固定资产风险控制矩阵

1、一级流程二级流程 三级流程控制环节序号检查项目所需查核的资料查核方法结论备注索引号规规章章制制度度控控制制职职责责分分工工和和制制度度体体系系建建设设规规章章制制度度1 1是是否否根根据据集集团团固固定定资资产产规规定定，结结合合本本公公司司的的生生产产经经营营特特点点和和管管理理要要求求，建建立立健健全全适适合合企企业业固固定定资资产产管管理理制制度度和和流流程程体体系系？固固定定资资产产管管理理制制度度查查阅阅职职责责分分离离2 2是是否否明明确确固固定定资资产产管管理理的的相相关关部部门门及及岗岗位位的的职职责责权权限限，不不相相容容岗岗位位能能分分离离？固固定定资资产产管管理理制制度度

2、查查阅阅授授权权审审批批3 3对对固固定定资资产产的的取取得得、款款项项支支付付、处处置置、转转移移、计计价价、摊摊销销等等各各个个环环节节是是否否建建立立严严格格的的授授权权审审批批制制度度，明明确确各各环环节节审审批批人人的的授授权权审审批批方方式式、权权限限、程程序序、责责任任和和相相关关控控制制措措施施固固定定资资产产管管理理制制度度查查阅阅业业务务操操作作控控制制固固定定资资产产预预算算管管理理1 1固固定定资资产产购购置置计计划划是是否否纳纳入入统统一一的的年年度度预预算算管管理理？年年度度预预算算2 2是是否否对对项项目目在在进进行行可可行行性性分分析析的的基基础础上上编编制制固

3、固定定资资产产投投资资预预算算？3 3是是否否对对固固定定资资产产投投资资进进行行严严格格的的预预算算控控制制？4 4是是否否定定期期将将固固定定资资产产预预算算的的实实际际执执行行情情况况和和预预算算进进行行对对比比，分分析析差差异异原原因因，提提出出改改善善措措施施？月月度度预预算算追追踪踪差差异异分分析析表表固固定定资资产产的的确确认认和和分分类类1 1是是否否根根据据自自身身的的实实际际情情况况，按按照照会会计计准准则则和和集集团团统统一一会会计计政政策策的的规规定定来来对对本本企企业业固固定定资资产产的的确确认认标标准准进进行行书书面面、成成文文的的规规定定？固固定定资资产产台台帐帐

4、查查阅阅2 2固固定定资资产产的的分分类类是是否否复复核核集集团团会会计计制制度度的的规规定定？固固定定资资产产台台帐帐查查阅阅固固定定资资产产产产权权管管理理1 1是是否否在在固固定定资资产产的的购购置置合合同同中中约约定定产产权权所所有有者者为为公公司司购购置置合合同同2 2固固定定资资产产的的产产权权所所有有者者是是否否为为公公司司？3 3盘盘点点时时，是是否否关关注注房房屋屋建建筑筑物物、土土地地、运运输输工工具具的的产产权权证证明明文文件件？产产权权证证明明文文件件固固定定资资产产的的取取得得和和验验收收请请采采购购1 1采采购购需需求求是是否否为为需需求求部部门门提提出出，而而非非

5、采采购购部部门门提提出出？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单2 2固固定定资资产产的的购购置置是是否否履履行行请请购购和和复复核核手手续续，对对限限额额以以上上的的固固定定资资产产购购置置是是否否有有无无必必要要的的可可行行性性分分析析？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单审审批批3 3固固定定资资产产的的购购置置是是否否有有符符合合授授权权权权限限的的审审批批？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单比比议议价价4 4固固定定资资产产的的采采购购是是否否透透明明、公公正正，批批量量或或大大宗宗采采购购是是否否按按照照招招标标方方式式进进行行？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单

