财政税收专业知识模拟34

1、 模拟 财政税收专业知识模拟 34单项选择题第 1 题：对下列企业进行检查时，适宜采用详查法的是 ( )A. 经济业务比较繁杂的企业B. 财务管理制度很健全的企业C. 涉嫌经济案件立案侦案的企业D. 会计核算非常规范的企业 参考答案： C答案解析：第 2 题： 对企业的投入产出分析一般采用 ()A. 比较分析B. 推理分析C. 盘存分析D. 控制分析 参考答案： D答案解析：第 3 题： 政府采购制度的内容不包括 ()A. 政府采购政策B. 政府采购原则C. 政府采购程序D. 政府采购法规 参考答案： B答案解析：第 4 题： 我国分税制预算管理体制实施于 ()A. 1994 年B. 1998

2、 年C. 2000 年D. 2002 年参考答案： A答案解析： 第 5 题： 科技三项费用属于 ( )A. 预算内支出B. 预算外投资C. 基本建设支出D. 预算外经常性支出 参考答案： D答案解析： 第 6 题： 关于税收饶让的表述中正确的有 ( ) 。A .税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B .税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款等不可以得到全部抵免D. 通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用扣除 参考答案： A答案解析： 第 7 题：“非均增长模型”的提出者是 ()A. 鲍莫尔B. 瓦格纳C. 马斯格雷夫和罗斯托D. 魏

3、斯曼 参考答案： A答案解析：第 8 题： 公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的 ()A. 转移支付B. 积累性财政支出C. 购买性财政支出D. 内部支出参考答案： C答案解析： 第 9 题： 主张国家不要干预经济，而要让价值规律这只“看不见的手”来自动调节经济 和人，们的活动的经济学家是 ( ) 。A. 威廉配第B. 攸士第C. 亚当斯密D. 瓦格纳 参考答案： C答案解析： 第 10 题：亚当斯密的税收四原则不包括()A. 适度B. 省费C. 确定D. 便利 参考答案： A答案解析：第 11 题： 德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提 出了税

4、收的 () 原则。A. 量能课税B. 福利C. 伦理D. 适度 参考答案： D答案解析：第 12 题： 瓦格纳认为，为了实现税收的平等原则，应采取 ()A. 比例税率B. 累进税率C. 平均税率D .固定税额参考答案： B答案解析： 第 13 题：() 是税收收入的最高限度A. 社会总产值B. 社会总产品 C .国民生产总值D .剩余产品价值参考答案： D答案解析：) 处于决定性的地位。第 14 题： 财政与市场的关系中， (A. 财政B. 市场C. 政府D .以上都不对参考答案： B答案解析：第 15 题： 以下应税消费品中，适用定额税率的有 ()A. 黄酒B. 粮食白酒C. 薯类白酒D.

5、其他酒 参考答案： A答案解析：第 16 题： 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格应是 ()A. (成本+利润)-(1-消费税税率)B. (完税价格+关税)十(1-消费税税率)C. （材料费用+加工费）-（1-消费税税率）D. （成本+利润）-（1 +消费税税率）参考答案： A答案解析： 第 17 题：） 环节征收消费税委托加工的应税消费品在 （A. 加B. 销售C. 完工提货D. 支付原材料 参考答案： C答案解析：第 18 题： 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数 （） 的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税 2-3 年。A. 50%B. 3

6、0%C. 0%D. 60%参考答案： D 答案解析：第 19 题： 外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业， 经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企 业所得税退税比例是 （）。A. 100%B. 60%C. 50%D. 40%第 20 题：某企业当年应纳所得额 5 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，则 企业本年度适用的所得税率为 () 。A. 27%B. 15%C. 33%D. 18%参考答案： A答案解析： 第 21 题：深圳市某外商投资企业 1996年在中国境内取得应纳税所得额为 1800 万元，在A国取得应纳税所

7、得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度 应缴纳的企业所得税为 () 。A. 159 万元B. 594 万元C. 559 万元D. 124 万元 参考答案： B答案解析：) ，用于补助社会性开支的费用，不再执行第 22 题： 乡镇企业可按应缴税款减征 ( 税前列支 10%的办法。A. 8%B. 5%C. 10%D. 15%参考答案： C答案解析： 第 23 题： 企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机 关办理 ( ) 。A. 开业税务登记B. 外出经营活动税收管理证明C. 变更税务登记D. 注册税务登记参考答案： A答案解析： 第 24 题：

