金融企业会计期末复习资料

1、金融企业会计复习资料一、单项选择题 1假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为( A )。 A持续经营 B会计期间 C会计主体 D权责发生制 2所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( D )的余额。 A负债减去资产 B净资产减去负债 C资产加负债 D资产减去负债 3强调会计信息的( B )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A客观性 B相关性 C重要性 D及时性 4持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( D )，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 A随市

2、场波动而变化 B无法确定 C与市场变化有关 D固定或可确定 5将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过( C )。 A60天 B120天 C90天 D180天 6存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( B )。 A一般账户 B基本账户 C专用账户 D临时账户 7发生了现金付出业务应坚持( A )。 A先记账后付款 B先付款后记账 C先收后付 D先付后收 8企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为( B )。 A投资收益 B营业收入 C收入 D营业外收入 9银行承兑汇票的付款人是( D )。 A汇票的出票人 B汇票的

3、背书人 C汇票的持票人 D承兑银行10贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为( B )。 A借：活期存款 B借：应收利息 贷：利息收入 贷：利息收入 C借：活期存款 D借：应收利息 贷：逾期贷款 贷：营业外收入11关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( C )。 A罚息一逾期贷款本金×罚息利率 B罚息=逾期贷款本金×逾期天数 C罚息一逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数D罚息=逾期贷款本金×逾期天数÷逾期天数12持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(B) A付款请求权 B票据追索权C付款提示权 D票据承

4、兑权13( D )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。 A客观性 B相关性C重要性 D谨慎性14银行汇票的提示付款期限自( B )起1个月。 A到期日 B出票日C承兑日 D交付日 15.下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( A )。A向居民个人发放住房贷款500万元 B客户吏取存款1000元 C资本公积200万元转作资本金 D券商用自有资金购买A股票6000万元16可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( C )。A投资成本 B投资收益 C应收利息 D投资损

5、失 17为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人( B )。A利息支出 B固定资产成本 C当期损益 D利息收入18资产是指( B )形成并由企业拥有或控制的资源。A现在的交易或事项 B过去的交易或事项 C将来的交易或事项 D估计的交易或事项19在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( C )。 A外汇买人 B外汇兑换 C外汇买卖 D外汇结算 20属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( B )。 A持续经营 B权责发生制 C会计主体 D货币计量 21下列核算体现会计谨慎性原则的是( C )。

6、 A计提债券的应收利息 B计提固定资产的折旧费 C计提贷款损失准备金 D计提各项贷款的应收利息 22营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( D )。 A营业收入 B营业利润 C利润总额 D净利润 23银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人( D )。 A照常付款 B进行罚款 C协商解决 D不予受理 24费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是( B )。 A资产的减少 B负债的减少 C负债的增加 D所有者权益的减少 25对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有( C )。 A研究费 B开发费 C注册费 D管理人员工资 26.“活期

7、存款”科目的借方发生额表示( D )。 A.资产的增加 B资产的减少 C负债的增加 D负债的减少27办理现金付出业务应坚持( A )。 A先记账后付款 B先付款后记账C先收后付 D先付后收28下列经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( A )。 A向居民个人发放住房贷款20万元 B客户支取存款800元 C资本公积100万元转作资本金 D券商用自有资金购买A股票50万元29支票的提示付款期自出票日起( B )天。 A5 B10 C15 D3030可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计人 ( B ) A.资产的增减 B所有者权益 C营业收入 D税金31.

8、无形资产应当自( A )起在预计的使用年限内分期平均摊销。 A取得当月 B取得的下月 C到期日 D会计期初32下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是( A )。 A.贷款利息收入 B出售土地收入C转让固定资产收入 D罚款收入二、多项选择题1商业银行可以经营的业务有( ABCDE )。 A吸收公众存款 B发放贷款 C办理国内外结算 D从事同业拆借 E买卖、代理买卖外汇2.商业银行的资产按流动性分为（ABCE） A.存款；B.长期资产；C.流动资产；D.投资；E.借款。2贷款损失准备包括( ABD )。 A一般准备 B专项准备 C临时准备 D特种准备 E其他准备3票据的功能包括( ABCD

