三水区财政局预算编制工作规程

1、三水区财政局预算编制工作规程为确保预算编制（包括预算内预算编制、部门预算编制、基金预算编制、预算外专项资金预算编制，下同）公正、公平、准确、透明，提高预算编制质量和效率，提高各级领导决策的科学性和预见性，促进预算管理制度化、规范化、科学化，推进依法理财、民主理财、科学理财，特制定本工作规程。一、预算编制的基本原则（一）收支平衡原则。按照预算法的规定和“量入为出”的要求，对全区地方一般预算收支、单位财务收支、专项基金（资金）、预算外专户资金分别进行编制预算，编制预算时不打赤字。（二）统筹兼顾原则。预算编制采用零基预算、综合预算形式，根据财力的实际与可能据实编制。资金统筹安排，综合平衡。 （三）“

2、先吃饭后建设”原则。在优先和确保正常的个人经费和公用经费的基础上，余下财政根据经济、事业、社会发展情况，按重轻急缓安排建设。（四）公共资金原则。财政资金是公共资金，因此财政支出预算必须服从于政府活动领域、履行职能需要。（五）厉行节约原则。在编制预算时，要树立过紧日子、少花钱多办事的思想，发扬勤俭节约、艰苦奋斗的作风，实事求是，厉行节约。同时要突出重点，有计划、有步骤地解决社会和经济发展中的关键事项和问题，发挥财政资金的综合协调、倍数效应作用，吸收和引导社会资金，集中财力办大事。（六）严肃预算原则。预算一经人大批准且确定后，要作为一种法律文本来执行，具有法律约束力，原则上不作调整和追加。未列入预

3、算的事项，原则上当年不做。只有发生难以预料的重大事件造成必需的增支，并且报经政府和人大批准后，才作调整和追加。二、预算编制的工作要求（一）早编细编。预算编制工作要保证充足的编制时间，每年从8月份开始编制下年度预算，并确保在同级人民代表大会举行的45天前提交审批。预算编制内容要具体、详细，细化到具体的单位和项目。（二）公开透明。预算编制的政策、标准、依据和结果都要公开、透明。（三）科学规范。预算编制要采取科学的方式、方法，编制工作要规范有序。（四）严谨求实。每项收支预算的编制，要严密论证，实事求是，厉行节约，妥善安排，确保预算的真实性和准确性。（五）民主高效。建立民主决策机制，实行层级把关、集体

4、（小组）审核、领导确定的“自下而上”再“自上而下”编审程序，确保预算编制工作的质量和效率。三、预算编制的工作职责预算股：全面负责预算草案的编制工作。主要职责：拟定预算编制的纲要（实施办法），设计预算编制的表格样式和文本，测算当年全区的预算财力，修订各项支出的标准（定额），把好支出限额的控制数，汇总、审核、编制全区各预算的文本，预算草案上报批复部门预算以及预算指标的下达。基金收费股：负责测算、审核、汇总纳入预算管理的各项政府基金收入、行政事业性收费和预算外收入计划。主管资金收支的业务股：负责对口管理单位的正常个人经费、公用经费、专项支出的初审工作，并提出初步的预算建议计划。对政府采购和基建支出项

5、目，实行以主管政策、资金的业务股为主、对口单位管理的业务股为辅的协商统一审核制度。成立预算编制审核委员会和部门预算编审小组，由局领导、有关资金收支管理业务股负责人和有关人员组成。主要工作职责：负责对预算编制的办法、收支项目的审核、预算建议计划的确定、部门预算草案和功能预算草案的审定等组织领导工作。四、预算编制的方法和内容（一）收入预算的编制。要改变基数加增长的编制方法，逐步运用标准收入预算法，根据税（费）源情况及影响收入各项因素变化情况，测算编制收入预算。收入预算，要按照收入各类逐项核定。对单位组织的行政事业性收费和其他预算外收入，要按部门核定到项目。1、税收收入预算的编制。要坚持依法治税，以