8、社会不公平的原因中不包括 ( )A. 制度建设原因B. 个人自己的原因C. 历史的原因D. 政策的原因 参考答案： D答案解析： 第 25 题：工业企业在 ( ) 后才能按规定抵扣增值税进项税额。A. 签订购货合同B .支付货款C .购进货物并办理验收入库手续D .购进货物的当月月末参考答案： C答案解析：第 26 题： 纳税人在发生购进免税农产品业务后，应按 () 贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。A. 买价 +进项税额B .买价-进项税额C. 实际支付的价款D. 进项税额 参考答案： C答案解析： 第 27 题： 建筑安装企业工程价款结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用 记

9、入 ( ) 。A. 成本费用B. 营业外支出C. 其他应付款D. 销售折扣参考答案： A答案解析： 第 28 题：( ) 纳税义务发生时间为报关进口的当天A. 销售应税劳务B. 进口货物C .委托其他纳税人代销货物行为D. 纳税人发生视同销售货物行为参考答案： B答案解析： 第 29 题： 不向社会公告，而是直接邀请一定数量的供应商参加投标的采购方式是 ( ) 。A. 竞争性招标采购B. 选择性招标采购C. 公开性招标采购D .限制性招标采购参考答案： D答案解析：第 30 题： 适用于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购方式是 ()A. 招标性采购 B .单一来源采购C. 询价采购D. 竞争性

10、谈判采购 参考答案： C答案解析：第 31 题： 采购机关直接向一家供应商购买的采购方式是 ()A. 单一来源采购B. 竞争性采购C. 询价采购D. 公开性采购 参考答案： A答案解析： 第 32 题： 将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表 的是 ( ) 。A. 复式预算B. 单式预算C. 双重预算D. 多重预算参考答案： B答案解析： 第 33 题： 不考虑以前年度的收支执行情况，而以“零”为基础而编制的预算是 ( ) 。A. 基数预算B. 零基预算C. 绩效预算D. 计划一项目一预算制参考答案： B 答案解析：第 34 题： 中央预算由 () 批准。A. 全

11、国人民代表大会B. 地方各级人民代表大会C. 国务院D .全国人大常委会第 35 题：() 是国家预算的执行机关A. 全国和地方各级人大B. 国务院和地方各级人民政府C .财政部和地方各级财政部门D. 各级人大常委会 参考答案： B答案解析： 第 36 题： 公路养路费在预算外收入分类中属 ( )A. 行政性收费B. 事业服务性收费C .基金性收入D .专项基金参考答案： D答案解析： 第 37 题： 下列关于行政事业部门收费，说法正确的有 (A. 行政事业单位收费不受国家规定约束B. 行政事业部门收费由单位自行决定收取C. 收费要“取之有据、收之有度、用之有序、D. 收费没有征收范围和项目限

12、制 参考答案： C答案解析： 第 38 题： 下列关于预算外资金的说法不正确的有 (A. 资金所有权归国家B. 资金支配权和调控权归各级人大C. 资金管理权归财政D. 资金使用权归单位)。收支合理”)。) 的自动调节第 39 题： 内在稳定器中的政府支出的自动调节是有 (A. 转移支出B. 财政补贴C. 购买支出D .政府采购参考答案： A答案解析： 第 40 题： 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是 ( )A. 市场失灵B. 经济状况C. 政府意志D .价值观念参考答案： A答案解析：第 41 题： 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是 ()A. 收大于支，形成大量外汇结存B

13、. 收略大于支，形成小量外汇C. 收支相等D. 支大于收，动用外汇储备弥补 参考答案： B答案解析：第 42 题： 最低费用选择法起源于 ()A. 德国B. 英国C. 法国D. 美国第 43 题： 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是 (A. 公共劳务收费法B. 最低费用选择法C .成本一效用分析法D .投入产出分析法参考答案： C答案解析： 第 44 题：“公共支出增长的发展模型”的提出者是 ()A .马斯格雷夫B. 魏斯曼C. 瓦格纳D. 皮考克参考答案： B答案解析： 第 45 题： 当购买性支出增加时，产生的结果是 ( )A. 社会生产萎缩B. 国民收入增加C. 资本的利润率降低D

