公墓建设项目管理及可行性实施报告财务报告

1、*市 *县城区公墓建设项目可行性研究报告* 市工程咨询中心第十一章财务评价 311.1 、财务评价说明 311.2 、收益测算 411.3 成本费用 511.3.1 建设费摊销 511.3.2 员工工资福利费及管理费 511.3.3 销售费用 511.3.4 财务费用 611.3.5 成本费用 611.4 利润及分配 711.5 财务盈利能力分析 711.6 偿债能力分析 9第十三章不确定性及风险分析 1113.1 不确定性分析 1113.1.1 盈亏平衡分析 1113.1.2 敏感性分析 1113.2 风险定性分析 1313.3 风险定量分析 15附表附表一：* 县城区公墓建设项目主要经济数

2、据表附表二：* 县城区公墓建设项目建设投资估算表* * 县城区公墓建设项目总投资使用计划与资金筹措表* * 县城区公墓建设项目预计销售收入估算表* * 县城区公墓建设项目成本费用估算表* * 县城区公墓建设项目利润及利润分配表* * 县城区公墓建设项目贷款还本付息计算表* * 县城区公墓建设项目投资现金流量表* * 县城区公墓建设项目资本金现金流量表附表十：* 县城区公墓建设项目敏感 性 分 析 数 据 汇 总 表11 财务评价本项目根据国家计委2006 年颁布实施的建设项目经济评价方法与参数（ 第三版） 并结合本项目的特点进行项目的财务测算, 经济评价和不确定性分析。11.1 、财务评价说明

3、项目建设期1 年， 第 1 年指从 2012 年 7 月至 2013 年 5月；第 2 年指。项目墓穴销售期5 年，售墓穴期第1 年为 2013 年 6 月至 2014 年 5 月，售墓穴第2 年为 2014 年 6 月至 2015 年 5月， 售墓穴第3 年为 2015 年 6 月至 2016 年 5 月， 售墓穴第4 年为 2016 年 6 月至 2017 年 5 月，售墓穴第5 年为 2017年 6 月至 2018 年 5 月。项目期则为6 年。企业财务评价方法按国家建设项目经济评价方法及参数 （第三版）的方法进行计算，项目评价基本参数根据项目特点取值确定如下：融资前税前财务基准收益率8

4、%。贷款偿还期限为五年。项目偿债能力指标利息备付率的最低可接受值取21.3偿债备付率的最低可接受值取资产负债率不超过50%。公墓管理及其他人员10 人。墓穴预计销售价格，一类（公益性）按2000 元穴，占 5%； 二类按 17800 元穴， 占 65%； 三类按 20800 元穴，占 30%。预计销售期五年，第一年30%； 第二年30%； 第三年20；第四年10%；第五年10%。11.2 、收益测算见附表四：* 县城区公墓建设项目预计销售收入估算表。经分项估算，总经营收益3042.74 万元。 其中公墓销售收入 3012.46 万元 ; 墓穴管理收入30.28 万元。计划在销售第一年收益906

5、.26 万 元 ; 第二年收益908.78 万元 ; 第三年收益609.22 万元；第四年收益308.82万元；第五年收益309.66 万元。经 营 利 润 总 额 为 720.37 万 元 ， 净 利 润 （ 税 后 利润 ）636.02 万元。11.3 成本费用11.3.1 建设费摊销公墓项目建设投资建成的墓穴就是出售的商品，不是运行期用于生产的固定资产，因此墓穴不存在固定资产折旧，其建设投资资金按销售墓穴时摊销回收。销售第一年及第二年 （ 项目期第2 年及第 3 年 ） ， 分别摊销390.70 万元 ; 销售第三年 （ 项目期第4 年 ）, 摊销 260.46 万元； 销售第四年及第五

6、年 （ 项目期第5 年及第 6 年 ）, 分别摊销130.23 万元。 合计五年摊销完全部墓穴建设投资1302 万元。11.3.2 员工工资福利费及管理费在建设期员工工资福利费在建设期其它费用中支付。在销售期五年，高级员工5 名 , 普通员工5 名的工资费按高级员工每月工资福利费3000 元计 （福利费占工资费用的14%） ，普通员工每月2000 元计。 则年需 30 万元。 管理费为员工工资福利费用的50%计，则为15 万元。11.3.3 销售费用销售费用用于广告费及销售中发生的各类费用。在墓穴销售五年期间按销售收入的3%提取, 则销售第一年需要27.11 万元 , 销售第二年至第五年需27