6、合合同同签签订订5 5有有无无按按照照规规范范的的合合同同审审批批手手续续签签订订固固定定资资产产采采购购合合同同？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单6 6对对于于非非格格式式合合同同是是否否经经过过法法务务审审核核权权利利、义义务务，财财务务审审核核支支付付款款的的方方式式、日日期期等等？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单验验收收7 7固固定定资资产产的的购购置置是是否否有有必必要要的的验验收收手手续续？固固定定资资产产请请采采购购验验收收单单建建档档编编号号8 8验验收收合合格格的的固固定定资资产产是是否否能能够够及及时时办办理理编编码码、建建卡卡（登登记记台台帐帐）、制制签签

7、、交交接接、签签收收等等手手续续？台台帐帐、固固定定资资产产标标签签查查阅阅、现现场场观观察察固固定定资资产产的的日日常常管管理理和和维维护护日日常常管管理理1 1固固定定资资产产管管理理体体系系是是否否健健全全，使使用用，实实物物管管理理和和财财务务管管理理只只能能是是否否适适度度分分离离？2 2是是否否按按类类别别、使使用用部部门门和和具具体体固固定定资资产产设设置置固固定定资资产产明明细细账账，并并在在实实物物管管理理部部门门和和使使用用部部门门设设置置固固定定资资产产卡卡片片台台帐帐？固固定定资资产产明明细细账账查查阅阅3 3是是否否编编制制固固定定资资产产闲闲置置清清册册，并并将将闲

8、闲置置信信息息公公布布与与公公司司内内网网？4 4固固定定资资产产重重要要资资料料及及产产权权证证明明是是否否妥妥当当保保管管？固固定定资资产产重重要要资资料料及及产产权权证证明明5 5是是否否至至少少每每季季度度对对所所管管辖辖的的固固定定资资产产进进行行一一次次抽抽盘盘？固固定定资资产产抽抽盘盘记记录录6 6财财务务部部门门与与实实物物资资产产管管理理部部门门是是否否定定期期（至至少少每每季季度度）核核对对财财务务账账与与实实物物台台帐帐记记录录？固固定定资资产产抽抽盘盘记记录录7 7是是否否对对固固定定资资产产的的使使用用维维修修保保养养实实行行有有效效的的管管理理？8 8公公务务车车是

9、是否否为为定定点点4S4S店店维维修修？9 9对对于于电电梯梯、风风扇扇组组等等价价值值大大且且影影响响公公司司日日常常运运营营的的固固定定资资产产，是是否否定定期期检检修修？1010存存在在重重大大安安全全隐隐患患的的资资产产是是否否有有相相应应的的安安全全防防护护设设施施？1111适适用用此此类类资资产产的的人人员员是是否否有有相相应应的的上上岗岗证证和和进进行行上上岗岗培培训训？投投保保1111对对价价值值大大且且对对生生产产经经营营有有较较大大影影响响的的固固定定资资产产，是是否否办办理理保保险险业业务务，实实施施财财产产保保全全措措施施？保保险险合合同同1212比比否否三三家家比比价

10、价？1313保保险险合合同同涉涉及及的的险险种种是是否否涵涵盖盖齐齐全全？保保险险合合同同资资产产维维修修送送外外维维修修1010是是否否由由技技术术部部门门确确认认资资产产需需要要外外修修？维维外外维维修修单单1111保保安安是是否否确确认认了了外外送送的的资资产产与与外外修修单单一一致致？内内部部维维修修1212是是否否有有相相应应的的内内部部维维修修记记录录？内内部部维维修修单单固固定定资资产产异异动动公公司司间间异异动动1 1固固定定资资产产的的调调拨拨管管理理是是否否符符合合规规范范？业业务务操操作作控控制制固固定定资资产产的的取取得得和和验验收收出出租租出出借借2 2对对临临时时出

