山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题(四)

1、山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题（四）某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元 期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款公司 借 52525113102 应收账款公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款张三 借 19100113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 2674001

2、21101 原材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 114600 10001243 库存商品 借 1255825124301 库存商品产品 借 515700 600124302 库存产品产品 借 740125 5001301 待摊费用 借 1146001401 长期股权投资 借 319925140101 长期股权投资股票投资 借 3199251501 固定资产 借 23636251502 累计折旧 贷 10791501901 长期待摊费用 借 2912751911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2530752111 应付票据 贷 1193752121

3、应付账款 贷 191000212101 应付账款丙单位 贷 47750212102 应付账款丁单位 贷 1432502131 预收账款 贷 171900213101 预收账款公司 贷 1719002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 1289252161 应付股利 贷 668502171 应交税金 贷 42975217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 429752181 其他应付款 贷 1050502191 预提费用 贷 477502301 长期借款 贷 90

4、24753101 股本 贷资本公积 贷 119375311107 资本公积其他资本公积 贷 1193753121 盈余公积 贷 386775312101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101

5、主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。借:现金 22000贷:银行存款 220002.

6、 以现金发放本月工资。借:应付工资 22000贷:现金 220003. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时,车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。借:生产成本产品 10560生产成本产品 2560制造费用 4400管理费用 4480贷:应付工资 220004. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。借:生产成本产品 1478.4生产成本产品 358.4制造费用 616管理费用 627.2贷:应付福利费 30805. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。借:银行存款 7659

7、0贷:预收账款公司 765906. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。借:预收账款公司 896103贷:应交税金应交增值税销项税额 130203主营业务收入产品 7659007. 将销售给F公司B产品货款结算清。借:银行存款 819513贷:预收账款公司 8195138. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7,厂部用固定资产921825元,月折旧率6。借:制造费用 10092.6管理费用 5530.95贷:累计折旧 15623.559. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款

8、支付。借:营业费用 37300贷:银行存款 3730010. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。借:其他应收款张三 9454贷:其他业务收入 945411. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。借:管理费用 8贷:现金 812. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。借:物资采购甲材料 5100物资采购乙材料 4800应交税金应交增值税进项税额 1683贷:应付账款丙单位 1158313

9、. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。借:物资采购甲材料 102物资采购乙材料 96贷:现金 19814. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料甲材料 5202原材料乙材料 4896贷:物资采购甲材料 5202物资采购乙材料 489615. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元吨。借:生产成本产品 53650.48生产成本产品 40237.86制造费用 20118.93营业费用 13412.62管理费用

10、6706.31贷:原材料甲材料 134126.216. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元吨。借:生产成本产品 28077生产成本产品 16846.2制造费用 5615.4营业费用 2807.7管理费用 2807.7贷:原材料乙材料 5615417. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。借:生产成本产品 32873.58生产成本产品 7969.35贷:制造费用 40842.9318. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存商

11、品产品 126639.46贷:生产成本产品 126639.4619. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存产品产品 67971.81贷:生产成本产品 67971.8120. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。借:主营业务成本产品 492923.25贷:库存产品产品 492923.2521. 结转本期收入帐户。借:主营业务收入产品 765900其他业务收入 9454贷:本年利润 77535422. 结转本期费用帐户。借:本年利润 566603.73贷:主营业务成本产品 492923.25营业费用 53520.32管理费用 20160.1623. 计算应交所得税,税率为33%。借:所得税 68887.59贷:应交税金应交所得税 68887.5924. 结转所得税费用。借:本年利润 68887.59贷:所得税 68887.5925. 按10提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积 13986.27贷:盈余公积法定盈余公积 13986.2726. 按5提取法定公益金。借:利润分配提取法定公益金 6993.13贷:盈余公积法定公益金 6993.1327. 按20提取应付投资