14、.劳动力的工资率降低参考答案： B答案解析：第 46 题： 产生国际避税的外部条件为 ()A. 各国统一征收所得税B. 国际资本的流动C. 各国税制的差异D. 跨国纳税人的存在第 47 题：国际避税的方法有 (A. 编造虚假计税依据B. 在账簿上多列支出C. 进行虚假纳税申报D. 改变居民身份 参考答案： D答案解析：第 48 题： 根据规定，当复议申请书规定的内容未载明的，复议机关应 ()A. 告知不受理B. 退回申请书并说明通知，限期补正C. 退回不受理D. 继续受理 参考答案： B答案解析：第 49 题： 复议机关在审理复议案件时应准确查明行政争议产生的真相和实际情况，指的 是行政复议的

15、 () 原则。A. 合法B. 及时C. 准确D. 便民参考答案： C答案解析：第 50 题： 财政行政复议的申请人是 ()A. 财政机关B. 行政机关C. 作为财政行政对象的公民D. 行政复议的受理人第 51 题：公共产品的核心特征是 () 。A. 不可分割性和非排他性B. 不可分割性和取得方式的非竞争性C. 非排他性和非竞争性D. 非营利性和非竞争性 参考答案： C答案解析： 第 52 题： 现代市场经济中，决定财政职能范围的是 ( )A. 政府意志B. 价值观念C. 市场失灵D. 经济状况 参考答案： C答案解析： 第 53 题： 税收的本质是一种 ( )A. 调节手段B. 财政工具C.

16、监督方式D. 分配关系参考答案： D答案解析： 第 54 题：甲国居民有来源于乙国的所得 100 万，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、 40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收 所得税为 () 。A. 30 万元B. 10 万元C. 0D. -10 万元 参考答案： B答案解析： 第 55 题： 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是 ( ) 。A. 巡回管理B. 驻厂管理C. 区域管理D. 行业管理参考答案： A 答案解析： 第 56 题： 在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是 ( )A. 计划B. 市场C. 国家D

17、. 企业参考答案： B答案解析： 第 57 题： 市场经济条件下，收入分配的目标是 ( )A .实现共同富裕B. 合理拉开收入差距C. 提高效率D. 实现公平分配 参考答案： C答案解析： 第 58 题： 下列属于纯私人产品的是 ( )A .汽车消费B. 教育C. 环境保护D. 国防 参考答案： A答案解析：第 59 题：经济公平是在平等竞争的条件下由 ( ) 实现的A. 社会公平B. 稳定C .等价交换D. 利润最大化 参考答案： C答案解析： 第 60 题： 从世界范围内看，财政支出规模的变化趋势是 ( )A. 下降B. 上升C. 保持平稳D. 时高时低 参考答案： B答案解析：多项选择题

18、第 61 题：调整产业结构的途径有 ( )A. 调整投资结构B. 调整价格体系C .调整分配制度D .改变现有企业的生产方向参考答案： AD答案解析： 第 62 题： 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包 括 ( )。A. 决策者的选拔制度B. 决策信息的搜集传送制度C .公共产品的效率评估制度D. 政府的收入和支出制度E. 审计监督制度参考答案： ABCDE答案解析：第 63 题： 瓦格纳定律表明 () 。A. 随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少B. 市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加C. 教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹

19、性D. 当GD戌曾长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长E. 当GD戌曾长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长 参考答案： BD答案解析：第 64 题： 按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为 ()A. 一般利益支出B. 整体利益支出C. 局部利益支出D. 特殊利益支出 参考答案： AD答案解析：第 65 题： 下列对政府购买性支出说法正确的有 () 。A. 政府购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现 的一个必不可少的条件B .购买性支出增加会导致市场价格水平上升C. 政府购买性支出结构发生变化会影响整个社会收入分配状况D. 政府购买性支出表现