9、 )。 A支付功能 B信用功能 C结算功能 D融资功能 E保险功能 4商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括( ABCDE )。 A营业收入 B利息收入 C金融企业往来收入 D手续费收入 E汇兑收益 5表内科目按资产性质可分为( ABCDE )。 A资产类科目 B负债类科目 C资产负债共同类科目 D所有者权益类科目 E损益类科目 6商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用( ABCD )等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A确认 &计量 C记录 D报告 E审计 7我国企业会计准则将会计要素分为( ABCDE )。 A资产、负债 B收入 C利润 D所有者权益 E费用 8

10、支票必须记载的事项有( ABCDE )。 A表明“支票”字样 B无条件支付的委托 c确定的金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章 9下列固定资产中不计提折旧的有( BDE )。 A房屋 B单独人账的土地 C不需用的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产 E以经营租赁方式租入的固定资产 10所有者权益包括( ABCD )。A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D未分配利润 E利润总额 11商业银行会计核算的基本前提包括( ABCDE )。A会计主体 B持续经营C会计期间 D货币计量E权责发生制 12商业银行的所有者权益包括( BCE )。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D贷款净余额E未

11、分配利润13下列关于试算平衡的公式中，正确的有( ABCD )。A资产一负债十所有者权益 B所有者权益=资产一负债 C各账户借方发生额一各账户贷方发生额D各账户借方余额一各账户贷方余额 E资产=负债一所有者权益14综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括(ACE) A总账 B分户账 C科目日结单 D登记簿E日计表15账务核对要求做到“六相符”，具体包括( ABCDE )相符。A账账 B账款 C账实和账据 D内外账 E账表16会计信息的客观性主要包括( BC )两方面含义。A相关性 B真实性 C可靠性 D重要性E明晰性17计提贷款损失准备的资产包括( ABCD )。A抵押贷款 B质押贷款

12、C银行卡透支 D.银行承兑汇票垫款E国债投资18商业银行营业支出主要包括( ABCDE )。 A利息支出 B金融企业往来支出C手续费支出 D.营业费用 E.汇兑损失19下列情况中，( ABCDE )表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A持有该金融资产的期限不确定 B发生市场利率变化，将出售该资产C随时准备出售该资产 D该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿 E持有该资产的目的是为了近期内出售 20银行存款按资金性质分为( ABC )。 A单位存款 B.个人储蓄存款 C.财政性存款 D.工业存款 E.通知存款 21单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A基本账户 B一般账

13、户 C临时账户 D专用账户 E其他账户22贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( DE )。 A固定资产贷款 B流动资产贷款 C中长期贷款 D自营贷款 E委托贷款23票据债务人可以对下列( ABCD )人拒绝付款。 A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D恶意取得票据的持票人 E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人24商业银行营业支出主要包括( ABCDE )。 A.利息支出 B.金融企业往来支出 C.手续费支出 D.营业费用 E.汇兑损失25商业银行的营业外收入主要包

14、括( ABC )。 A罚款收入 B处置固定资产净收益 C固定资产盘盈收入 D利息收入 E手续费收入26年终决算的准备工作主要包括( ABCDE )。 A清理资金 B清理账务 C清理财产物资 D.核实收支 E试算平衡27资产负债表中资产分为( ACDE )。 A流动资产 B贷款 C长期资产 D无形资产 E递延资产28储蓄原则包括( ABCD )。 A存款自愿 B取款自由 C存款有息 D为储户保密 E收取利息所得税 29费用是指企业在日常活动中发生的、会导致( BCD )的经济利益总流出。 A资产增加 B资产减少 C所有者权益减少 D与向所有者分配利润无关E负债的减少 30利润是指商业银行在一定会

15、计期间的经营成果，包括( BDE )。A营业收入 B营业利润 C营业费用 D利润总额E净利润31下列关于试算平衡的公式中，正确的有( ABCD )。A资产一负债十所有者权益 B所有者权益一资产一负债 C各账户借方发生额=各账户贷方发生额D各账户借方余额=各账户贷方余额 E资产一负债一所有者权益32综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括(ACE)A总账 B.分户账C.科目日结单 D.登记簿E.日计表33账务核对要求做到“六相符”，具体包括( ABCDE )相符。A账账 B账款 C账实和账据 D内外账E账表6会计信息的客观性主要包括( BC )两方面含义。A相关性 B真实性C可靠性 D重要

