内部控制评价工作底稿_13存货管理

1、内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿填填写写说说明明一一、工工作作底底稿稿的的组组成成工作底稿包括两类表格:主表：按照控制标准设置，每一流程对应一个主表。测试页：按照控制标准设置测试页，每一个控制标准对应一个测试页。二二、主主表表填填写写说说明明主表名称编写方法：主页面_流程名称。例如：主页面 _项目管理。表头填写内容：测试公司全称和业务流程名称。A A列列：子子流流程程名名填写内容为子流程名。参见内部控制标准B B列列：控控制制编编号号填写内容为控制编号。参见内部控制标准C C列列：控控制制标标准准填写对应的控制标准。参见内部控制标准D D列列: :本本地地化化控控制制现现状状描描述述填

2、写本地化控制活动内容，内容根据测试地点的具体情况进行填写。其中涉及政策制度类的请统一加书名号以区分，如：XX管理制度；涉及样本统一加尖括号，如：。编制本地化控制活动需要考虑内部控制应用指引相应要求，注意保证描述的完整性。主表中，后续重复出现的本地化控制活动，在此列及以后列均填写“参考控制点C-X.X.X”。C-X.X.X为第一次出现的重复本地化控制活动的控制编号。E E列列：控控制制手手段段填写控制方式（自动/手动/手动+自动），在下拉选项菜单中进行选择。F F列列：执执行行频频率率填写执行频率，在下拉选项菜单中进行选择。G G列列：涉涉及及的的制制度度填写涉及的相关制度/管理办法等的全称。制

3、度及管理办法名称需统一按照各公司规范的的名称填写，注意保持一致性。如有多个制度及管理办法，请使用“ALT+Enter” 进行分割。H H列列：责责任任部部门门/ /岗岗位位负负责责人人填写控制性活动负责人岗位/部门全程：部门及岗位的名称需统一按照公司组织架构图及岗位职责中的名称填写，注意保持一致性。如有多个岗位/部门，使用“ALT+ENTER”进行分割。I I列列：开开始始执执行行日日( (日日/ /月月/ /年年）如果此控制活动未发生缺陷，开始执行日为财务报告期间开始日；如果此控制活动以往曾发生缺陷，开始执行日则为缺陷整改完成日。所有测试中所抽取的测试样本均需晚于开始执行日，否则为无效样本。

4、J J列列：开开始始执执行行日日说说明明填写对开始执行日的特殊说明；如没有，则填写“N/A”。K K列列：自自评评价价结结论论自评价测试结论分为“达标、未达标、未发生交易、不适用”。由自评价单位人员填写。L L列列: :自自评评价价缺缺陷陷根据自评价的结论，对自评价发现的缺陷进行描述。M M列列: :是是否否与与财财务务报报表表认认定定相相关关需判定该控制标准是否与财务报表认定相关，即是否影响财务报表发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。N N列列：控控制制重重要要性性填写控制类型（一般/关键），在下拉选项菜单中进行选择。O O列列：相相关关联联的的控控制制点点填写与其他流程

5、中与此点相关联的控制点编号。P P列列：测测试试底底稿稿索索引引单击可自动链接到测试底稿。Q Q列列：测测试试结结论论：从测试底稿页自动链接。R R列列：测测试试发发现现：从测试底稿页自动链接。三三、测测试试页页填填写写说说明明测试页名称命名方法：标准控制编号。第第2 2行行至至第第4 4行行：标标准准控控制制编编号号、控控制制标标准准内内容容、本本地地化化控控制制活活动动标准控制编号及控制标准内容由主页面自动链接。第第5 5行行：测测试试方方法法及及步步骤骤填写测试方法及步骤。测试方法包括：询问、观察、检查及重新执行。第第7 7行行：测测试试结结论论测试结论分为“达标、未达标、未发生交易、不

6、适用、样本量不足”。如果该控制标准中包含多个测试步骤，且每个测试步骤结论不同，则本单元格填写的综合测试结论的优先顺序依次为：未达标、样本量不足、未发生交易、不适用。第第8 8行行：测测试试发发现现测试发现为综合测试底稿的所有综合步骤后总结的内容，与各测试步骤的测试结论对应，同时作为“第七行”测试结论的文字说明和支持依据。第第1111行行- -样样本本名名称称、控控制制方方式式、发发生生频频率率：样本名称：填写本测试步骤中涉及的样本名称。控制方式：手工、自动、自动+手工，由主页面自动链接。发生频率：分为每年、每半年、每季度、每月、每周、每日1次、每日多次、业务发生时，由主页面自动链接。第第121

