《税法》复习资料

1、税法复习资料 一、名词解释土地增值税 税法 税款征收 税务行政赔偿税务登记 税收制度 扣缴义务人税收保全措施 税收管理体制 纳税申报二、填空题1、税收制度的基本构成要素有_、_ 、_ 。2、按照纳税对象的性质，可将我国的现行税种分为_ 、_、_、_、_。3、消费税税率采取_、_两种形式。4、按纳税人的税收负担能否转嫁，可以把所有税种分为_、_。4、5、营业税的纳税人是在我国境内_ 、转让_ 或者销售_的单位和个人。6、税收三性指_ 、_ 、_。7、我国增值税是对在我国境内从事_或者 _ 、 _以及_的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税消费税的纳税人是在我国境内从事_、_和 _、_的单

2、位和个人。8、资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳税产品销售的 ，以_为课税数量；纳税人 开采或者生产产品自用的 ， 以_为课税数量。9、进口应税消费品，于报关进口后 日内申报纳税。10、城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率：纳税人所在地为市区的，税率为 _；纳税人所在地在县城、镇的，税率为_；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。三、选择题（至少有一个答案，每题2分，共20分）1、税收的原则主要有（ ）。 A. 公平原则 B. 法定原则 C.效率原则 D.稳定原则2、我国现行的个人所得税采用（ ）得模式征收。A.综合所得税制度 B.分类所得税制度

3、 C.分类综合所得税制度 3、采用复合税率征收消费税的物品有（ ） A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒4、消费税的征税环节一般是在（ ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节5、财产所有人将财产无偿赠送给（ ）所书立的书据免纳印花税。A.政府 B. 国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校6、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ） A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 E. 专利证7、税收的职能有（ ）。 A.资源配置 B. 宏观调控 C.收入分配 D.组织收入8、税率的形式主要有（ ）。A.定额税率 B.比例税率 C.累进税率 D、单一税

4、率9、免征增值税的物品有（ ）。 A.菜农自卖自产的青菜 B.外国政府无偿援助的设备 C.直接用于科学研究的进口仪器 D.古旧图书10、下类物品采用丛价定率方法计征消费税的消费品有（ ）A.黄酒 B. 粮食白酒 C.贵重首饰 D.化妆品、护肤护发品 E.乙类卷烟、雪茄烟、烟丝11、下类项目种免征营业税 的有（ ） A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入12、下列合同应交纳印花税的有（ ） A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同13

5、、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( )为课税数量。 A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量 C.固体盐的产量 D.液体盐的产量14、依照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（ ） A.1.2 B. 12 C. 17 D. 1015、机动车挂车计算车船使用税时按机动载货汽车税额的（ ） A.50 B. 60 C.70 D. 7516、所谓转移土地、房屋权属包括（ ）行为 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换17、我国现行资源税征税范围只限于（ ） A.矿产 B.森林 C土地 D.水 E. 盐18、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税

6、，仍按原规定征收（ ） A.车船使用税 B. 车船牌照使用税 C.车船税 D.车船使用税19、契税的征收机关为土地、房屋所在地的（ ） A.地方税务机关 B. 财政机关 C.土地管理机关 D. 房产管理部门 E.公证部门20、企业所得税的计税依据是企业的（ ） A.应纳税额 B.利润额 C.应纳税所得额 D.收入总额四、判断题（每题2分, 共20分）1、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）2、营业税起征点的幅度为：按期纳税的起征点为月营业额200800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。 （）3、依照余值计算交纳房产税的，税率为12。（ ）4、债权人承受破产企业土地、房

7、屋产权以抵偿债务的，免征契税. ( )5、企业所得税条例规定，纳税人在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是，纳税人的成本、费用和损失。 （ ）6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。 （ ）7、税收制度和税法是一致的。 （ ）8、服务业适用的营业税税率为10。9、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ ）10、税务行政赔偿是指税务机关对本机关及其工作人员在行使职权外给当事人造成的损失予以赔偿。 （ ） 11、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ）12、消费税一律不得减税、免税，对于出境的消费品也不免税。（ ）13、国家机关、人民团体、军队以及国家

8、财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。 （ ）14、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）15、企业所得税条例规定纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。( )16、所谓加成，就是在原有税率得基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）17、法定增值额和理论增值额是一致的。 （ ）18、增值税专用发票不一定要向税务机关购买。 （ ）19、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除（ ）20、企业所得税的纳税人是在中国境内设立的一切企业或组织。（ ）五、简答题（8分）1、税款征收制度有哪些制度组成？请说出名称。2、采取税收保全措施的前

9、提和条件是什么？采取税收保全措施的法定程序有哪些？六、计算题：（17分）1、甲小规模纳税人销售小食品价税混合收入5.3万元，乙小规模纳税人专营汽车修理，本月购进修理用备件1060元，收取的修理费价税合计1590元。计算甲乙纳税人各应缴的增值税。2、某位于小镇的日化工厂2005年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉和洗涤120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。计算该日化工厂月份应交纳的增值税、消费税。3、2002年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元，王某用其中的20000元通过宋庆龄基金会捐助给了少年宫。王某编著的

10、一文艺作品被电视台改变成电视剧，电视台支付给王某3200元。王某将位于市区的一闲置房屋租给他人居住，每月租金2000元，按规定缴纳了相关的流转税、费等。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算王某本月应交纳的个人所得税。4、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程取得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率为17%，购销货物均为不含税价格。如该公司的销售业务与装修业务未单独核算。请计算该公司当月应纳

11、增值税税额。5、某酒厂生产白酒，2月份发生以下业务；（1）销售粮食白酒10000千克，取得不含税收入2000元；（2）委托位于市区的甲厂加工酒精，提供的不含税的原材料价款为800元，支付给机厂的不含税加工费500元，本月完工提货。全部用来生产本月的薯类白酒。（3）销售薯类白酒50000千克，取得含税收入11700元； 计算该酒厂本月应交的消费税，甲厂应交的税。6、某油田4月份生产原油20万吨，其中12万用于外销，6万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井。还有1万吨待销售。另外在采油过程中还同时收回天然气4千万立方米。计算该油田4月应交纳多少资源税。（原油单位税额为8元每吨，天然气单位税额为12元每千立方米）7、某企业要建设新厂房和厂内职工子弟小学，共占耕地160000平方米，其中子弟小学占用60000平方米，当地适用耕地占用税标准为2元每平方米，计算该企业应交纳的耕地的占用税。8、某公司拥有办公厂房一幢，价值1000万元，职工宿舍一幢，价值150万元。另有一幢宿舍一幢，租给他人居住，租金每年5万元。计算该公司应纳的房产税。9、某商店为小规模纳税人，200年8月，取得零售收入总额12.48万元。计算该商店2002年8月应缴纳的增值税税额。（46）10、某