20、为财政一手付出了资金，另一手相应获得商品和劳务参考答案： ABCD 答案解析： 第 66 题：国民生产总值(GDP)指标包括()A. 国民收入B. 非物质生产领域收入C .来自国外的净要素收入D. 固定资产折旧费参考答案： ABCD答案解析：第 67 题： 影响税收负担水平的税制因素包括 ()A. 课税对象B .计税依据C. 税率D. 减免税E. 附加和加成 参考答案： ABCDE答案解析： 第 68 题：瓦格纳的税收原则理论在亚当密理论的基础上补充丁有关财政收入和经济方 面的内容，具体包括 () 。A. 中性原则B. 收入充分原则C. 收入弹性原则D. 慎选税源的原则E. 慎选税种的原则 参

21、考答案： BCDE答案解析：第 69 题： 增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按10%的扣除率计算进项税额 () 。A. 销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费B. 收购免税农产品的买价C. 收购废旧物资的收购金额D. 收购免税农产品的买价，不包括随同收取的农业特产税E. 购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费第 70 题： 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有 () 。A. 收取的违约金B. 收取的增值税税金C. 收取的储备费D. 收取的手续费E. 收取的包装物租金参考答案： ACDE 答案解析：第 71

22、 题： 纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售，计征消费税的是 () 。A .用于投资入股B. 用于在建工程C. 用于连续生产应税的消费品D. 用于换取生产资料和消费资料E. 用于抵偿债务参考答案： ABDE 答案解析： 第 72 题： 企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的 有 ( )。A .筹办期间发生的借款利息支出B. 在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C. 开发无形资产发生的借款利息支出D. 以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E. 生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息 计算的数额以外的利息支付部分

23、参考答案： ACDE 答案解析： 第 73 题：根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或者免征企业所得税 优惠的企业有 ( ) 。A. 在国家确定的地区新办的企业B. 利用“三废”为主要原料进行生产的企业C. 民政部门举办的福利生产企业D. 高等学院校办企业E. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业 参考答案： ABCDE答案解析：第 74 题：纳税人申请办理 (A. 纳税申报) 等事项时，必须出示税务登记证。B .申请减免税C. 领购发票D .办理外出经营活动税收管理证明E .申请退税参考答案： BCDE 答案解析：第 75 题： 政府预算的基本特征有 ()A. 预测性B. 法律性

24、C. 集中性D. 综合性 参考答案： ABCD答案解析：第 76 题： 下列关于财政转移支付效率说法正确的有 ()。A. 目的是以较低的转移支付成本提高受援地的公共服务水平B. 在安排支付时必须选择合理的转移支付方式C. 目的是提高受援地的收入能力D. 转移支付要尽可能使资金的拨出等于受援地区社会成员的得益 第 77 题： 政府预算管理体制主要由 ( ) 构成A. 预算管理级次的规定B. 预算管理权限的划分C. 预算收支范围的确定D. 预算调节制度的安排 参考答案： ABCD答案解析：第 78 题： 预算外经常性支出包括 ()A. 行政事业费支出B .城市维护支出C. 养路费支出D. 基本建设

25、支出 参考答案： ABC答案解析： 第 79 题：政府收费的原则有 () 。A. 受益与成本必须对称原则B .公共收费的非重叠性原则C. 自主性原则D. 效益最大化原则 参考答案： AB答案解析：第 80 题： 行政复议的基本原则有 ()A. 合法原则B. 道德原则C. 及时原则D. 准确原则E. 节俭原则案例分析题 ( 由单选和多选组成。 )(一) 资料某卷烟厂 1996年取得销售收入 2850万元，申报缴纳企业所得税 427 万 元。税务机关于 1996年 2 月对其 1996年度企业所得税缴纳情况进行检查，发 现企业 1996 年度发生以下几笔经济业务：(1) 每月按实发工资总额提取职工