7、.11 万元、 18.07 万元、9.04 万元、 9.04 万元。11.3.4 财务费用因贷款 500 万元 , 建设期的利息16.00 万元已计入总投资中 , 在销售期的第一年计息32 万元计入总成本中偿还银行 , 在销售期的第二年至第五年分别计息22.40 万元、12.80 万元、 6.40 万元、 3.20 万元分别计入当年总成本中偿还银行。11.3.5 成本费用上述各类费用合计为总成本费用，数据见附表五：*县城区公墓建设项目成本费用估算表。可变成本：建设投资摊销及销售费用是随着销售量的大小来决定摊销金额，因此划归可变成本。销售第一年可变成本为 417.81 万元 , 销售第二年至第五

8、年各年可变成本分别为 417.81 万元、 278.54 万元、 .27 万元、 .27 万元。固定成本：在销售中员工工资福利费、管理费及财务费均是在销售当年必须要发生的费用，不以销售量的大小变化，因此定为固定成本。销售第一年固定成本为165.46 万元， 销售第二年至第五年各年固定成本分别为155.86 万元、146.26 万元、 .86 万元、 136.66 万元。经营成本：为总成本减去建设投资墓穴摊销费及财务费用。销售期第一年及第二年分别为160.57 万元 , 第三年为151.54 万元 , 第四年及第五年分别为142.50 万元。11.4 利润及分配由附表六:* 县城区公墓建设项目利

9、润及利润分配表,在销售期五年利润总额为720.37 万元 , 第一年为267.32 万元 ; 第二年则为279.44 万元 ; 第三年则为147.31 万元 ; 第四年则为 11.13 万元 ; 第五年则为15.17 万元。 在利润总额中,上缴所得税84.35 万元 , 企业留下税后净利润636.02 万元。11.5 财务盈利能力分析A、财务部收益率财务部收益率(FIRR) 系指能使项目计算期净现金流量现值累计等于零时的折现率。2 (CI-CO) t (1+FIRR) -t =0项目投资财务部收益率及项目资本金财务部收益率都依据上式计算，但所用的现金流入和现金流出不同。CI 现金流入量;CO现

10、金流出量;(CI-CO) 净现金流量;项目计算期为6 年。见附表八:* 县城区公墓建设项目投资现金流量表。由表计算得出项目财务部收益率（ 所得税前） 为 11.3%, 高于确定的基准收益率8%,说明项目经济上可行, 并且收益适度。通过附表九: * 县城区公墓建设项目资本金现金流量表计算 , 得出资本金财务部收益率所得税前10.5%, 所得税后 7.0%, 说明所得税前项目经济上可行, 而所得税后偏低,说明需应给税收优惠, 才能保证业主收益合理。B、财务净现值财务净现值（FNPV系指按设定 8%勺折现率计算的项目 4 年净现金流量的现值之和，按下式计算。FNPV=£ （ CI-CO）

11、t （1+ic） -tIc 设定的折现率为8%；据附表八计算: * 县城区公墓建设项目投资现金流量表项目投资财务净现值（所得税前I=8%） 为 177.2 万元。 （ 所得税后1=8%）为17.8万元，说明项目投资者可确保获得8%的收益外尚有一定收益。C、静态投资回收期项目投资回收期系指以项目的净收益回收项目投资所需要的时间。项目投资回收期采用下式计算。2 （CI-CO） t=0利用附表八累计所得税后净现金流量由正变负的时间5.42（ 年 ）。所得税前静态投资回收期为5.23 年。体现了业主在公墓产业开发中投资回报期适中的特点。11.6 偿债能力分析A、利息备付率利息备付率(ICR) 系指在偿

12、还期息税前利润(EBIT) 与应付利息 (PI) 的比值，按下式计算。ICR=EBIT/PI通过利润及利润分配表及附表七: * 县城区公墓建设项目贷款还本付息计算表计算, 在借款次年偿还150 万元的本金 , 在这一年利息备付率为9.35; 在借款后第二年再偿还150 万元的本金，此年利息备付率为13.48; 在借款后第三年再偿还 100 万元的本金，此年利息备付率为12.51 ，超过公墓开发项目利息备付率最低可接受值2 较多， 而此后借款后第四年及第五年分别偿还50 万元 , 当年利息备付率为分别为 2.74 及 5.74, 均超过 2, 说明项目偿还借款利息有保障。B、偿债备付率偿债备付率

