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文档简介

1、资产处置损益明细表A06214资产处置损益明细表 资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目账面价值计税基础可变现价值或交易价格资产处置损益(4)=(3)-(2)1 货币资金2 短期投资*3 交易性金融资产#4 应收票据5 应收账款6 预付账款7 应收利息8 应收股利9 应收补贴款*10 其他应收款11 存货12 待摊费用*13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产15 可供出售金融资产#16 持有至到期投资#17 长期应收款#18 长期股权投资19 长期债权投资*20 投资性房地产#21 固定资产22 在建工程23 工程物资24 固定资产清理25 生物资产 #2

2、6 油气资产 #27 无形资产28 开发支出 #29 商誉#30 长期待摊费用31 其他非流动资产32 总计经办人签字 :纳税人盖章 :四、表单说明资产处置损益明细表一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人 ( 以下 简称纳税人 ) 申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关项目填报说明1. 标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报 ; 标有#行次由执行企业会计 准则的纳税人填报 ; 其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填 报。b5E2RGbCAP执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人

3、, 按照本表的行次内容根据 其资产情况分析填报。2. “账面价值 (1) ”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算 开始日的各项资产账面价值的金额。p1EanqFDPw3. “计税基础 (2) ”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项 资产计税基础的金额 , 即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税 年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。DXDiTa9E3d4. “可变现价值或交易价格 (3) ”列:填报纳税人清算过程中各项资产可变 现价值或交易价格的金额。5. “资产处置损益 (4) ”列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减 除其计税基础的余额。四、表内及表间关系1. “资产处置损益（4） ”列=本表“可变现价值或交易价格（3） ”列-“计税基础”列2. 第 32 行“账面价值”列总计=本表“账面价值”列第 1+31 行总 计。3. 第32行“计税基础（2） ”列总计=本表“计税基础”列第1+31行总 计。4. 第 32 行“可变现价值或交易价格（3） ”列总计=本表“可变现价值或交 易价格”列第 1+31 行总计。RTCrpUDGiT5. 第 32 行“资产处置损益 （4） ”列总计=本表第 32 行“可变现价值或交易价 格（3） ”列总计-本表第 32 行“计税基础（2） ”列总计=

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