6、实际税源预测为基础，按照分税制财政体制规定，分税种测算收入计划。税收收入计划，要与国民经济发展计划基本相适应，防止出现人为压低或虚增收入现象。2、非税和政府基金收入预算的编制。要根据国家有关政策规定，参照往年收入完成情况，据实测算各种收入建议计划。各项收入计划，要实事求是，防止虚报瞒报。3、部门收入预算的编制。要参照历年收入完成情况，根据当年收入增减变动因素，据实测算。各主管业务股审核确定部门报送的其他收入建议计划。（二）支出预算的编制。实行零基预算和综合预算方法。打破“基数”制约，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度，重新测算确定。预算单位的预算内拨款、财政预算外专户核拨资金和其他收入均

7、列入部门预算收入，依照个人经费、公用经费、经济建设和事业发展支出的顺序统筹安排部门预算支出。个人经费包括人员支出和对个人和家庭的补助支出。正常公用经费根据政策和单位性质、工作任务、人员编制、办公条件、资产状况等基础数据，按照标准定额分类分项核定。专项公用经费和经济建设和事业发展专项支出，实行项目预算管理，根据往年情况、部门和事业发展需要，以及财力的实际与可能，按照轻重缓急排序安排。部门预算文本的编制，要根据部门预算的管理要求，一个部门一本预算，完整反映预算单位的预算收支总体情况、分类收支情况、分单位收支情况。功能预算的编制，要依据部门预算编制情况，审核汇总编制功能预算草案。功能预算草案，要对年

8、度财政经济形势和收支结构进行分析，对各类支出按个人经费、公用经费和专项经费进行结构性分析，经济建设和事业发展专项支出按项目列示。汇总编制总的收支预算，要收支平衡，不列赤字。五、预算编制的程序每年8月份，由预算股牵头部署下一年度的预算编制工作，并在同级人民代会大会会议举行的45天前向区人大常委会报送功能预算和部门预算草案。预算编制包括以下六个阶段：（一）布置预算编制阶段区财政局于8月份部署下年度预算编制工作，明确年度预算编制的指导思想和原则，根据国民经济发展计划和区委、区政府的工作思路和重点，提出本年度财政收入的目标，测算当年地方可支配财力，并初步确定当年支出预算总量。制定部门预算编制的实施办法

9、和各项预算支出分类标准，提出编制部门的具体要求，各部门要根据财政局的要求，具体向所属单位部署预算编制工作。（二）编制预算建议计划阶段根据测算年度财政收支规模，初步确定经济建设和事业发展专项资金各类支出限额，对各类财政资金支出的重点和方向提出要求，用于指导部门预算编制。各部门要逐级审核汇总所属单位报送的相关资料，按要求汇总编制部门基础资料，根据本部门发展计划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排和执行情况，汇总编制部门年度收支预算建议计划。部门于9月上旬通过网络和书面形式分别向区财政局各对口业务股报送预算编制基础资料、部门收支预算建议计划。（三）财政审核阶段区财政局各业务股按照职责分工，分别对部

10、门报送的预算建议计划进行审核，提出意见，统一报送预算股，预算股负责审核汇总部门上报的收支预算计划，报部门预算编审小组，小组根据汇总上报的意见和预算计划提出初步审核意见，报局长办公会议讨论研究确定部门支出限额。（四）征求意见和编制部门预算文本阶段区财政局于10月上旬向各预算部门下达支出限额，并将部门收支预算建议计划初审意见通知部门。部门根据支出限额和财政局意见，调整收支预算建议计划，于10月中旬前报送区财政局各对口业务股。（五）编制并上报预算草案阶段部门预算对口业务股10月底前提出审核预算单位预算建议计划的意见，上报预算股汇总后再报部门预算编审小组，进一步调整确定部门预算草案，然后送局长室作最后的审定，预算股根据部门预算草案，汇总编制功能预算。功能预算经财政局预算编制审核委员会通过后上报。11月底前，功能预算草案经区政府审批后上报区人大常委会进行初审。其后，正式报送区人代会审议批准。（六）批复预算阶段区人民代表大会批准全区预算后，区财政局在30日内批复各部门预算，各部门在区财政局批复部门预算后15天内下达所属单位预算。六、预算的变动在财政预算执行中，需要调整或追加（减）预算的，先由对口业务股提出初审意见，再由预算股根据当年财政收支情况和预算指标执行情况提出意见且汇总后，于每月月终后5天内报局编审委员会和部门预算