13、( DSCR) 系指在借款偿还期用于计算还本付息的资金(EBITDA-Tax)与应还本付息资金(PDD的比值， 按下式计算。DSCR(= EBITDA-TAX) /PDEBITDA息税前利润加建设费摊销；Tax企业所得税。通过附表六：* 县城区公墓建设项目利润及利润分配表及附表七：* 县城区公墓建设项目贷款还本付息计算表计算在借款次年至第五年各需偿还150 万元、 150 万元、 100 万元、 50 万元、 50 万元的本金, 在这五年偿债备付率为2.47以上 , 超过项目偿债备付率最低可接受值1.3 ，说明项目还本付息的保障程度较高。12 不确定性及风险分析12.1 不确定性分析12.1.

14、1 盈亏平衡分析以项目总销售确定盈亏平衡点:BEP卷固定成本/(总销售收入-总可变成本-总税费)=744.11 /(3042.74 -1392.69-185.5)=50.8%绘图见下页由图及计算可知项目的盈亏点居中, 在销售期五年完成销售计划的50.8%, 项目就不盈不亏。12.1.2 敏感性分析由及敏感性分析图分析可知，投资额及收入的变化对项目效益影响最大，而经营成本的变化对项目效益影响极小。敏感度系数(SAF) 系指项目评价指标变化率与不确定因素变化率之比, 按下式计算。Sxf= ( A A/A) / ( A F/F )A F/F不确定因素F的变化率；A A/A为不确定性因素 F发生A F

15、变化时，评价指标 A的相应变化率。从附表十:*县城区公墓建设项目敏感性分析数据汇总表得知墓穴收入变化对财务净现值的敏感度系数为 12.46, 投资变化对财务净现值的敏感性系数为 11.43,而经营成本 变化对财务净现值的敏感性系数仅为 3.18,而投资及收入 同时变化对财务净现值的敏感性系数为1.03 o因此从项目在操作中应特别注重对建设投资的控制及运行好市场的销 售。|r,金额二：万元线节平衡图3000Jw收入-营业税费 )1 1平衡i4ffT nk i l2000 j那三11也本线1000L LT_ PJ hJE2irJT - 1.X_kA一 A0:50销题10203040506。7080

16、90100305004003002001000TOO-200-20%万元翁就倒X投置线-/、一/7t/XX/ / / 一一 一1套 _*T、V经营成本线、/金/Z-10%a10%变动幅度？喷12.2 风险定性分析根据本项目的实际情况，并结合该地区基础设施建设、*县经济发展的现状和规划情况，预测本项目风险因素主要体现在以下几个方面：(1)工程风险：因工程地质和水文地质条件由乎预料的变化，工程设计发生重大变化，会导致工程量增加、 投资增加； 由于前期准备工作不足，会导致项目实施阶段建设方案的变化； 工程设计方案不合理，可能给项目的生产经营带来影响，造成经济损失。(2) 技术风险：本项目中建构筑物设

17、计所采用的技术方案不适合, 而在施工中带来的风险。(3) 组织管理风险：由于项目组织结构不当、管理机制不完善或是主要管理者能力不足等，导致项目不能按计划建成投产，投资超出估算。(4) 资金风险：本项目实施过程中如出现特殊情况，中断或延误资金供应，将影响项目建设。防和降低风险措施(1) 工程风险：工程风险对本项目属一般风险。通过加强岩土勘察工作，并在设计阶段全面考虑工程风险因素，采取针对性的措施，可避免或降低工程风险危害。(2) 技术风险：技术风险对本项目属一般风险。通过重视设计施工阶段，严格遵守国家相关规，精心设计，可将技术风险降到最低。(3) 组织管理风险：组织管理风险对本项目属一般风险。通

