国际贸易中的结算方式

1、国际贸易中的结算方式在进行国际贸易货款结算的时候,有多种结算方式。主要包括信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。A、信用证结算方式信用证(letter of credit简称L/C方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾,而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利,从而促进了国际贸易的发展。因此,被广泛应用于国际贸易之中,以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。信用证是银行作出的有条件的付款承诺,即银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规

2、定的单据承诺付款的书面文件;或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下,愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用,采用的是逆汇法。B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。a、汇付(remittance汇付,又称汇款,是付款人通过银行,使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用,采用顺汇法。汇付业务涉及的当事人有四个:付款人(汇款人remmitter、收款人(payee或beneficiary、汇出行(remittingbank和汇入行(payingbank。其中付款人(通常为进口人与汇出行(委托汇出汇款的银行之间订有合约关系,汇出行与汇入行(汇

3、出行的代理行之间订有代理合约关系。在办理汇付业务时,需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书,汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书;汇入行收到会计示委托书后,有义务向收款人(通常为出口人解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失(如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款不承担责任,而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。b、托收(collection托收是出口人在货物装运后,开具以进口方为付款人的汇款人的汇票(随附或不随付货运单据,委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用,采用的是逆汇法。托收方式的当事人有委

4、托人、托收行、代收行和付款人。委托人(principal,即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人,也称为出票人(drawer,通常为出口人;托收行(remitting bank即接受出口人的委托代为收款的出口地银行;代收行(collecting bank,即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行;付款人(payer或drawee,汇票上的付款人即托收的付付款人,通常为进口人。上述当事人中,委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系,付款人与代收行之间则不存在任何法律关系,付款人是根据买卖合同付款的。所以,委托人能否收到货款,完全视进口人的信誉好坏,代收行与托收行均不承担责

5、任。在办理托收业务时,委托人要向托收行递交一份托收委托书,在该委托书中人出各种指示,托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收货款。C、银行保证函银行保证函(bankers letter of guarantee,简写为L/G,又称银行保证书、银行保函、或简称保函,它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证,保证申请人按规定履行合同,否则由银行负责偿付款。D、各种结算方式的结合使用在国际贸易业务中,一笔交易的货款结算,可以只使用一种结算方式(通常如此,也可根据需要,例如不同的交易商品,不同的交易对象,不同的交易做法,将两种以上的结算方式结合使用,或有利于促成交易,或有利于安全及时收汇

6、,或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有:信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合a、信用证与汇付结合这是指一笔交易的货款,部分用信用证方式支付,余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此,经双方同意,信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成,余额待货到目的地(港后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式,必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。b、信用证与托收结合这是指一笔交易的货款,部分用信用证方式支付,余额用托收方式结算。这种结合形式

7、的具体做法通常是:信用证规定受益人(出口人开立两张汇票,属于信用证项下的部分货款凭光票支付,而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下,按即期或远期付款交单方式托收。这种做法,对出口人收汇较为安全,对进口人可减少垫金,易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类,也必须订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。c、汇付与银行保函或信用证结合汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具(飞机、船舶等等货款的结算。这类产品,交易金额大,生产周期大,往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金,其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款

8、或迟期付款。此外,还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时,究竟选择那一种结合形式,可酌情而定。票据风险与防范票据作为国际结算中一种重要的支付凭证,在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多,性质各异,再加上大多数国内居民极少接触到国外票据,缺泛鉴别能力,因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。一、票据风险A、在票据的风险防范方面,要注意以下几点:1、贸易成交以前,一定要了解客户的资信,做到心中有数,防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡物客户。2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实,以确保能安全收汇。

9、3、贸易成交前,买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。4、在银行未收妥票款之前,不能过早发货以免货款两空。5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。近年来,国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生,且发案数呈上升趋势,对此不能掉以轻心。B、汇票的风险与防范在汇票的使用过程中,除了要注意以上所说的之外,还要注意遵循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则:1、使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人;2、签发汇票必须以合法的商品交易为基础,禁止签发无商品交易的汇票;3、汇票经承兑后,承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任;4、汇票除向银行贴现

