证或连带责任保证责任，当债务人不

28、能履行还款责任时，由保证人负责偿还。 保证分为一般保证和连带责任保证两种形式。 一般保证是指当债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任，因此一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。 连带责任保证是指保证人与债务人对债务承担连带责任，当债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。保证合同中一般都明确写明保证人承担的是一般保证还是连带责任保证，但如果没有约定或约定不明的，按照连带责任保证承担保证责任。2、取得质押权与质押贷款 质押权是一种

29、特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权力，而且在某些情况下，受质押人还有出卖该财产的权力。 质押贷款是以担保法中规定的质押方式发放的贷款。 质押方式与抵押方式的不同点在于：在办理质押贷款时，借款人应将质押财产作法定的移交，但可以不作实际的实物交付，只交付储放货物的仓库钥匙或货物的可转让储单即可。 我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。 动产质押：是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保； 权利质押所包括的质物有以下四类： 汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单； 依法可以转让的股份、股票； 依法可以转让的商标

30、专用权、专利权、著作权中 的财产权； 依法可以质押的其它权利。 3、抵押与抵押贷款 抵押指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。 银行以抵押方式作担保而发放的贷款，就是抵押贷款。以抵押担保的方式发放贷款，当债务人不履行债务时，债权人有权按担保法规定以抵押财产折价或者以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。 我国担保法规定，可以作为贷款抵押物的财产包括以下六类： 抵押人所有的房屋和其它地上定着物； 抵押人所有的机器、交通运输工具和其它财产； 抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其 它地上定着物； 抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和 其它财产； 抵押人依法承

31、包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、 荒丘、荒滩等荒地的土地使用权； 依法可以抵押的其它财产。（二）保证贷款的操作要点 保证贷款因为有保证人对贷款提供了担保，体现了一种多边的信用关系，并使银行贷款具有了双重的信用保证，即除了作为借款人的相应保证外，还获得了保证人的信用保证。在保证贷款的操作过程中，应重点把握以下环节： 1、借款人找保 贷款保证人应是具有法人地位并有经济承保能力的经济实体、其他组织和公民。 我国法律规定，国家机关（国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外）、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门（有法人书面授权的除外）均不得作为保证人。 2

32、、银行核保 审查保证人资格和经济承保能力。 营业执照、印鉴、财务报表、财产抵押情况、生 产经营情况等。 3、银行审批 审核后，通过计算确定保证人能够提供有效担保的金额，根据核保结果，按照程序审批贷款。 4、贷款的发放与收回 银行和保证人应共同监督借款人按合同使用贷款 和按期偿还贷款。（三）抵押贷款的操作和管理重点 由于质押贷款在大部分地方都与抵押贷款相似的，因此我们将这种贷款统称为抵押贷款。1、抵押贷款的分类(按照抵押物的不同）（1）存货抵押：又称商品抵押，抵押物包括商品、原材料、在制品、制成品。（2）证券抵押：有价证券 股票、债券、汇票、本票、（3）设备抵押。设备抵押和存货抵押，一起通常为动

33、产抵押。动产抵押物，可转移占有，也可不转移占有。（4）不动产抵押：指借款人以土地、房屋等不能移动，或移动后会引起性质、形状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。（5）客账抵押：指把企业应收账款作为抵押品向银行申请的贷款。银行不能对削价品、残次品所产生的应收账款办理抵押。（6）人寿保险单抵押：指银行以借款人的人寿保险单的标的金额作为抵押向借款人发放的贷款。2、抵押物的选择和估价 （1）抵押物的选择 银行在选择抵押物时必须坚持以下四个原则： 合法性、易售性、稳定性、易测性 对抵押物进行法律审查和技术鉴定的内容包括： 第一，审查借款人对抵押物的权利是否真实充分，对共同所有的财产，看其是否有共有各方同

34、意设押的书面证明； 第二，审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果需要有关部门批准，看其是否经过批准； 第三，审查租赁经营企业的抵押物是否属于企业自有资产，如果是租赁资产，银行不得接受抵押； 第四，审查抵押物有无重复抵押现象； 第五，审查抵押物实物的真实、完好性； 第六，审查抵押物有无保险，抵押物保险期通常要求长于抵押期限12个月。（2）抵押物的估价 抵押物估价是对抵押物将来处分时的市场价格的估算。 大致等价原则 易于拍卖原则3、确定抵押率 抵押率，又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价之比。通常，银行在确定抵押率时，应当考虑以下因素： 贷款风险、借款人信誉、抵押物的品种、贷