18、过完善组织机构和管理机制，加强项目建设期间的管理，可避免或降低组织管理风险危害。(4) 资金风险：资金风险对本项目属于一般风险。只要根据项目的特点和需要，合理安排建设项目，做好项目建设量力而行，是可以避免出现项目资金不到 位的情况的。可见，针对以上各种风险因素，本项目提出了相应的防措施，可有效的解决或降低本项目实施过程中的各种风险，保障项目的顺利实施。12.2 风险定量分析根据敏感性分析结果, 本项目采取投资额及销售收入变化情况进行概率树分析，以确定净现值的期望值及项目可行的概率分析。风险分析条件1、 墓穴销售收入：按财务评价确定的方案, 在运行中实现此销售计划的概率取为50%;在运行中售墓收

19、入提高20%的概率取为30%;出现售墓收入降低20%的概率取为20%。2、 建设投资：按财务评价确定的投资方案, 在运行中按此计划建设完成的概率确定为50%，建设投资提高20%的概率确定为10%，建设投资降低20%的概率确定为40%。风险定量分析按基本方案为基数，投资和收入各增加20%及减少20%后项目重新组合为九个事件，按此九个事件的条件重新计算所得税前财务净现值（I=8%） 。事件一：当投资增加20%，收入增加20%时，所得税前财务净现值则为214 万元；事件二：当投资增加20%，收入不变时，所得税前财务净现值则变下降为-228 万元；事件三：当投资增加20%，售墓穴收入却减少20%时，所

20、得税前财务净现值则降为-669 万元；事件四：当投资不变，而售墓穴收入却增加20%时，所得税前财务净现值则增加至619 万元；事件五：投资及售墓穴收入均不变按基本方案运行时，所得税前财务净现值不变则为177 万元；事件六：投资不变，收入减少20%时，所得税前财务净现值减少至-264 万元。事件七： 当投资减少20%， 而售墓穴收入则增加20%时，所得税前财务净现值则可增加至1024 万元；事件八：当投资减少20%，售墓穴收入不变时，所得税前财务净现值则可增加至582 万元；事件九：当投资减少20%，售墓穴收入也减少20%时，所得税前财务净现值则为141 万元。根据组合概率再计算出加权净现值为3

21、43 万元 （即为所得税前财务净现值的期望值）。见以下概率树图。投资概率收入概率组台概率津现值1万冠加权净观值0元）0. 0 30¥2146出0.050¥-228-11O.C2Q¥-密13/0. 150¥61993经营成本CfJ )0.250¥177440.100¥-254-26-20* +20X211)Q. 12。¥ 1, 024123)0.200Y5S2116。，阿¥14111概率分析图合计L 000期要值：3431累计概率表净现值（万元）概率累计概率¥-6691020. 020¥-2例0.

22、 10_0. 120¥-2280. 055 170¥1410. 080/250¥17?口，250. 500¥21403口, 530¥5620. 200. 730¥S190, 15口. 880¥1,024012L 000不可行概率p NFV旧勃式）:0. 17+(0.25-0,17)*223/(228+141)=0, 219可行概率口工即丫（十）£口二0.J8所得税前财务净现值由小至大重新排列。根据各事件组合概率累计见累计概率表。所得税前财务净现值由负变正， 时的累计概率区间为 15雁25%插则得由负变正时的累计 概

23、率为21.9%,因此经过预测概率分布，该项目销售收入及 投资额在土 20峨化时，对所得税前财务净现值 （1=8%）小于 零的概率为21.9%,而大于或等于零的概率则为78%,说明投资风险较小。附表一公墓建设项目主要经济数据表序号右林单位金额1投资及资金筹措1.1建设投责万元21871.2建设期利息万元161.3需流动资金万元0.001.4总投霍万元22031.5建设投资银行贷款万元5001.6自第资金万元1703其中:自筹建设投资及建设期利息万元1703自筹流动资金万元0.001.7申请国家补助万元0.002项目期内售墓穴收入万元3012.44)3项目期内税金及附加万元269923. 1营业税

24、万元165.693.2土地增值税万元0.003.3土地使用税万元0.003.4城市救育附加费万元19及3.5所得税万元84.354项目期内利洞4. 1利泗总额万元720.374.2净利润万元636.025至利能力项目投资财务内部收益率IR&所得税前）11.3%项目投资财务内部收益率IRM所得税后）5.3%项目资本金财务内部收益率保得税前）10.5%X5日投济财名净现值1=2乂 （膝德税箭）万元177项目投资财务净现值1=8%（所得税后）万元12静态投资回收期保存税前）阡5.23静态投资回收期僚得税后年5.42年平均总投资收益率7.2%年平均资本金净利润率7.5%利息备付率大于2.74偿