7、2行行- -测测试试结结论论和和发发现现、样样本本数数量量、测测试试时时间间：测试结论：分为“达标、未达标、未发生交易、不适用、样本量不足”。对于结论为未达标、未发生交易、不适用、样本量不足的，还需详细写明具体情况及做出该结论的原因。样本数量：需根据以下样本量计算表确定，并简要说明确定样本量的依据。在某一样本区间内，可以根据测试人员对风险因素、内控管理水平高低等方面的职业判断具体确定样本数量。测试时间：为测试执行人进行测试的时间。第第1515行行：填写具体样本及测试信息，此部分可以根据具体测试情况进行增加行数/列数：（1）抽样主体：需均匀覆盖在确定被测试单位范围时选定的重要下属单位，如测试某二

8、级单位的采购流程时，样本需尽量均匀分布在该二级单位下属的重要单位中，则抽样主体应填写该下属单位的名称。（2）样本日期、样本摘要：需写明能够标识样本唯唯一一性性的重要信息，例如样本为某单位某账户余额调节表，则应注明该余额调节表的银行账号和编制时间；再如样本为记账凭证，则应注明记账凭证的日期和凭证号。（3）测试属性：根据本地化控制活动内容及测试方法填写测试属性。在对应单元格中记录与属性相关的样本信息，注意信息的完整性、正确性和一致性；对于不适用的测试属性填写N/A。（4）未达标样本索引：填写未达标样本的样本索引编号。（5）备注栏中可填入与测试内容相关的解释性文字，例如注明缺陷描述、未能获取样本的具

9、体原因等。公公司司名名称称：XX公公司司业业务务流流程程名名称称：存存货货管管理理注注：本本主主页页面面D D列列至至L L列列，均均由由自自评评价价单单位位填填写写内内部部控控制制标标准准自自评评价价内内容容子子流流程程控控制制编编号号控控制制标标准准本本地地化化控控制制现现状状描描述述控控制制手手段段总体控制C-13.1.1设立严格的存货管理制度，包括出入库管理、安全保管、存货盘点、存货分析、评估减值等。明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。C-13.1.2建立存货管理岗位责任制，明确内部存货管理部门和岗位的职责权限。C-13.1.3本条标准适用于

10、贸易型公司：仓储物流部门主管领导原则上不能由业务部门领导兼任，严禁采购、销售等业务部门未经授权执行仓储物流部门职责。C-13.1.4应按照货物采购、仓储物流、货物销售、财务管理等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：采购申请、采购订单的输入与采购审批、存货验收；采购订单的输入与采购审批、存货验收、存货记录、存货盘点、存货数量及金额调整审批； 采购审批与存货记录、会计处理；采购的具体执行与存货保管、存货记录、存货盘点； 采购、制造、保管等工作与会计处理工作； 存货记录与存货盘点； 授权审批与具体执行； 存货的记录与核对。物流运输管理C-13.2.1公司使用的任

11、何外部仓储单位均必须经资质认证合格，不得使用未经认证或认证不合格的外部仓储单位。仓储物流相关部门应根据搜集备选仓库和货代方的基本情况对其进行风险评估和评级，并按有关要求备案或上报主管部门。严格按照规定的程序和标准选择外部仓储单位和新增货代，尽量避免选择兼营贸易或从事质押等业务，及客户指定、自有或有实质控制权的仓库等。C-13.2.2对仓库和货代的审核通过后，应按照相关规定与外部仓储单位和货代签订权利和义务明确的仓储货代协议。原则上应使用范本合同或协议，如使用非范本协议的，须经公司法律事务部审核。C-13.2.3对货代和仓库建立动态评价和年审机制，定期（至少每年一次）进行综合评价，按照评价结果进

12、行分类管理。对于第三方货代及仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为是否继续合作的重要依据，对于仓库和货代方不规范的行为及时提出整改意见，限期改正，对整改意见不予配合的应予以重点关注，直至取消合作关系。对于自有仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为绩效评价及奖惩措施的重要依据，依据评价结果对其提出整改意见并及时跟进，并适时采取适当的惩罚措施。C-13.2.4本条标准适用于贸易型公司:针对公司的直发货业务，供应商应按照合同约定或发货指令的要求将货物发往指定仓库，准确填写收货单位及收货联系人，不得填写客户人员为收货联系人。C-13.2.5对于未实际控制的在途货物，应根据合同约定安排运输和保障事宜，如

13、需要自行负责运输和保险的，应妥善办理运输和保险事宜，保障在途物资安全。C-13.2.6应选择实力强、信誉好的保险公司对在途货物进行承保。委托代理公司安排保险的，应签订相关协议，并及时向其取得保险单据。C-13.2.7若需要委托运输时，应委托符合公司评价标准的运输单位实施，货交承运人时，要求承运人选择合理的运输方式和提供恰当的运输工具，同时务必向其取得合理、规范的运输单据。货到后，应要求承运人及时准确的将货物移交给收货人，并要求承运人取得收货人出具的载有详细信息的收货确认单据，禁止由客户代办运输。C-13.2.8物流过程中发生的各种费用，如运费、仓储费、口岸代理费、装卸费、商检费、包装费、保险费