35、款期限4、抵押物的产权设定与登记 所谓产权设定是指银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。借款人要将财产契约交指定机构登记过户，明确银行为产权所有者和保险受益人。 根据我国担保法的规定，办理抵押登记的部门有： 以无地上定着物的土地使用权作抵押的，为核发土地使用权的土地管理部门； 以城市房地产或乡(镇)村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上人民政府规定的部门； 以林木抵押的，为县级以上林木主管部门； 以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门； 以企业的设备和其它动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。5、抵押物的占管和处分（1）抵押物的占管 占管包括占有和保管两层意思。抵押物的

36、占管方式有两种：一是抵押人占管；二是抵押权人占管。（2）抵押物的处分 贷款期满，借款人如果按期如数偿还贷款本息，银行应将抵押物及有关证明文件及时退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能偿还贷款本息，就需要通过处分抵押物来清偿贷款。 处分抵押物必须具备一定的条件，包括： 抵押合同期满，借款人不能履约还款； 抵押期间抵押人宣告解散或破产； 个体工商户作为抵押人在抵押期间死亡、失踪，且其继承人或受馈赠人不能偿还其债务。 抵押物的处分是指通过法律行为对抵押物进行处置的一种权利。抵押物处分方式主要有三种：拍卖；转让；兑现。三、票据贴现（一）票据贴现的概念与特点 1、票据贴现 以票据所有权的有偿转让为

37、前提的约期性资金融通。从持票人角度上，贴现是以手持未到期的票据向银行贴付利息，取得现款的经济行为。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实际上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。 2、票据贴现的特点（与其他贷款的区别）： 贷款对象：它是以持票人作为贷款直接对象； 还款保证：它是以票据承兑人的信誉作为还款保证； 承兑人是票据的第一付款人； 贷款期限：它是以票据的剩余期限为贷款期限； 收息方式：实行预收利息的方法，贴现贷款在发放时 就预先将贴现利息扣除。（二）票据贴现的操作要点1、票据贴现的审批 持票人持未到期的承兑票据向银行申请贴现，应

38、提交贴现申请和贴现票据。银行接到申请后，应从以下方面进行检查： 审查票据的票式和要件是否合法； 审查票据的付款人和承兑人的资信状况。应当收贴具有良好信誉的企业和银行作为付款人和承兑人的票据； 审查票据期限的长短。一般商业汇票的期限应在六个月之内，最长不超过九个月。超过这个期限的，银行一般不应收贴； 审查贴现的额度。贴现的额度一般不得超过贴现申请人的付款能力。当付款人拒付时，银行需要向贴现申请人追偿。2、票据贴现的具体内容 票据贴现的期限与额度 票据贴现的期限：从票据贴现日到票据到期日之间的时间。一般控制在六个月内，最长不超过九个月。 票据贴现贷款的额度，即实付贴现额，按承兑票据的票面金额扣除贴

39、现利息计算。计算公式是： 实付贴现额=贴现票据面额贴现利息 贴现利息=票据面额贴现期限（天数）（月贴现率30）票据贴现贷款的到期处理 票据贴现贷款到期后，付款人应事先将票款备足并交存开户银行，开户银行等到期日凭票将款项从付款人账户划转到贴现银行账户。这样，票据贴现贷款过程全部完成。 如果票据到期，付款人账户不足支付票款，可以作如下处理： 以银行承兑汇票贴现的，承兑银行除凭票付款外，应对承兑申请人执行扣款。对尚未扣回的承兑金额，视同逾期贷款，应按统一利率收息并实行加息； 以商业承兑汇票贴现的，其开户银行应将汇票退还贴现银行，同时，对付款人应比照签发空头支票的处罚规定处以罚款。贴现银行在收到退还的

40、汇票后，应着手票款追偿，从贴现申请人账户上扣收贴现款项，同时，将汇票退还贴现申请人。对未扣回部分，银行应收取贷款利息并处以罚息。汇票退回后，由收付双方自行解决纠纷。四、消费者贷款（一）消费者贷款的概念与种类 消费者贷款是银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途发放的贷款。 按贷款的偿还方式划分，消费者贷款一般可以分为以下三类：分期偿还贷款、信用卡贷款和其他周转限额贷款、一次性偿还贷款。 1、分期偿还贷款 分期偿还本金和利息为特征的贷款。 主要用于购买耐用消费品。贷款额度一般比较大，贷款本息按月偿还，以贷款所购买的商品作为贷款的抵押。 2、信用卡贷款和其它周转限额贷款 由发卡机构签发的用以证明持

