会计电算化三

1、某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款公司 借应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款张三 借 7960113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 700121102

2、 原材料乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 555210124301 库存商品产品 借 236810 500124302 库存产品产品 借 318400 1001301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 117410140101 长期股权投资股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 长期待摊费用 借 1273601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 895502111 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款丙单位 贷 1393021210

3、2 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 长期借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资

4、本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外

5、收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。 借:应收账款公司 117000 贷:应交税金应交增值税销项税额 1

6、7000 主营业务收入产品 1000002. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。 借:现金 25000 贷:银行存款 250003. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 25000 贷:现金 250004. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。 借:生产成本产品 9000 生产成本产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 250005. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1260 生产成本

7、产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 35006. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 39 贷:现金 397. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。 借:银行存款 44574 贷:预收账款公司 445748. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 7429 贷:其他业务收入 74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6,厂部用固定资产366990元,月折旧率5。 借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷:累计折旧 5137.3510. 厂部

8、职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 811. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元吨。 借:生产成本产品 13464.32 生产成本产品 10098.24 制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料甲材料 33660.812. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元吨

9、。 借:生产成本产品 4577.1 生产成本产品 2746.26 制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料乙材料 9154.213. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 2200 物资采购乙材料 3200 应交税金应交增值税进项税额 918 贷:应付账款丙单位 631814. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 220 物资采购乙材料

10、 220 贷:银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 2420 原材料乙材料 3420 贷:物资采购甲材料 2420 物资采购乙材料 342016. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 8980.16 生产成本产品 5986.78 贷:制造费用 14966.9417. 本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 37281.58 贷:生产成本产品 37281.5818. 本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 25671.28 贷:生产成本产品 25671.2819.

11、 A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。 借:主营业务成本产品 58267.5 贷:库存商品产品 58267.520. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 100000 其他业务收入 7429 贷:本年利润 10742921. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 71813.99 贷:主营业务成本产品 58267.5 营业费用 3862.79 管理费用 9683.722. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 11752.95 贷:应交税金应交所得税 11752.9523. 结转所得税费用。 借:本年利润 11752.95 贷:所得税 11752.9524. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 2386.21 贷:盈余公积法定盈余公积 2386.2125. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 1193.1 贷:盈余公积法定公益金 1193.126. 按20提取应付投资者利润。