企业债券审核工作手册

1、企业债券审核工作手册第部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1 材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全, 注意不同类型债券申报材料存在差异。1-2 材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心 内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、 需有律

2、师鉴证的重要材料复印件等。1-3 材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否 符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。1-4 材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其 是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、 审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。1-5 材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、 担保方式、 改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报 材料而导致申报内容衔接不完整的情况。1-6 材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字 格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、 图表列示清晰、引用数据

3、客观公正等。二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红 头文件（中小企业集合债）、发行人关于本期债券偿债保障措施的报 告（产业债及中小企业集合债）、主承销商关于本期债券偿债能力的 专项意见、第三方担保函、抵质押资产协议及与之相关的授权文件和 主管部门的证明文件、回购协议、政府关于回购资金安排的说明文件、 政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线 图）、银行流动性支持协议、企业基本信用信息报告、关于信用信息 报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明

4、文件、由会计师 事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。2-2 募投项目相关文件发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续 齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见专业司关于募 投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项 目，国家发改委负责）、住建部门出具的关于保障房情况的说明文件 及目标责任书等、发债资金投向的有关原始合法文件。2-3 募集说明书2-4 反馈回复文件反馈意见、反馈回复报告、定价报告、发债规模测算表。2-5申报请示文件国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、发行人关于 本次债券发行的申请报告、政府同意发债的红头文件（

5、附政府综合财力及负债表）、修改债券名称或发行方案的说明文件、主办人签署诚信尽职承诺书、债券受理通知书。三、企业债券规范性要求发行主体资格、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业，股上市公司和股 上市公司除外。、股份有限公司的净资产不低于人民币万元， 有限责任公司和其 他类型企业的净资产不低于人民币万元。、发行人成立时间须满年，判断依据为是否能够提供最近年连审 报告（一般不得使用模拟报表）。、已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息 的状态。、最近三年没有重大违法违规行为。、前一次公开发行的债券已募足。、未擅自改变前次企业债券募集资金的用途。发债规模与净资产的比例、累计债券余额的内涵：累计债券余额包括企业债券、上市公司 债券等。、累计债券余额不超过