26、福利费、职工教育经费、工会经费记 入“应付福利费”科目，共计 24.5 万元。经查实，该厂共有职工 1750 人，适用 计税工资标准为 500元/ 人。(2) 9 月 23 日支付环保罚款 1.5 万元，记入“营业外支出”科目。(3) 12 月 12 日支付给某单位借款的利息 14 万元，利率 14%，同期银行 贷款利率为 10%。(4) 9 月份发生的物资毁损共计 3.5 万元，保险公司赔偿 2 万元，企业将 3.5 万元损失全部记入“营业外支出”科目。(5) 6 月 1 日向奥运代表团赞助 100 万元，记入“销售费用广告费” 。(6) 9 月 1 日向希望工程捐款 50 万元，记入“营业

27、外支出”。(7) 全年共计发生业务招待费 100 万元。(8) “投资收益”科目记载有 50 万元的国库券利息收入，另外从深圳联 营企业分回税后利润 85 万元( 适用税率 15%)，从投资某经济特区的企业获得股 利收入 85 万元( 适用税率 15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。根据上述资料回答下列问题：第 81 题： 按照税法规定，准予在所得税前列支的项目有 ( ) 。A. 环保罚款 1.5 万元B. 赞助支出100万元C. 国库券利息收入50万元D. 物资毁损1.5万元 参考答案： CD答案解析： 第 82 题： 按照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工

28、会 经费总计 ( ) 。A. 153125 元B. 24.5 万元C. 19.6 万元D. 15 万元第 83 题： 根据税法规定，从联营企业分回税后利润和获得的股息收入应补税 ( )A. 30.6 万元B. 36 万元C. 56.1 万元D. 66 万元 参考答案： B答案解析： 第 84 题： 经检查，该企业调整应纳税所得额 ( )A. 3076375 元B. 3095902 元C. 8362000 元D. 3056848 元 参考答案： C答案解析： 第 85 题：该企业应补缴企业所得税 ( ) ，占应纳税所得的比重在 10%以上，并且数 额在 1 万元以上，其行为已构成偷税罪，税务机关

29、除依法迫缴所偷税款外，可 对其处以 () 。A. 2795420 元，所偷税款 1 借以上 5 倍以下罚款B. 856647.66 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款C. 1015203.75 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款D. 1008759.84 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款 参考答案： A答案解析：(二) 资料某工厂在产品按定额成本计价， 经三道工序制成， 第一、二、三道工序的 原材料费用定额分别为 5 元/ 件、8 元/件、10 元/ 件，工时定额分别为 5 小时、 7小时、10 小时，月末在产品盘存数分别为 100 件、200 件、300 件。已知，直 接

30、工资费用每小时计划分配率为 0.8 元，制造费用每小时分配率为 1.2 元。该产 品本月完工 3000 件。本月直接材料费用为 2.9 万元，直接工资费用共计为 1.7 万元，制造费用共计 1.8 万元。根据以上资料回答下列问题： 第 86 题： 第一工序在产品定额工时 ( ) 。A. 250 小时B. 500 小时C. 700 小时D. 以上均不正确参考答案： A答案解析： 第 87 题： 第二工序在产品直接定额材料费用 ( )A. 500 元B. 1600 元C. 3000 元D. 以上均不正确参考答案： B答案解析： 第 88 题： 三道工序直接定额工资费用总额为 ( )A. 5640

31、元B. 7050 元C. 8460 元D. 以上均不正确参考答案： A答案解析： 第 89 题： 在产品定额成本合计为 ( )A. 14970 元B. 17790 元C. 19200 元D. 以上均不正确第 90 题： 完工产品成本为 （ ）A. 44800 元B. 46210 元C. 49030 元D. 以上均不正确参考答案： A答案解析： 第 91 题：这种成本分配方法只宜在 （ ） 情况下采用，否则就会影响费用分配的合理 性。A. 各月在产品数量变化较大B. 各月在产品数量变化不大C. 月初月末在产品成本所应负担的差异较大D. 月初月末在产品成本所应负担的差异基本上可以抵消参考答案： BD答案解析：（三）资料A国居民有来源于B国经营所得80万元，特许权使用费所得60万元； 来源于C国经营所得100万元，特许权使用费所得70万元，A、B、C三国经营 所得税税率分别为 50%、 40%、60%，特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、 20%、 5%。根据以上资料回答下列问题：第 92 题： 在分国抵免法下，来源于B国所得的抵免额为（）。A. 48 万元B. 46 万元C.