16、性E明晰性7贷款按照发放期限的不同可分为( BCD )。 A.1年期贷款 B短期贷款C中期贷款 D长期贷款E永久贷款8票据包括( BCD )。 A发票 B支票C本票 D汇票E钞票9下列情况中，( ABCD )表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A持有该金融资产的期限不确定 B发生市场利率变化，将出售该资产C随时准备出售该资产 D该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E该资产到期日固定、回收金额可确定三、判断题 1权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。( × ) 2贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( × )

17、3单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金。(× ) 4会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。( ) 5对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。( ) 6根据票据法规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。( ) 7固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。( × ) 8活期储蓄存款按季结息，每季季末月21日为结息日。( × ) 9当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行

18、计量。( )10利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。( ) 11借贷记账法属于复式记账法。( ) 12账簿上记载，应用蓝、黑墨水笔填写，不得涂改、挖补，但可以用药水销蚀。( × ) 13. 1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。( )14现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。(× )15出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( )16经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。( × ) 17借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。( &

19、#215; )18定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。( )19采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。( )20对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( ) 21单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。( ) 22传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。( × ) 23-般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。( ) 24.资金清算业务中，发报行发出的业务一定是往账，收报行收到的业务，一定是来账。 ( ) 25出票是指出票人签发

20、票据并将其交付给收款人的票据行为。( ) 26承兑是支票特有的票据行为。( × ) 27支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。(× )28.费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出。（ × )四、简答题 1简述支付结算原则。 答：(1)恪守信用，履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款。 2简述交易性金融资产的确认条件。 答：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。 (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3)属于衍生

21、工具。3.简述会计凭证审核的主要内容。答：(1)是否为本行受理的凭证； (2)种类是否正确； (3)凭证内容、联数与附件是否完整；(4)是否超过有效期限； (5)账号与户名是否相符；(6)大小写金额是否一致；(7)字迹有无涂改； (8)密押、印鉴是否真实齐全；(9)款项来源、用途是否清楚； (10)计息、收费等计算是否正确； (11)内部科目的户名使用是否正确。 4简述金融资产在初始确认时的分类。 答：(1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；(2)持有至到期投资； (3)贷款及应收款项；(4)可供出售的金融资产。 5简述会计凭证的要素有哪些？ 答：(1)凭证名称 (2)填制日期（记

22、账日期） (3)收、付款单位的户名和账号 (4)收、付款单位的开户银行 (5)货币符号 (6)大小写金额 (7)会计分录 (8)凭证编号 (9)银行签章 (10)会计人员签章 (11)款项来源、用途、摘要和附件张数 6简述营业收入确认的原则。 答：(1)与交易相关的经济利益能够流人企业 (2)收入的金额能够可靠地计量7简述会计凭证审核的主要内容。答：(1)是否为本行受理的凭证； (2)种类是否正确； (3)凭证内容、联数与附件是否完整；(4)是否超过有效期限； (5)账号与户名是否相符；(6)大小写金额是否一致；(7)字迹有无涂改； (8)密押、印鉴是否真实齐全；(9)款项来源、用途是否清楚；

23、 (10)计息、收费等计算是否正确； (11)内部科目的户名使用是否正确。 8简述金融资产在初始确认时的分类。 答：(1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；(2)持有至到期投资； (3)贷款及应收款项；(4)可供出售的金融资产。9简述会计凭证审核的主要内容。答：(1)是否为本行受理的凭证 (2)种类是否正确 (3)凭证内容、联数与附件是否完整(4)是否超过有效期限 (5)账号与户名是否相符(6)大小写金额是否一致(7)字迹有无涂改 (8)密押、印鉴是否真实齐全(9)款项来源、用途是否清楚 (10)计息、收费等计算是否正确 (11)内部科目的户名使用是否正确10简述金融资产在初始确认

24、时的分类。答：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (2)持有至到期的金融资产 (3)贷款及应收款项 (4)可供出售的金融资产。五、业务处理题1××企业于2009年1月19日向开户银行缴存现金121，780. 00元，于2009年2月13日用现金支票支取现金3，245. 00元，于2009年2月20日从活期存款账户转出500，000. 00元，存为通知存款。2009年3月20日银行结计活期存款利息22，231. 50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。 (1)缴存现金(2)支取现金(3)转存通知存款(4)结计利息 解：(1)借：现金 121780. 00元