14、等，按照公司相关申请、审批制度、流程办理。C-13.2.9采购部门应将供应商的发货信息及时通知仓储物流相关部门，仓储物流相关部门负责通知货代或仓库提前做好收货准备，并跟踪货物动态。入库管理C-13.3.1本条标准适用于贸易型公司：使用第三方仓储服务时，应向外部仓储单位取得详细记载货物全部信息的有效书面到货确认等相关单据，货权凭证上所有权人应为控货单位名称或货主单位名称。“控货单位”，指公司具体执行控货工作，承担货物安全责任的各部门和下属单位。控货单位原则上为专业物流单位（如口岸公司），也可是公司授权控货的下属单位（如分销公司）。每个仓储单位选用时均须落实对应的控货单位，保证控货责任和措施到位。

15、“货主单位”，指货物的所有者。物流运输管理C-13.3.2针对仓储物流类公司，货权凭证等入库相关文件或单据应由控货单位人员或被授权人员交送至公司仓储物流相关部门，不得由客户或其他非授权人员转交。C-13.3.3未使用的原材料、产成品或商品，可以再次利用的周转材料等应填写红字领料单或入库单，核对无误后办理退库或入库手续。C-13.3.4对验收合格的存货，应及时将单据交给相关部门进行相关处理。应及时依据入库单等单据进行账务处理，正确登记入库存货的数量与金额，并检查单据真实性和不同单据之间信息一致性。C-13.3.5对财务结账时货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。待发票到来时，如果出现误差，按审批

16、权限经相关领导审核同意后，再进行账务调整。C-13.3.6仓库应依据实际出入库信息记录库存实物账，控货单位应设立库存台账并与仓库实物账保持一致，台账与实物账需保证账实相符；并由财务部定期（至少每月一次）与控货单位及仓库对存货入库进行核对，保证财务账与库存台账及实物账的一致性。出库管理C-13.4.1应建立实物或其他辅助性控制措施，对于进入自有仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货，保证存货的安全。C-13.4.2本条标准适用于生产型公司和房地产业务公司：处于生产过程中的在产品以及处于施工过程中的房屋建筑物均应指定专门人员负责其安全。C-13.4.3属于易爆、易燃、易腐蚀、高污染

17、等危险品的存货要按照其特性单独进行保管，对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录。C-13.4.4对于第三方仓储，控货单位应加强监管，切实保障货物安全，可要求外部仓储单位划分独立库存区域，增加巡库、盘库频率，或加派驻库人员等，对于发现的问题应及时处理或上报控货主管单位。驻库管理人员原则上应定期轮换。C-13.4.5定期（至少每月一次）对存货的安全情况进行抽查，并将抽查情况及时予以公告，重点明确相应的整改措施及前期发现问题的整改情况，对相关责任人员进行考核。C-13.4.6结合实际情况，明确应进行投保的存货范围，并及时确定保险投保方案，重点关注范围、险种、保额、成本、期限，降低存货意

18、外损失风险。入库管理C-13.4.7仓库以适质、适量、适时、适地的原则，配送所需物资。根据公司生产及经营计划、运输周期等确定合适的库存。C-13.4.8本条标准适用于生产型公司：物资采购前，采购员须向总库保管员核实总库库存。超过存货库存安全区间的，应及时（至少在3个工作日内）进行分析和查找相应原因，按审批权限向相关领导进行请示，并采取必要的措施（如暂停采购或紧急采购）。C-13.4.9制定盘点计划，对盘点的要点进行说明。根据盘点的物资性质，如特殊技术要求，可进行盘点前的培训。C-13.4.10盘点时，详细清点仓库商品数量，并了解和确定存货中残次损毁状况。盘点时应包括委托第三方代管的存货，除非因

19、地理和时间因素等不便盘点时，但仍需取得证明货权和库存数量的有效凭证，严禁使用本单位的数据由对方盖章确认的方式取得库存商品实际数量。C-13.4.11至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，根据实际盘点情况，对盘点前账面数据、尚未入账数、账面应有库存数、实际盘点数、盘点差异、货物存放情况和品质状况等一一列示，并对盘点过程予以说明，出具盘点报告。C-13.4.12盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。C-13.4.13存货管理部门协同财务部门需定期（至少每年一次）对存货的状态、账龄以及价值等进行减值的评估，并留下相应的评