11、出租租、出出借借的的固固定定资资产产是是否否有有相相应应健健全全的的备备查查记记录录，是是否否能能够够定定期期进进行行有有效效的的盘盘点点？出出租租、出出借借台台帐帐固固定定资资产产报报废废处处置置1 1固固定定资资产产的的报报废废是是否否符符合合内内部部控控制制要要求求？固固定定资资产产报报废废处处置置单单查查阅阅2 2未未处处理理的的报报废废资资产产是是否否单单独独保保管管？现现场场观观察察3 3固固定定资资产产处处置置是是否否经经三三家家比比价价？比比议议价价记记录录4 4特特殊殊资资产产的的报报废废是是否否提提交交专专门门的的回回收收单单位位？5 5报报废废处处置置是是否否拍拍照照以以

12、确确保保资资产产实实体体已已经经被被处处置置变变卖卖？固固定定资资产产报报废废处处置置单单固固定定资资产产定定期期盘盘点点1 1是是否否建建立立固固定定资资产产盘盘点点制制度度，并并定定期期进进行行实实地地盘盘点点，生生成成有有效效的的全全面面固固定定资资产产清清盘盘点点记记录录？2 2固固定定资资产产盘盘点点结结果果是是否否与与账账面面记记录录核核对对相相符符，对对差差异异能能否否及及时时调调整整处处理理，以以保保证证账账实实相相符符？3 3对对固固定定资资产产盘盘点点发发现现的的盘盘盈盈、盘盘亏亏、毁毁损损、报报废废的的处处理理是是否否及及时时、规规范范？4 4是是否否建建立立固固定定资资

13、产产损损失失责责任任追追究究制制度度，对对发发生生的的固固定定资资产产损损失失查查明明原原因因，明明确确责责任任并并予予以以追追究究？会会计计系系统统控控制制固固定定资资产产折折旧旧和和减减值值准准备备资资产产折折旧旧和和分分类类1 1是是否否按按类类别别对对累累计计折折旧旧和和固固定定资资产产减减值值准准备备进进行行明明细细核核算算？2 2各各类类固固定定资资产产的的分分类类折折旧旧率率是是否否符符合合集集团团会会计计制制度度的的规规定定？3 3是是否否对对企企业业所所有有的的固固定定资资产产（除除已已提提足足折折旧旧的的资资产产和和单单独独计计价价的的土土地地外外）都都计计提提了了折折旧旧

14、？4 4固固定定资资产产减减值值损损失失确确认认后后，减减值值资资产产的的折折旧旧是是否否在在未未来来期期间间作作相相应应调调整整5 5对对已已投投入入使使用用但但尚尚未未办办理理竣竣工工决决算算手手续续或或尚尚未未取取得得发发票票的的固固定定资资产产是是否否能能够够及及时时暂暂估估入入账账并并计计提提折折旧旧？6 6是是否否根根据据本本企企业业的的实实际际情情况况建建有有固固定定资资产产减减值值准准备备的的具具体体实实施施细细则则和和相相应应的的内内控控制制度度？7 7是是否否定定期期（至至少少每每半半年年一一次次）对对固固定定资资产产进进行行逐逐项项检检查查，在在必必要要时时按按照照制制度

15、度规规定定计计提提固固定定资资产产减减值值准准备备？资资产产入入账账8 8固固定定资资产产的的入入账账是是否否准准确确、及及时时？资资产产异异动动9 9对对于于资资产产在在公公司司间间异异动动的的，移移出出和和转转入入方方是是否否及及时时进进行行帐帐务务处处理理？业业务务操操作作控控制制固固定定资资产产异异动动1010移移入入方方的的资资产产入入账账价价值值是是否否按按照照移移出出方方的的账账面面净净值值？资资产产出出租租、出出借借1111临临时时出出租租、出出借借的的固固定定资资产产的的租租金金能能否否及及时时收收取取和和准准确确入入账账？1212出出租租、出出借借被被对对方方毁毁损损的的，相相关关金金额额是是否否及及时时收收取取和和准准确确入入账账？资资产产处处置置1313固固定定资资产产处处置置的的帐帐务务处处理理是是否否会会计计准准则则和和集集团团统统一一会会计计政政策策，入入账账及及时时