25、债备付率大千2.47建设期年末资产负债率23%项目期第6年年末资产负债率0%6敏感性及风险盈亏平衙点%50. 8%收入的敏感度系数12.5经管成本的敏感度系数3. 2收入及投贷同时变化的敏感度系数1.0建设投法的敏感度系效11.4可行概率p MPV(8%)>0%78. 1%附表二：公基建设项H建设投资估算表（概算法）序号工程或我用名称贽用估算0兀）占建设投 奖的比例技术经济指标土建工程费安装工程费俄各购盍费土地费用只它费用合计学也敦金单位价值阮）A工程畜用1793Q06111799.11823<0工体工程1371X503111374.7162.9%1新群公墓管理所综合幡42X)02

26、2444 N42801580 JOO建筑工程32.60靖1200.00装悔工程84030000给排水及消防工程024430.00电气照明及防备08430 M)闭路电视系然02810.00综合布线系统0 28n?10002建公局10200661066» m601450 JOO建筑工程7 20而1200 00装饰工程及卫生洁具300m250000给排水工程04Xma80 00电气照明及防窗018m230.0033f建仿古休息亭12MJ0.1212.92w?403230 Jin蔻筑工程12.00mJ3000.00奘询工程080n?20000电M照明及防雷012m，30.004音建苓再用店4

27、20ujijy4gm230143U1W建筑工程3.60n?1200JXI装用工程0.60«?203.00电气照明及防盲D.09n?30.036叁穴及事例130240130240Ht1628墓穴325.60屋：OOOJX)墓碑976.80座6000 JXI-A附屎工程4214113J)n4244019 4%1车行道跖120c金12001502淳主嫌9 00n?fflO1503入微1190m21487504陶培1500E5003005纲靳獭土牌坊300c序13000006开枪土方1350n?1500391回填土方2470m?19D0D13SW石岩土端187.60n?670c2809纲敏斤

28、潮土栏杆4600m230C20010景现水池及小桥11.70901303II安焦堆蛆箱3 00顷13000012景忆:程5400n?1030350B土地费用158X)0158JOO72%由27. 8556732C其它费1%1建设单位管理费（工程费的1.5%）26.992可研报告编制费7.003勘察费5.834设计费按收费标准X 0.648.615施工图审查费 设计费X7%3.406施工图预算编制费工程费的3%。5.407标书编制及招标费工程费的4%o7.208工程监理费工程费的1.6%28.79D预备费96j62965244<M>1基本预备费（A+C）*5

29、%96.622涨价预备费建设投资合计1793JOO6.11OJOO158 JOO229S3218693所占比例821m03皈0D<M)7J<M)105%附表三二公墓建设项目总投赞1史用计划与资金筹措表人民币单位万元序号项目建设期（项目第1年）1总投资2202. 931.1建设投资2186. 931.2建设期利息16. 001.3流动资金02资金筹措2202. 932.1项目资本金1702. 932.1.1用于建设投资1686. 932.1.2用于流动资金02.1.3用于建设期利息16. 002.2申请国家补助0. 002. 2.1用于建设投资0. 002. 2.2用于流动资金0.

30、002. 2.3用于建设期利息0. 002.3债务资金5002. 3.1用于建设投资5002. 3.2用于建设期利息02. 3.3用于流动资金02.4其它资金0城区公墓建设项目预计销售收入估算表序号销售各类墓穴数量 （座）单停售价 （元座）销售期收入（万元）销售期第1年销售期第2年销售期第3年销售期第4年销售期第5年合计预计销售比例30%30%20%10%10%100%I公益性墓穴销售8420005. 355. 053. 361.681. 6816. 82n二类墓穴销售109317800583. 82583. 82389. 21194. G1194.611946. 07m三类墓穴销售50520

31、800314. 87314. 87209. 91104. 96104.961049. 57销售合计903. 74903. 74602. 49301.25301. 253012. 46管理费收入（50元/穴.年）2. 525. 056. 737.578. 4130. 22收入合计1682906. 26908. 78609. 22308. 82309. 663042.74附表五：城区公墓建设项目成本费用估算表 人民币单位：万元序号项 目侑售第1年销售第2年销售第3年销售第4年销售第5年合 计1员工工资福利费30303030妆150.002墓穴建设投资摊销390.70390.70260.46130.