20、估记录。C-13.4.14若发生减值，资产减值评估记录应按照公司的授权权限进行审批后，及时进行减值准备的账务处理。C-13.4.15废旧物资（包括残次产品、报废材料等质量有瑕疵、价值下降的存货）必须予以记录、保管并及时向财务部门报告。在必要的情况下，处理废旧物资应由不负责保管的人员以招标方式进行。C-13.4.16出售废旧物资必须按照相关制度的要求经过适当部门及适当权限人员的批准。库存管理C-13.5.1货物出库按照公司的相关规定由授权人员发出经有效审批的放货通知单等指令。C-13.5.2应在第三方仓库和货代处留存规范的放货通知单、放货专用章和被授权人签名样式等。第三方仓库和货代处未接受有效的

21、放货指令，禁止放货。C-13.5.3仓库应当对放货指令进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。出库管理C-13.5.4货物出库及时认真填写放货回执。仓库应将放货回执的相关数据通过相关单据及时准确地传递至财务部门进行账务处理，发现问题应及时处理，必要时将有关情况报送上级部门。C-13.5.5本条标准适用于生产型公司：原材料及在产品等内部流转得到详细记录，并经过领用与保管部门签字后，财务部门及时在账面上反映存货流转的变动，做到存货记录与实际库存相符。C-13.5.6业务部门、财务部门以及仓库应按月开展实

22、物与业务库存、业务库存与财务库存核对工作，核实差异原因并及时处理，发现不能合理解释的差异应及时向上级主管领导报告。库存管理内内部部控控制制测测试试执执行行频频率率涉涉及及制制度度责责任任部部门门/ /岗岗位位负负责责人人开开始始执执行行日日( (日日/ /月月/ /年年）开开始始执执行行日日说说明明自自评评价价结结论论自自评评价价缺缺陷陷是是否否与与财财务务报报表表认认定定相相关关非相关非相关非相关非相关非相关非相关自自评评价价内内容容非相关非相关非相关非相关非相关相关非相关非相关非相关相关相关相关相关非相关非相关非相关非相关非相关非相关非相关非相关非相关相关相关相关相关相关相关非相关非相关非

23、相关相关相关相关相关控控制制重重要要性性相相关关联联的的控控制制点点测测试试底底稿稿索索引引测测试试结结论论测测试试发发现现关键控制N/AC-13.1.100一般控制N/AC-13.1.200一般控制N/AC-13.1.300关键控制N/AC-13.1.400关键控制N/AC-13.2.100一般控制N/AC-13.2.200内内部部控控制制测测试试关键控制N/AC-13.2.300关键控制N/AC-13.2.400一般控制N/AC-13.2.500一般控制N/AC-13.2.600关键控制N/AC-13.2.700关键控制N/AC-13.2.800一般控制C-12.4.10C-13.2.90

24、0关键控制N/AC-13.3.100一般控制N/AC-13.3.200关键控制N/AC-13.3.300关键控制N/AC-13.3.400关键控制N/AC-13.3.500关键控制N/AC-13.3.600关键控制N/AC-13.4.100一般控制N/AC-13.4.200一般控制N/AC-13.4.300关键控制N/AC-13.4.400一般控制N/AC-13.4.500一般控制N/AC-13.4.600一般控制N/AC-13.4.700一般控制N/AC-13.4.800一般控制N/AC-13.4.900关键控制N/AC-13.4.1000关键控制N/AC-13.4.1100关键控制N/AC

25、-13.4.1200关键控制N/AC-13.4.1300一般控制N/AC-13.4.1400关键控制*N/AC-13.4.1500一般控制N/AC-13.4.1600关键控制N/AC-13.5.100关键控制*N/AC-13.5.200一般控制N/AC-13.5.300关键控制N/AC-13.5.400关键控制N/AC-13.5.500关键控制N/AC-13.5.600标标准准控控制制编编号号C-13.1.1标标准准控控制制设立严格的存货管理制度，包括出入库管理、安全保管、存货盘点、存货分析、评估减值等。明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。本本地地化

26、化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否建立了严格的存货管理制度，是否明确存货发出和领用的审批权限2、取得相关制度，检查制度设置是否全面合理，检查存货发出和领用的审批权限是否明确进行了划分测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称存存货货管管理理制制度度控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日制制度度是是否否全全面面制制度度设设计计是是否否合合理

27、理制制度度是是否否对对存存货货的的发发出出和和领领用用权权限限进进行行了了明明确确的的划划分分和和规规定定未未达达标标样样本本索索引引C-13.1.1设立严格的存货管理制度，包括出入库管理、安全保管、存货盘点、存货分析、评估减值等。明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。01、询问相关负责人是否建立了严格的存货管理制度，是否明确存货发出和领用的审批权限2、取得相关制度，检查制度设置是否全面合理，检查存货发出和领用的审批权限是否明确进行了划分控控制制有有效效性性测测试试备备注注标标准准控控制制编编号号C-13.1.2标标准准控控制制建立存货管理岗位责任制，

