【小规模纳税人外帐流程】一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐)

1、精选公文范文1精选公文范文【小规模纳税人外帐流程】一般纳税人做账流程以及注意事项（外帐）各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢是 XXXX 最新发布的【小规模纳税人 外帐流程】 一般纳税人做账流程以及注 意事项 （外帐） 的详细范文参考文章，感 觉很有用处，这里给大家转摘到 XXXX。一 般纳税人做账流程以及注意事项（外帐）一般纳税人做账流程以及注意事项（外帐）（2014-11-062014-11-06 20:13:3220:13:32）转载 标签： 分类： 税务 财经 做账 一般纳税人 外帐处理一、1 1资料最好是按照发票的时间排 列，特别是银行的明细，先对好银行明 细，按照

2、银行顺序先后顺序排列（一出 错对一下银行余额马上就可以查出），2.2.如果按照银行- -材料- -收入- -费用的 顺序入账的话，费用单最好把一部分的 费用插在中间精选公文范文2精选公文范文入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在 明细账那里查余额是否和银行对账的余 额是一致的1 1收到 A A 公司货款借：银行存款-工商行贷：应收账款-A-A 公司（设了应收账 款就不再设预收，应收的负数就是预收）2 2支付 B B 公司货款借：应付账款-B-B 公司贷：银行存款-工商行3.3.付银行手续费借：财务费用- -银行手续费贷：银行存款-工商行4.4.银行结息（元）精选公文范文3借：财务费用

3、- -利息- -贷：银行存款-工商行5 5购买理财产品借:交易性金融资产-理财（旧的会 计制度就是：短期投资）贷：银行存款-工商行二） 购进材料分录：1.1.购进材料借：原材料-配件应交税费- -应交增值税- -进项税额（如 果当月未抵扣则入：其他应收款- -待抵扣 进项税额）贷：应付账款-B-B 公司三） 销售收入分录：1 1销售收入借：应收账款-A-A 公司 贷：主营业务收入- -应交税费- -应交增值税- -销项税额四） 费用及其他分录：1 1支付运费借：销售费用-运输费 应交税费- -应交增值税- -进项税额- 精选公文范文-精选公文范文4精选公文范文贷：应付账款/ /现金2.2.付餐

4、费. .电话费. .思想汇报专题油费 路桥费等借：管理费用-*-*贷：库存现金3 3支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款-社保（个人部分） 应交税费-个税4.4.支付租金、水电借：制造费用-租金/ /水电（销售 费用-租金/ /水电）贷：现金/ /应付账款5.5.支付地税税金借：应交税费-城建税-教育费附加 （其他应交款-教育费 附加）-地方教育费附加（其他应交款-地 方教育费附加）-堤围费（其他应交款-堤围费） -印花税精选公文范文贷：银行存款6 6支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款7 7支付上月增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款 借：应交税费-企业所得税贷：银行存款五）每月计

5、提工资，固定资产折旧， 地税税金；转出待抵扣进项税额. .不能抵 扣进项税额未交增值税；每个季度计提 企业所得税1 1计提工资借：生产成本-直接人工（产销） 范文写作制造费用-工资（产销） 销售费用-工资（销售） 管理费用-工资贷：应付工资2 2计提地税税金借：主营业务税金及附加- 精选公文范文-精选公文范文6精选公文范文管理费用-印花税管理费用-堤围费贷：应交税费-城建税-教育费附加（其他应交款-教育费 附加）-地方教育费附加（其他应交款-地 方教育费附加）-堤围费（其他应交款-堤围费）-印花税3 3转出待抵扣进项税额借：应交税费- -应交增值税- -进项税额 贷：其他应收款- -待抵扣进项

6、税额4 4转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费- -应交增值税- -进项税额 转出（转载于：在点网）5 5转出本月未交增值税借：应交税费- -应交增值税- -转出未交 增值税贷：应交税费- -未交增值税6 6计提企业所得税（每个季度计提一次）精选公文范文借：所得税贷：应交税费-企业所得税（符合小 型微利企业的，利润总额低于 1010 万按照 10%10%征收，10-3010-30 万按 20%20%征收，不符合 小型微利企业则按25%25%征收）备注：查 账征收的企业所得税= =当期利润总额* *所 得税税率= =本年累计的利润总额* *所得税 税率- -已预缴的所得税税额六） 每月记

7、得结转制造费用，不然 资产负债表不平（商业则没有）借：生产成本-制造费用贷：制造费用-七） 结转生产成本借：库存商品贷：生产成本-直接人工生产成本-直接材料（材料的比率不 生产成本-制造费用丿八）结转库存商品 借：主营业务成本贷：库存商品最全面的范文参考写作网站九）结- 精选公文范文-转损益（系统自动结转）下页宜过高，低于收入5%5%)精选公文范文8精选公文范文一般纳税人做账流程以及注意事项（外帐）每年年末要结转本年利润，也可以 对冲应税税费-应交增值税下的三级科 目1 1每月入完帐要看一下现金的明细， 中间以及余额都不可以出现负数， 银行 的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税

8、额转出额. .未交增值的 本期以及本年累计数都要对上增值税主 表的本期以及本年累计数；2.2.利润表销售收入的本期金额和本 年累计金额要对上增值税主表的本期本 年累计金额3 3资产负债表的净值等于固定资产 帐套上的净值4.4.数量金额总账那里查看一下库存 是否有负数5.5.遇到定额发票不知道入什么明细 的时候主要看发票章6.6.遇到沐足，KTVKTV 等这些发票尽量少入账7 7记得看一下发票的日期， 一般跨年 度的发票过久就不要入账了， 还有不要 把下个月的发票放到当月入（转载于：在 点网）精选公文范文9精选公文范文8 8年底的时候记得帮企业算一下税 负， 如果要调整的话提前 2-32-3 个月跟企