41、卡人信誉良好并持以在特定场所进行消费或提现的信用凭证。它具有转账结算、存款与取款、汇兑以及消费信贷等功能。 本质上是银行向消费者支票账户提供的，在一定期限、一定额度内进行透支的权利。一般额度不大，且较稳定。 3、一次性偿还贷款 借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息的消费贷款。这种贷款一般都有特定的用途，而且，期限比较短，数额较小。贷款的安全性取决于借款人预期现金流量的时间和数额是否确定。（二）消费者贷款的操作要点 与其他贷款相比，消费者贷款因为其借款人是个人，而个人的收入稳定性一般较差，银行对其未来的财务状况和资信状况的可控性也不如工商企业，所以贷款风险一般较大。为了确保贷款的安全，银行在消费

42、者贷款的发放和管理过程中，必须坚持按程序、按规定条件发放贷款，重点掌握借款人的资信状况和未来还本付息的能力。1、贷款的申请 消费者需要向银行申请贷款用于个人消费，必须提交借款申请。在借款申请中，应详细列述以下内容： 借款的动机和用途； 借款的数额和种类； 申请人本人的有关资料，如借款人的姓名、年龄、职业、收入、财产、家庭成员、健康状况、信用履历等； 银行要求提供的其他有助于了解申请人信用状况的合法资料。2、信用分析和贷前调查 银行针对个人借款者的特点，重点调查以下一些情况： 借款人姓名、年龄、住址； 借款人职业及职业稳定性； 借款人收入及其稳定性，借款人家庭收入及其稳定性； 借款人消费支出情况

43、； 借款人承担赡养义务及其稳定性； 借款人本人及由其承担赡养义务的家庭成员的健康状况； 借款人的财产及其变现能力； 借款人可以提供的贷款抵押物及其质量等。 借款人的信用履历。是否与银行发生过借款往来，有无 违约记录； 3、贷款审批与发放 经验判断法：即根据对借款人的信用分析和贷前调查，通过信贷人员的主观判断，来决定贷与不贷，贷多贷少。 信用评分方法：这种方法是先由银行建立一个在统计上可靠的信用评估分析模型，然后，信贷员通过此模型对借款人进行等级评分。“可接受贷款分值”“拒绝贷款分值”4、贷后检查与贷款的收回 贷款发放以后要对贷款进行跟踪检查。通常要求借款人定期反映其收入、财产的变动情况，以便银

44、行随时掌握借款人还贷能力的变化。对信用卡贷款和其它周转性贷款，应重点检查是否有严重的恶意透支行为及其它欺诈行为。贷款到期后，应根据不同的贷款采取不同的的收回方式。（三）住房按揭贷款 1、住房按揭贷款是目前我国银行发放的一种主要的消费者贷款。它是由住房的购买者在支付一定的购房款（通常占总购房款的30-60%）后，不足部分向银行申请贷款，以向卖楼者付清全部房款。 2、住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要开发商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由开发商进行回购，向银行购回房屋的抵押权。 “楼花”一词最早源自香港，是指未完工的物业（即在建物业）。如果把开发公司已建成的房屋看成建设完成后的果

45、实，那么开发公司正在建设而未完成的建筑物则可看做这一果实的花。由此进一步引申出买“楼花”、卖“楼花”、炒“楼花”等。一般称卖“楼花”为预售房屋，买“楼花”为预购房屋。3、银行发放住房按揭贷款的一般程序是：1)银行与房地产开发商签定协议；2)购房者与开发商签定住房买卖合同；3)购房者提出借款申请；4)开发商签字担保；5)银行审批；对借款人的身份证明及其还款能力进行审查，确定贷款的安全性。6)公证和登记；贷款抵押物进行抵押登记。7)购买保险和交付银行贷款手续费； 办理按揭贷款的财产，须在银行指定的保险公司办理财产保险。保险单的受益人是贷款银行。 银行对每笔按揭贷款收取贷款手续费，客户应在办理贷款时

46、一次性交付银行。8)贷款的发放与收回。 一、信用分析（五C原则） 信用分析是银行对借款人信用高低的估价。信用分析是商业银行贷款经营的核心内容。信用分析的目的是甄别出“好”的借款人和“坏”的借款人，并以此为依据，决定是否能够发放贷款和以何种条件发放贷款。信用分析工作的好坏，直接关系到银行经营的成败。 银行信用分析主要围绕五个方面进行。这五个方面的英文开头字母都为“C”所以一般称该种分析为“五C”原则。 品格Character、能力Capacity、资本Capital、担保Collateral、环境条件Condition（一）品德 （Character） 品德是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要

47、具备承担各种义务的责任感。 它包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为纪录，借款人的性格作风、其现代经营管理观念及上下属的关系等。银行可以根据借款人过去偿还债务的记录和专门的征信机构了解借款人的信用状况，以评估其品德。（二）能力（Capacity） 能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力，而获取利润的大小，又取决于借款人的生产经营能力和管理水平。因此，分析、评估借款人的偿债能力，应从两个方面来考察： 企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力。 分析企业主要决策者的决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力。 （三）资本（Capital） 资本是指借款者自有资