28、明确内部存货管理部门和岗位的职责权限。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否建立了存货管理岗位责任制，是否明确了内部存货管理部门和岗位的职责权限2、取得存货管理岗位职责说明书，检查存货管理的各部门和岗位的职责权限是否被明确划分和规定，检查不相容职责是否被有效分离测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称岗岗位位职职责责说说明明书书控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表#0发发生生频频率率0测测试试时时间间

29、20112011年年X X月月X X日日是是否否编编制制了了存存货货管管理理岗岗位位说说明明书书各各部部门门和和岗岗位位的的职职责责权权限限是是否否被被明明确确划划分分和和规规定定未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.1.2建立存货管理岗位责任制，明确内部存货管理部门和岗位的职责权限。01、询问相关负责人是否建立了存货管理岗位责任制，是否明确了内部存货管理部门和岗位的职责权限2、取得存货管理岗位职责说明书，检查存货管理的各部门和岗位的职责权限是否被明确划分和规定，检查不相容职责是否被有效分离控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.1.3标标准准控控制制本条标准适用

30、于贸易型公司：仓储物流部门主管领导原则上不能由业务部门领导兼任，严禁采购、销售等业务部门未经授权执行仓储物流部门职责。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否建立实物或其他辅助性控制措施2、取得岗位职责说明书，检查仓储物流部门主管领导是否未由业务部门领导兼任，检查采购、销售等业务部门未履行仓储物流部门职责测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称岗岗位位职职责责说说明明书书控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回

31、主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日仓仓储储物物流流部部门门主主管管领领导导是是否否未未由由业业务务部部门门领领导导兼兼任任采采购购、销销售售等等业业务务部部门门未未履履行行仓仓储储物物流流部部门门职职责责未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.1.3本条标准适用于贸易型公司：仓储物流部门主管领导原则上不能由业务部门领导兼任，严禁采购、销售等业务部门未经授权执行仓储物流部门职责。01、询问相关负责人是否建立实物或其他辅助性控制措施2、取得岗位职责说明书，检查仓储物流部门主管领导是否未由业务部门领导兼任，检查采购、销售等业务部门未履行仓储物流部门职

32、责控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.1.4标标准准控控制制应按照货物采购、仓储物流、货物销售、财务管理等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：采购申请、采购订单的输入与采购审批、存货验收；采购订单的输入与采购审批、存货验收、存货记录、存货盘点、存货数量及金额调整审批； 采购审批与存货记录、会计处理；采购的具体执行与存货保管、存货记录、存货盘点； 采购、制造、保管等工作与会计处理工作； 存货记录与存货盘点； 授权审批与具体执行； 存货的记录与核对。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否建立了

33、存货管理岗位责任制，是否明确了内部存货管理部门和岗位的职责权限2、取得存货管理岗位职责说明书，检查不相容职责是否被有效分离测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称岗岗位位职职责责说说明明书书控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表#0发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日不不相相容容职职责责是是否否被被有有效效分分离离未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.1.4应按照货物采购、仓储物流、货物销售、财务管

34、理等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：采购申请、采购订单的输入与采购审批、存货验收；采购订单的输入与采购审批、存货验收、存货记录、存货盘点、存货数量及金额调整审批； 采购审批与存货记录、会计处理；采购的具体执行与存货保管、存货记录、存货盘点； 采购、制造、保管等工作与会计处理工作； 存货记录与存货盘点； 授权审批与具体执行； 存货的记录与核对。01、询问相关负责人是否建立了存货管理岗位责任制，是否明确了内部存货管理部门和岗位的职责权限2、取得存货管理岗位职责说明书，检查不相容职责是否被有效分离控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.

35、2.1标标准准控控制制公司使用的任何外部仓储单位均必须经资质认证合格，不得使用未经认证或认证不合格的外部仓储单位。仓储物流相关部门应根据搜集备选仓库和货代方的基本情况对其进行风险评估和评级，并按有关要求备案或上报主管部门。严格按照规定的程序和标准选择外部仓储单位和新增货代，尽量避免选择兼营贸易或从事质押等业务，及客户指定、自有或有实质控制权的仓库等。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否对外部仓储单位进行资格认证，是否对仓库和货代方德选择进行评估、备案和上报2、取得外部仓储清单，抽取X份样本，检查是否有必要的资质认证3、取得备选仓库和货代方资料库，抽取

