第四章--流动资产练习题.

1、第四章流动资产练习题第一节货币资金一、单项选择题1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。A. 基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. 一般存款账户2.银行汇票的提示付款期限自出票日起()。A.1 个月B.3 个月C.4 个月D.6 个月3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()；A.2 个月B.6 个月C.1 个月D.3 个月4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。A. 向银行申请的银行承兑汇票B. 银行汇票存款C.存人证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。A.5 天B.10 天C

2、.15 天D.8 天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是()。A. 专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D. 基本存款账户7.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。A.1500 元B.500 元C.1000 元D.2000 元8.不包括在广义现金范围内的项目是()。A. 银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条答案： 1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D二、多项选择题1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是()。A. 应收的货款未办理托收手续B. 企业方面记账有错误C.银行方面记账有错误D. 企业没有

3、收到收款通知E.持票人未到银行办理转账2.在下列项目中，属于其他货币资金的是()。A. 收到的商业汇票B. 收到债务人交来的银行汇票。C.存入证券公司准备购买股票的款项D. 银行本票存款E.信用证存款3.现金的特征是 ()。A. 具有货币性B. 具有通用性C.具有流动性D. 具有收益性E.具有流通性4.包括在广义现金范围的项目是()。A. 银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票5.可以支出现金的业务是()。A. 向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D. 缴纳税金E.偿还短期借款6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有()。A. 其他应收款B.财务费用C.营业外收入D.

4、营业外支出E.待处理财产损溢7.现金管理必须做到 ()。A. 出纳员兼管会计档案D. 现金收入当日入账B. 日清月结E.出纳人员定期轮换C.保持大量库存现金8.下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是()。A. 不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C.不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户答案 1.BCDE 2.CDE 3.ABC4.ABCD 5.ABC6.ACE7.BDE8.ABCE三、判断题1.现金日记账和现金总账都应逐日逐笔的进行登

5、记。()2.企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。()3.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。()4.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。()5.出纳人员可以兼管会计稽核工作。()6.企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。()7.企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。()8.企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。()答案： 1.× 2. 3. 4.×5.×6.× 7.×8. 四、业务核算题（一）诚信公司 2007 年 10 月

6、发生部分经济业务如下：1.10月 2 日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000 元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。2.10月 5 日，因临时材料采购的需要，将款项 50000 元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。3.10月 9 日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000 元。4.10月 13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000 元，应交增值税 5270元。5.10月 14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存人企业结算户。6

7、.10月 17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000 元。7.10月 20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40000 元，应交增值税6800 元。8.10 月 22 日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。9.10 月 25 日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200 元。10.10 月 28 日，为购买股票，企业将款项200000 元存人海通证券公司。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（二）星海公司2007 年 11 月 30 日银行存款日记账的余额

8、为41100 元，同日转来的银行对账单的余额 46500 元，为了确定公司银行存款的实有数， 需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对， 发现部分未达账项以及一些记账方面的错误， 情况如下：1.11 月18 日，公司委托银行收取的金额为3000 元的款项， 银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。2.11 月 22日，公司存入银行的 3300 元的款项，出纳员误记为3 000 元。3.11 月 26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600 元。4.11 月 29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。5.11 月 30 日，存人银行支票一张，金额 1500 元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。6.11 月 30 日，银行收取借款利息2000 元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表4-1)表 4-1银行存款余额调节表（11 月 30 日）项目金额项目金额银行对账单余额企业银行存款日记账的余额调整后的余额调整后的余额答案：（