48、金数量。反映借款人的财力和风险承担能力，并作为其从银行取得贷款的一个决定性因素。对银行而言，借款企业自有资本越多越好，借款人一旦经营发生损失，可以由其资本弥补，减少银行贷款的风险。 衡量资本多少时应注意资本的账面价值与市场价值的差异，以及资本的稳定性和变现能力。（四）担保品（Collateral） 贷款担保的作用在于为银行贷款提供一种保护，即在借款人无力还款时，银行可以通过处分担保品或向担保人追偿而收回贷款本息，从而降低银行的贷款风险。 担保并不能改变借款人的还款能力，变卖担保品来偿还贷款也不是银行的目的，但有担保的贷款可以保证银行在借款人违约时获得一定的补偿，对提高贷款的安全性仍是有益的。（

49、五）经营环境（Condition） 经营环境包括企业自身的经营情况和外部的经营环境。 企业自身的经营包括企业的经营特点、经营方式、技术情况、竞争地位、市场份额、劳资关系等，这些基本属于借款人的可控因素。 外部的经营环境是指借款人所在地区的经济发展状况、社会政治的稳定程度、行业发展趋势、原材料供求变化、商业周期、法律法规的可能变动和限制等，属于借款人的不可控因素。 在实际的信用分析过程中，银行既需要对借款人过去的信用状况作全面的了解和分析，也要根据借款人经营发展的变化趋势，对借款人未来经营状况和还款能力做出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和现金流量分析等定量分析方法，对借

50、款人的财务状况和还本付息能力做出准确的估计。二、信用分析技术（一）财务报表分析 主要对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表；损益表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资产、负债、资本等的变动情况。从反映企业还款能力和贷款风险的需要出发，财务报表分析的重点是： 1、资产项目 包括：流动资产、固定资产和无形资产三类。 应收账款：分布、账龄、抵押情况 存货：规模、保留时间、流动性、质地、是否投保 固定资产：是否提足折旧、是否保险、变现能力 投资：持有有价证券的期限、结构、数量、信用水平等 2

51、、负债及资本项目 了解企业的资金来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。 负债：短期债务（应付账款、应付票据、应交税金、短期借款）和长期债务（长期借款、发行的中长期债券） 资本：资本是否存在虚假成分；企业的资本结构；是否按规定补充自由资本。 3、损益表项目分析 反映一定时期企业的经营成果。动态报表 了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性， 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项指标与上 年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较。 4、财务状况变动表分析 了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流行性状况。（二）财务比率分析 对企业财务状况进一步量化分析，了解企业的经营状况

52、、债务负担、盈利能力，从而评判企业的偿债能力。 1、流动性比率（短期偿债能力） 流动比率：最常用的指标（1.52.5） 速动比率：迅速变现能力的指标（1） 现金比率：即期的偿债能力（5%） （现金+等值现金）/流动资产 2、盈利性比率 销售利润率：每单位销售额带来的利润数； 普通股收益率：反映企业普通股股东获利程度； 股票市盈率：反映投资者对该权益股票的偏好和对权益前 景的信心。 3、结构性比率 分析、评估企业的偿债能力。 负债比率； 反映企业负债程度。 负债净值比率 反映企业资本承担债务的能力。 流动负债比率 反映企业短期负债在全部负债中的比重。 流动资产比率 反映企业以流动资产偿还债务的能

53、力。 股东权益比率 反映股东对资产的占有率。 偿还能力比率 反映企业支付贷款利息的能力。 4、经营能力比率 通过对各种周转比率的分析，来评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平。 资产周转率 反映企业销售能力和全部资产的周转速度； 固定资产周转率 存货周转率 应收账款周转率（三）现金流量分析 利润是偿还贷款的来源，但不能直接偿还贷款，偿还贷款最可靠的是现金。 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量三、贷款损失的控制与处理（一）贷款分类 1、我国传统的贷款分类法 我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未到期的贷款一律划为正常贷款，到期后以过期时间长短分

54、别划分逾期、呆滞贷款和呆帐贷款，合称不良贷款。 逾期贷款，是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款）。 呆滞贷款指按财政部有关规定，逾期(含展期后到期)并超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款(不含呆账贷款)。 呆账贷款是指逾期（含展期）3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。传统的贷款分类方法的弊端主要表现在： 第一，不能动态地反映贷款资产的质量。 第二，难以真实地反映贷款资产的质量。 第三，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补，从而削弱银行抵御风险的能力。2、现行的贷款五级分类法 从世界各国贷款分类制度的实践来看美国的五级分类法为较多的国家