36、X份样本，检查是否对仓库和风险进行了评估、评级和备案测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称外外部部仓仓储储清清单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称备备选选仓仓库库和和货货代代方方资资料料库库控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X

37、月月X X日日是是否否有有必必要要的的资资质质认认证证未未达达标标样样本本索索引引备备注注发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否对对仓仓库库和和风风险险进进行行了了评评估估、评评级级和和备备案案未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.1公司使用的任何外部仓储单位均必须经资质认证合格，不得使用未经认证或认证不合格的外部仓储单位。仓储物流相关部门应根据搜集备选仓库和货代方的基本情况对其进行风险评估和评级，并按有关要求备案或上报主管部门。严格按照规定的程序和标准选择外部仓储单位和新增货代，尽量避免选择兼营贸易或从事质押等业务，及客户指定、自有或有

38、实质控制权的仓库等。01、询问相关负责人是否对外部仓储单位进行资格认证，是否对仓库和货代方德选择进行评估、备案和上报2、取得外部仓储清单，抽取X份样本，检查是否有必要的资质认证3、取得备选仓库和货代方资料库，抽取X份样本，检查是否对仓库和风险进行了评估、评级和备案控控制制有有效效性性测测试试控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.2.2标标准准控控制制对仓库和货代的审核通过后，应按照相关规定与外部仓储单位和货代签订权利和义务明确的仓储货代协议。原则上应使用范本合同或协议，如使用非范本协议的，须经公司法律事务部审核。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤

39、1、询问相关负责人在签订仓库与货代合同时，是否使用公司标准合同，或者合同经过法律部门的审核2、取得仓库和货代合同，抽取X份样本，检查是否使用的标准合同，如果不是，是否经过了法律部门的审核测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称仓仓库库和和货货代代合合同同控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否使使用用的的标标准准合合同同非非标标准准合合同同是是否否经经过过了了法法律

40、律部部门门的的审审核核未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.2对仓库和货代的审核通过后，应按照相关规定与外部仓储单位和货代签订权利和义务明确的仓储货代协议。原则上应使用范本合同或协议，如使用非范本协议的，须经公司法律事务部审核。01、询问相关负责人在签订仓库与货代合同时，是否使用公司标准合同，或者合同经过法律部门的审核2、取得仓库和货代合同，抽取X份样本，检查是否使用的标准合同，如果不是，是否经过了法律部门的审核控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.2.3标标准准控控制制对货代和仓库建立动态评价和年审机制，定期（至少每年一次）进行综合评价，按照评价结果进行分

41、类管理。对于第三方货代及仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为是否继续合作的重要依据，对于仓库和货代方不规范的行为及时提出整改意见，限期改正，对整改意见不予配合的应予以重点关注，直至取消合作关系。对于自有仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为绩效评价及奖惩措施的重要依据，依据评价结果对其提出整改意见并及时跟进，并适时采取适当的惩罚措施。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否对货代和仓库建立了动态评价和年审机制，是否可以有效整改不规范行为2、取得货代、仓库评价报告，抽取X份样本，检查是否定期编制，是否据此对仓库和货代的不规范行为提出整改意见测测试试结结论

42、论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称货货代代、仓仓库库评评价价报报告告控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否定定期期编编制制是是否否据据此此对对仓仓库库和和货货代代的的不不规规范范行行为为提提出出整整改改意意见见未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.3对货代和仓库建立动态评价和年审机制，定期（至少每年一次）进行综合评价，按照评价结果进行分类管理。对于第三方货代及

43、仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为是否继续合作的重要依据，对于仓库和货代方不规范的行为及时提出整改意见，限期改正，对整改意见不予配合的应予以重点关注，直至取消合作关系。对于自有仓库，仓储物流相关部门应将评价结果作为绩效评价及奖惩措施的重要依据，依据评价结果对其提出整改意见并及时跟进，并适时采取适当的惩罚措施。01、询问相关负责人是否对货代和仓库建立了动态评价和年审机制，是否可以有效整改不规范行为2、取得货代、仓库评价报告，抽取X份样本，检查是否定期编制，是否据此对仓库和货代的不规范行为提出整改意见控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.2.4标标准准控控制制本条标准适

44、用于贸易型公司:针对公司的直发货业务，供应商应按照合同约定或发货指令的要求将货物发往指定仓库，准确填写收货单位及收货联系人，不得填写客户人员为收货联系人。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否针对公司承担风险的直发货业务，按照合同约定发货，并对收货人进行明确规定2、取得直发货出库单，抽取X份样本，检查发货单是否与合同约定或发货指令相符，检查收货单位和联系人是否按规定填写测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称直直发发货货出出库库单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本

