初级审计师《流动负债》练习题及答案

1、初级审计师流动负债练习题及答案一、单项选择题1.某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。A.31.2B.29.7C.6D.14.7【答案】C不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税;耕地占用税;契税;车辆购置税。2.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为( )元。A.632.55B.

2、4038.47C.4725D.4457.55【答案】D当期应该交纳的增值税=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。3.一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方B.保留在“应交增值税”明细科目的借方C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方【答案】D一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税将其转入“应交税费未交增值税”科目的贷方。4.下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。A.发放管理人

3、员工资B.交纳生产工人的医疗保险费C.为管理层提供非货币性福利D.支付离退休人员工资【答案】D离退休人员不属于在职员工，其工资不通过应付职工薪酬核算。5.丁一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元(可按7%计算进项税额)，则应记入“应交税费应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100【答案】B进项税额=30000×13%+1000×7%=3970(元)。6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是( )。A.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费-未交增值税C.应

4、交税费-应交增值税(转出多交增值税)D.应交税费-应交增值税(已交税金)【答案】D企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目核算，不通过“应交税费-未交增值税”科目核算。7.甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是( )万元。A.4B.5C.5.1D.6.8【答案】D该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。二、多项选择题1.下列税费，应通过“管理费用”科目核算的有：A.应交房产税B.土地使用税C.车船使用税D.矿产资

5、源补偿费E.应交资源税【答案】ABCD2.下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有：A.应付包装物的租金B.应付职工工资C.存入保证金D.应付经营租入固定资产租金E.应付利息【答案】ACD应付职工工资通过“应付职工薪酬”科目核算。3.下列各项支出中，应在应付职工薪酬中核算的有：A.职工福利费B.企业医务人员的工资C.住房公积金D.养老保险E.宣告发放以权益结算的股票期权【答案】ABCD均为应付职工薪酬核算的内容。4.下列行为中，应视同销售计算销项税额的.有：A.购入货物发生非正常损失B.将自产货物用于在建工程C.将自产货物用于对外投资D.将自产货物委托他人代销E.将自产货物无偿赠送他人【答

6、案】BCDE购入货物发生非正常损失应作为增值税进项税额转出处理。5.职工薪酬的核算范围包括：A.职工福利费B.住房公积金C.工会经费D.非货币性福利E.离退休人员工资【答案】ABCD职工薪酬的核算内容(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;(2)职工福利费;(3)医疗保险费、养老保险费(包括基本养老保险费和补充养老保险费)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(4)住房公积金;(5)工会经费和职工教育经费;(6)非货币性福利;(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿(下称“辞退福利”);(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。6.下列与一般纳税人企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有( )。A.工程项目领用本企业的生产用材料B.非常损失造成的存货盘亏C.工程项目领用本企业产品D.以产品对外投资E.生产用材料毁损【答案】ABE工程项目领用本企业产品及以产品对外投资应视同销售，计算增值税销项税额。7.下列各项税金中，构成相关资产成本的有( )。A.用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税B.用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税C.用于在建工程(房屋)的库存原材料已支付的增值税进项税额D.小规模纳税人采购