32、23130.231302.323公共设施维拧费88.4688.4688.4688.4688.46442.314销售费用27.1127.1118.079.049.0490.375管理费用15.0015.0015.0015.0015.0075.006财务费用32.0022.4012.806.403.2076.807总成本费用583.27573.67424.80279.13275.932136.808固定成本165.46155.86146.26139.86136.66744.119可变成本417.81417.81278.54139.27139.271392.6910经营成本160. 57160.57

33、151.54142.50142.50757.68附表六：公墓建设项目利润及利润分配表 人民币单位：万元序项 tl箱售第1年销售第2年销售第3年销售第4年销售第5年合计1销售墓穴收入903. 74903.74602. 49301.25301.253012.462. 1营业税（5. 5%）49.7149.7133.1416.5716.57165.692.2土地增值税0.000.000.000.000.000.002.3城镇土地使用税0.000.000.000.000.000.002. 4城市及教育附加费5.965.963.981.991.9919.882营业税费小计55.6755. 6737.11

34、18. 5618. 56185.573其它收入2. 525. 056. 737. 578.4130.284总成本费用583.27573.67424.80279.13275.932136.805利润总额267. 32279. 44147.3111.1315.17720.376所得税（销售收入的2. 8、）25.30253016.878.438.4384.357净利涧242.02254.14130.442.696.73636.028息税前利润（利润总额十利 息支出）299. 32301. 84160.1117. 5318. 37797.179息税摊销前利润（息税前利湖+建设费摊销）690. 026

35、92. 54420. 57147.76148. 602099.49附表七公墓建设项目贷款还本付息计算表 人民币单位：万元序号项目建设期销售期第1年第2年笫3年第4年第泮第6年1银行借款1年初借款累计500350. 00200. 00no. oo50. 00其中:本金500350200. 00no. 0050. 00建设期利息000002本年借款5003本年应计利息(6.4%)16. 0032. 0022. 4012. 803. 403. 204本年偿还本金150.00150. 00100. 0050. 0050. 005已在成本中支付利息32. 0022. 4012. 805. 403. 20

36、6业主筹建设期利息16. 00还款资金来源1净利润242. 02254.14130. 44Z. 696. 732墓穴投资摊销费390. 70390.70260. 46130. 23130. 233还款资金合计632. 71644. 84390. 90132. 92136. 974还款后资金余额482.71494.84290. 9082.9286. 975余额累计482.71977. 551268. 451351.371438. 34计笄 指标利息备付率9. 3513. 4812. 512.745.74偿债备付率3. 653. 873.582. 472. 63附表八：公墓建设项目投资现金流量表人

37、民币单位:万元序号 «第1年第2年第3年第4年第5年期6年合计1.1售墓穴收入903.74903.74602.49301.2；301.2；3012.461.2其它收入2.525.056.737J78.4130.281.3回收固定资产残值284.6884611.4回收流动资金1现金流入506.26908.78609.22308.821194.273927352. 1建设投资2186.932186.932. 2流动资金投入0.000.000.000.000.000.002. 3经营成本160.57160.57151 54142.50142J0757 682.4营业税及附加55.6755.

38、6737.1118.561836185.572.5维井运管投资2现金流出2186.93216.24216.24188.65161.06161.063130.183所得税前净现金流埴（1-2）-2186.93690.02692.5442037147.761033.22797.174累十所得税前净现金流量2186 93山9692-804.38-3S3.80-236.05797.175调整所得税74.8375.4640.034.3S4.39199.296所得税后净现金流量（3-5）.2186.93615.19617.08380.54L43.3S1028.62597.887累让所得税后净现金流量-21

39、86.934571.75-954.67-574.12430.75597.88计算指标：项目投资财务内部收益率（%）厮得税前）11.3%项目投资财务内部收益率（助修徨税后）83%_项目投资财务净现值（所得移前）1=0, 08¥177.2项目投资财务浮现值（所得税/a） 1=0.08¥17.8项目投交回收期年）例得税前）5 23项目投资回收期1年）断得税后）5.42附表九公墓建设项目资本金现金流量表人民币单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年弟6年合计1.1售房收入903.74903.74602.49301.25301.253012.461.2其它收入2.525.056.737.578.4130.281.3回收固定资产残值884.6884.61.4回收流动资金0.01现金流入906.2690