45、本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日发发货货单单是是否否与与合合同同约约定定或或发发货货指指令令相相符符收收货货单单位位和和联联系系人人是是否否按按规规定定填填写写未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.4本条标准适用于贸易型公司:针对公司的直发货业务，供应商应按照合同约定或发货指令的要求将货物发往指定仓库，准确填写收货单位及收货联系人，不得填写客户人员为收货联系人。01、询问相关负责人是否针对公司承担风险的直发货业务，按照合同约定发货，并对收货人进行明确规定2、取得直发货出库单

46、，抽取X份样本，检查发货单是否与合同约定或发货指令相符，检查收货单位和联系人是否按规定填写控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.2.5标标准准控控制制对于未实际控制的在途货物，应根据合同约定安排运输和保障事宜，如需要自行负责运输和保险的，应妥善办理运输和保险事宜，保障在途物资安全。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关人员对于未实际控制的在途物资，是否通过系统掌握其运输情况，如何有效保障在途物资的安全2、取得入库单，抽取X份样本，检查其入库前的安全保障措施是否全面，是否按要求上保险，是否系统中可以追溯其运输轨迹和状态，检查入库单与发货通知

47、单是否有明显的毁损和缺失测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称入入库库单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日入入库库前前的的安安全全保保障障措措施施是是否否全全面面是是否否按按要要求求上上保保险险是是否否系系统统中中可可以以追追溯溯其其运运输输轨轨迹迹和和状状态态检检查查入入库库单单与与发发货货通通知知单单是是否否有有明明显显的的毁毁损损和和缺缺失失C-13.2.5

48、对于未实际控制的在途货物，应根据合同约定安排运输和保障事宜，如需要自行负责运输和保险的，应妥善办理运输和保险事宜，保障在途物资安全。01、询问相关人员对于未实际控制的在途物资，是否通过系统掌握其运输情况，如何有效保障在途物资的安全2、取得入库单，抽取X份样本，检查其入库前的安全保障措施是否全面，是否按要求上保险，是否系统中可以追溯其运输轨迹和状态，检查入库单与发货通知单是否有明显的毁损和缺失控控制制有有效效性性测测试试未未达达标标样样本本索索引引备备注注标标准准控控制制编编号号C-13.2.6标标准准控控制制应选择实力强、信誉好的保险公司对在途货物进行承保。委托代理公司安排保险的，应签订相关协

49、议，并及时向其取得保险单据。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否选取实力强，信誉好的保险公司对再途货物进行承保；委托代理公司保险是否签订相关协议2、取得在途货物保单，抽取X份样本，检查是否选取的为信誉好的保险公司，对于委托代理公司安排保险的，需要检查相关协议测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称在在途途物物资资保保单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112

50、011年年X X月月X X日日检检查查是是否否选选取取的的为为信信誉誉好好的的保保险险公公司司对对于于委委托托代代理理公公司司安安排排保保险险的的，需需要要检检查查相相关关协协议议未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.6应选择实力强、信誉好的保险公司对在途货物进行承保。委托代理公司安排保险的，应签订相关协议，并及时向其取得保险单据。01、询问相关负责人是否选取实力强，信誉好的保险公司对再途货物进行承保；委托代理公司保险是否签订相关协议2、取得在途货物保单，抽取X份样本，检查是否选取的为信誉好的保险公司，对于委托代理公司安排保险的，需要检查相关协议控控制制有有效效性性测测试试标标准准

51、控控制制编编号号C-13.2.7标标准准控控制制若需要委托运输时，应委托符合公司评价标准的运输单位实施，货交承运人时，要求承运人选择合理的运输方式和提供恰当的运输工具，同时务必向其取得合理、规范的运输单据。货到后，应要求承运人及时准确的将货物移交给收货人，并要求承运人取得收货人出具的载有详细信息的收货确认单据，禁止由客户代办运输。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否建立了委托运输选择标准，是否有完整、规范的运输单、收货确认单等单据2、取得收货确认单，抽取X份样本，检查是否与运输单列明的数量种类相一致测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性

52、测测试试样样本本名名称称收收货货确确认认单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否与与运运输输单单列列明明的的数数量量种种类类相相一一致致未未达达标标 样样本本索索引引备备注注C-13.2.7若需要委托运输时，应委托符合公司评价标准的运输单位实施，货交承运人时，要求承运人选择合理的运输方式和提供恰当的运输工具，同时务必向其取得合理、规范的运输单据。货到后，应要求承运人及时准确的将货物移交给收货人，并