25、 贷：活期存款 121780.00元 (2)借：活期存款 3245.00元 贷：现金 3245. 00元(3)借：活期存款 500000. 00元 贷：通知存款 500000oo元 (4)借：利息支出 22231. 50元 贷：活期存款 22231. 50元2C银行于2009年4月5日报废运钞车一辆，原值68万元，已计提折旧65万元。报废时发生清理费用1·8万元，出售汽车残值收入6.4万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录（不考虑税金）。(1) 报废 (2)发生清理费用(3)收到残值收入(4)结转损益 解：借：持有至到期投资成本 420万元 贷：银行存款 383万元贷：持有至到期

26、投资利息调整 37万元4(1)借：累计折旧 65万元借：固定资产清理 3万元贷：固定资产 68万元(2)借：固定资产清理 1.8万元 贷：银行存款 1.8万元(3)借：银行存款 6.4万元 贷：固定资产清理 6.4万元(4)借：固定资产清理 1.6万元贷：营业外收入 1.6万元 3B企业于2009年3月21日向银行申请短期信用贷款240万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2009年6月30日向银行申请抵押贷款460万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(1)发放短

27、期贷款； (2)归还贷款本金及利息；(3)发放抵押贷款； (4)收到代保管抵押品。解： (1)借：短期贷款 240万元 贷：活期存款 240万元 (2)借：活期存款 242. 16万元 贷：短期贷款 240万元贷：利息收入 2. 16万元 (240万元×3×3.6%÷12)(3)借：抵押贷款 460万元 贷：活期存款 460万元 (4)收：代保管抵押品 600万元 246 4. 2009年7月1日，某银行用银行存款从证券市场购人A企业面值为600，000. 00元的债券，支付款项612，000. 00元（含已到付息期但尚未领取的利息12，000. 00元），另支付

28、交易费用4，000.00元，该债券于2009年1月1日发行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2009年7月10日银行收到上半年债券利息。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息的会计分录。(1)购入债券； (2)收到债券利息。解：(1)购入债券借：交易性金融资产成本 600,000.00元应收利息 12，000.00元投资收益 4，000.00元贷：银行存款 616，000. 00元(2)收到债券利息借：银行存款 12，000. 00元 贷：应收利息 12，00000元 5C银行于2009年9月5日报废运钞车一辆，原值98万元，

29、已计提折旧95万元。旧汽车出售所得残值收入5.8万元。要求写出汽车报废和收到残值收入的会计分录（不考虑税金）。 (1)报废； (2)收到残值收入。解： (1)借：累计折旧 95万元固定资产清理 3万元贷：固定资产 98万元(2)借：银行存款 5.8万元 贷：固定资产清理 5.8万元 6B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务：(1)缴存现金13万元。(2)提交汇票申请书，申请签发银行汇票68万元，银行审查无误后，签发银行汇票。(3)用银行存款支付结算手续费180元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（9分） (1)缴存现金 (2)办理银行汇票 (3)收取结算手续费 解： (1)缴存现金

30、借：现金 13万元 贷：活期存款 13万元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 68万元 贷：汇出汇款 68万元 (3)收取结算手续费 借：活期存款 180元 贷：手续费收入 180元 7A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。 (1)缴存现金 (2)借款 (3)归还借款本金与利息解：(1)缴存现金 借：存放中央银行款项 3000万元 贷：库存现金（或现金） 3000万元 (2)借款 借：存放中央银行款项 4500

31、万元 贷：向中央银行借款 1500万元 (3)归还贷借款本金与利息 借：向中央银行借款 4500万元 借：利息支出（或金融企业往来支出） 5万元 贷：存放中央银行款项 4505万元8B银行于4月2日向A企业发放一笔短期贷款，金额为400，000.00元，假定年利率为4. 8%，期限为垂个月。要求计算6月20日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6月21日至8月2日还款时，该贷款的应计利息，并写出B银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本息）。 (1)6月20日应计利息： (2)6月21日至8月2日应计利息： (3)6月20日会计分录(4)8月2日收回贷款本金及利息的分录解：(1)6月20日应计利息：400000×80×4.8%÷360=4266. 67元 (2)6月21日至8月2日应计利息：400000×42×4.8%÷360=2240元 (3)6月20日会计分录 （3分） 借：活期存款 4266. 67元 贷：利息收入 4266. 67元 (4)8月2日收回贷款本金及利息 借：活期存款 402240