审计学08年4月真题

1、全国2008年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.我国第一家社会审计组织的创办人是（） A潘序论B谢霖 C徐永祚D奚玉书2.下列各项审计中,独立性最强的是（） A国家审计B民间审计 C内部审计D政府审计3.不定期审计一般适用于（） A财务报表的初次审计B财务报表的继续审计 C财经法纪审计D年度决算审计4.审计机

2、关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是（） A30天B15天 C7天D3天5.下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（） A不得对未来事项可实现程度作出保证 B不得以不正当手段与同行争揽业务 C不限制外地事务所在本地承接业务 D不允许他人借用本人、本所的名义承接业务6.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（） A估价和分摊B权利和义务 C存在或发生D表达和披露7.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于

3、（） A书面证据B实物证据 C口头证据D环境证据8.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（） A注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票9.下列各项随机选择方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（） A编号选样B随机数表选样 C分层选样D系统选样10.由于公司建立的内部控制只能为会计报

4、表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（） A小于零B大于零 C大于1D小于11.当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（） A不需B有限 C中等D更多12.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（） A审计程序能否达到审计目标 B审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当13.在申请复审期间，原审计结论和决定可以（） A不执行B暂停执行 C部分执

5、行D照常执行14.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（） A业务助理人员B项目经理 C签字注册会计师D所长15.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（） A复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对 C将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对 D将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对16.如果审认人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对

6、账单和所有已付支票清单，该审计人员（） A勿需再向该银行函证 B可根据需要，确定是否向该银行函证 C仍需向该银行函证 D根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证17.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（） A注册资本的25%B实收资本的25% C盈余公积的25%D税后利润的25%18.财经法纪审计一般是（） A事前审计B事中审计 C事后审计D期末审计19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（） A调节法B鉴定法 C查询法D金额法20.从审计独立性

7、、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（） A总会计师B董事会 C总裁D主管财务的副总裁 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（） A会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的 B会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务 C会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事 D会计师事务所为某上市公司提

8、供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表 E会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费22.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（） A检查B函证 C观察D监盘 E计算23.对内部控制进行符合性测试的方法一般有（） A追踪法B实验法 C观察法D询问法 E监控法24.需要合理运用重要性原则的情况是（） A确定是否接受委托B确定各项目允许出现差错的限额 C执行审计程序D评价审计结果 E发表审计意见25.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（） A审计调整分录汇总表B审计报

9、告书未定稿 C企业营业执照复印件D控制测试时形成的工作底稿 E实质性测试时形成的工作底稿26.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（） A发票开具日期B收款日期 C签订合同日期D提供劳务日期 E记账日期27.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（） A进口原材料支付的关税B生产过程中发生的制造费用 C原材料的保险费D原材料入库前的挑选整理费用 E自然灾害造成的原材料净损失28.审计人员需要函证应付账款的情形包括（） A应付账款的固

10、有风险较低B应付账款的控制风险较高 C某应付账款账户金额较大D某应付账款账户期末余额为零 E没有定期与供应商对账29.下列各项目属于固定资产内部控制的是（） A区别资本性支出和收益性支出B不相容职务的分离 C定期盘点制度D保险制度 E编制年度预算30.内部审计具有的职能有（） A监督职能B评价职能 C鉴证职能D管理职能 E防护职能三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31.重要性32.不相容职责四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33.简述经济效益审计与传统审计的区别。34.简述分析性复

11、核在整个审计过程中的运用。五、论述题（本大题共1小题，共10分）35.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违背职业道德,并简要说明理由。如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？(1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。(2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。(3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。(

12、4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分,共36分）36.注册会计师张冰在对XYZ股份有限公司的原材料进行抽查盘点时,编制了如下审计工作底稿,请指出标在该工作底稿的各个号码,分别属于审计工作底稿的什么要素?请将基本要素的名称填列在附表中。原材料抽查盘点表页次：53w/p索引：E-2编制人：李彤日期：2006/12/31客户：W公司复核人：王俊豪日期：2007/1/8B/S日 2

13、006/12/31以下差异已由客户纠正，纠正后的差异使被审计单位存货账户增加500元，抽查盘点的存货总价为50000元，占全部存货价值的20%，经追查至存货汇总表没有发现其他例外，我们认为错误并不重要已追查至被审计单位存货汇总表（E-5），并已纠正所有差异，37.诚信会计师事务所接受委托,于2007年3月28日在现场结束对亚新有限责任公司(以下简称亚新公司)2006年度会计报表的审计。亚新公司的总资产为8000万元，总负债为5600万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，项目负责人、注册会计师王旭将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,主任会计师樊玲华在复核工作底稿时

14、,注意到以下事项:(1)亚新公司长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元,因受条件限制,注册会计师无法去现场审计,所发出的询证函也没有回音。(2)亚新公司于2006年6月发生一起赔偿诉讼案,被索赔总额500万元,2007年2月23日,法院判决公司须赔偿原告方450万元,对此,亚新公司已计提420万元的其他应付款，并已在2006年报表附注中披露，CPA建议调整借记营业外支出30万元,贷记其他应付款30万元，亚新公司予以拒绝。(3)亚新公司2006年末所持作为短期投资的可流通股票,其账面成本为1200万元,该日的上述股票总市价已升至1700万元,王旭要求亚新公司在报表附注中披

15、露,亚新公司未接受这一建议。(4)亚新公司以其已在年末进行盘点为由，拒绝王旭等人对其公司价值5000万元的存货进行监盘。(5)亚新公司于2006年12月销售一批产品,按规定在当月确认收入5000万元,结转成本4000万元,由于质量问题该批产品于2007年1月15日被退回,该公司将该项销售退回在2006年度会计报表附注中披露,并调整2007年1月主营业务收入和主营业务成本且公司拒不接受CPA的调整建议。要求:(1)确定审计计划中,会计报表层次重要性水平的金额。(2)分别就上述五个事项,考虑重要性水平,说明注册会计师应出具的审计意见类型,并简要说明理由。38.大兴公司是一个中小型贸易企业,在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为:从公司收发室截取了顾客陈宏给公司的分期付款的3600元支票,存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后,在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票,签名