53、要求承运人取得收货人出具的载有详细信息的收货确认单据，禁止由客户代办运输。01、询问相关负责人是否建立了委托运输选择标准，是否有完整、规范的运输单、收货确认单等单据2、取得收货确认单，抽取X份样本，检查是否与运输单列明的数量种类相一致控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.2.8标标准准控控制制物流过程中发生的各种费用，如运费、仓储费、口岸代理费、装卸费、商检费、包装费、保险费等，按照公司相关申请、审批制度、流程办理。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人是否对物流过程中的各种费用进行审批后才能办理付款手续2、取得取得物流费用付款凭证

54、，抽取X份样本，检查是否有相关部门填制了付款申请单并由相关管理部门后进行支付测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称物物流流费费用用付付款款凭凭证证控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否有有相相关关部部门门填填制制了了付付款款申申请请单单是是否否由由相相关关管管理理部部门门后后进进行行支支付付未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.2.8物流过程中发生的各种

55、费用，如运费、仓储费、口岸代理费、装卸费、商检费、包装费、保险费等，按照公司相关申请、审批制度、流程办理。01、询问相关负责人是否对物流过程中的各种费用进行审批后才能办理付款手续2、取得取得物流费用付款凭证，抽取X份样本，检查是否有相关部门填制了付款申请单并由相关管理部门后进行支付控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号0标标准准控控制制采购部门应将供应商的发货信息及时通知仓储物流相关部门，仓储物流相关部门负责通知货代或仓库提前做好收货准备，并跟踪货物动态。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人采购部门是否会及时将供应商发货信息通知仓储物流部门

56、2、取得收货通知单，抽取X份样本，检查收货通知单是否与系统中的内容一致测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称收收货货通通知知单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日检检查查收收货货通通知知单单是是否否与与系系统统中中的的内内容容一一致致未未达达标标样样本本索索引引备备注注0采购部门应将供应商的发货信息及时通知仓储物流相关部门，仓储物流相关部门负责通知货代或仓库提前做好

57、收货准备，并跟踪货物动态。01、询问相关负责人采购部门是否会及时将供应商发货信息通知仓储物流部门2、取得收货通知单，抽取X份样本，检查收货通知单是否与系统中的内容一致控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.3.1标标准准控控制制本条标准适用于贸易型公司：使用第三方仓储服务时，应向外部仓储单位取得详细记载货物全部信息的有效书面到货确认等相关单据，货权凭证上所有权人应为控货单位名称或货主单位名称。“控货单位”，指公司具体执行控货工作，承担货物安全责任的各部门和下属单位。控货单位原则上为专业物流单位（如口岸公司），也可是公司授权控货的下属单位（如分销公司）。每个仓储单位选用时均

58、须落实对应的控货单位，保证控货责任和措施到位。“货主单位”，指货物的所有者。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问相关负责人当使用第三方仓储服务时，是否会向仓库方取得详细记录和货权凭证等有效书面单据2、取得第三方仓储入库清单，抽取X份样本，检查是否有货物的详细信息以及有效的书面到货确认书和单据，检查货权凭证上的所有权人是否为公司测测试试结结论论测测试试发发现现控控制制有有效效性性测测试试样样本本名名称称第第三三方方仓仓储储入入库库单单控控制制手手段段0测测试试结结论论和和发发现现样样本本数数量量 测测试试属属性性样样本本编编号号抽抽样样主主体体样样本本日日期期样样本

59、本摘摘要要1返回主表发发生生频频率率0测测试试时时间间20112011年年X X月月X X日日是是否否有有货货物物详详细细信信息息和和书书面面确确认认书书货货权权凭凭证证上上的的所所有有人人是是否否为为公公司司未未达达标标样样本本索索引引备备注注C-13.3.1本条标准适用于贸易型公司：使用第三方仓储服务时，应向外部仓储单位取得详细记载货物全部信息的有效书面到货确认等相关单据，货权凭证上所有权人应为控货单位名称或货主单位名称。“控货单位”，指公司具体执行控货工作，承担货物安全责任的各部门和下属单位。控货单位原则上为专业物流单位（如口岸公司），也可是公司授权控货的下属单位（如分销公司）。每个仓储

60、单位选用时均须落实对应的控货单位，保证控货责任和措施到位。“货主单位”，指货物的所有者。01、询问相关负责人当使用第三方仓储服务时，是否会向仓库方取得详细记录和货权凭证等有效书面单据2、取得第三方仓储入库清单，抽取X份样本，检查是否有货物的详细信息以及有效的书面到货确认书和单据，检查货权凭证上的所有权人是否为公司控控制制有有效效性性测测试试标标准准控控制制编编号号C-13.3.2标标准准控控制制针对仓储物流类公司，货权凭证等入库相关文件或单据应由控货单位人员或被授权人员交送至公司仓储物流相关部门，不得由客户或其他非授权人员转交。本本地地化化控控制制活活动动0测测试试方方法法及及步步骤骤1、询问