10、外,不准流通转让。(注:这规定已被后来的银行结算办法所突破。C、如何识别真假本票1、真本票系采用专用纸张印刷,纸质好,有一定防伪措施,而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷,纸质差,一般比真本票所用纸张薄且软。2、印刷真本票的油墨配方是保密的,诈骗分子很难得到,因此,只能以相似颜色的油墨印制,这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。3、真本票号码、字体规范整齐,而有的假本票号码、字体排列不齐,间隔不匀。4、由于是非法印刷,假本票上签字也必然会假冒签字,与银行掌握的预留签字不符。信用证的概念和种类信用证(L/C是银行开立的有条件的书面付款承诺,是银行应买方的申请和指示,向卖方开出的有一定金额,并在一

11、定期限内,在符合信用证条款的情况下,凭规定的单据承诺付款的书面文件。有关信用证的国际惯例,主要有国际商会第500号出版物,即跟单信用证统一惯例该惯例以被世界上绝大多数国家和地区的银行所采用。信用证主要以下几种:一.跟单信用证(DOCUMENTARY CREDIT:是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。二.光票信用证:是凭不附带单据的汇票付款的信用证。三.可撤销(REVOCABLE信用证:是指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销的信用证。四.不可撤销(IRREVOCABLE信用证:是指信用证一经开出,在有效期内,非经信用证各有关当事人的

12、同意,开证行不能片面修改或撤销的信用证。此种信用证在国际贸易中使用最多。五.保兑(CONFIRMED信用证:是指经开证行以外的另一家银行加具保兑的信用证。保兑信用证主要是受益人(出口商对开证银行的资信不了解,对开证银行的国家政局、外汇管制过于担心,怕收不回货款而要求加具保兑的要求,从而使货款的回收得到了双重保障。六.即期信用证:是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后,立即履行付款义务的信用证。七.远期信用证:是开证行或付款行收到符合信用证的单据时,不立即付款,而是等到汇票到期履行付款义务的信用证。八.红条款信用证(RED CLAUSE信用证:是允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分

13、货款的信用证。开证行在信用证上加列上述条款,通常用红字打成,故此种信用证称“红条款信用证”。九.付款(PAYMENT、承兑(ACCEPTING、议付(NEGOTIATING信用证:信用证应表明其结算方法是采用即期或延期付款、承况或议付来使用信用证金额。十.可转让(TRANSFERABLE信用证:是指开证行授权通知行在受益人的要求下,可将信用证的全部或一部分转让给第三者,即第二受益人的信用证。可转让信用证只能转让一次,信用证转让后,即由第二受益人办理交货,但原证的受益人,即第一受益人,仍须负责买卖合同上卖方的责任。如果信用证上允许可以分装,信用证可分别转让给几个第二受益人,这种转让可看成一次转让

14、。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。十一.背对背(BACK-TO-BACK信用证:是受益人要求通知行在原有的信用证基础上,开立一个新的信用证,主要两国不能直接进行贸易时,通过第三方来进行贸易。背对背信用证和可转证信用证都产生于中间交易,为中间商人提供便利。一个中间商人向国外进口商销售某种商品,请该进口商开立以他为受益人的第一信用证,然后向当地或第三国的实际供货人购进同样商品,并以国外进口商开来的第一信用证作为保证,请求通知行或其它银行对当地或第三供货人另开第二信用证,以卖方(中间商作为第二信用证的申请人。不管他根据第一信用证能否获得付款,都要负责偿还银行根据第二信用

15、证支付的款项。十二.对开信用证:双方互为进口方和出口方,互为对开信用证的申请人和受益人。为实现双方货款之间的平衡,采用互相开立信用证的办法,把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证(也称回头证的开证申请人;第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。第一张信用证的通知行,常常就是回头证的开证行,两证的金额约略相等。十三.循环(REVOLVING信用证:循环信用证即可多次循环使用之信用证,当信用证金额被全部或部分使用完后,仍又恢复到原金额。买卖双方订立长期合同,分批交货,进口方为了节省开证手续和费用,即可开立循环信用证。循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种

16、。十四.部分信用证部分托收:一笔交易合同有时可能包括两种不同的支付方式,如部分信用证方式、部分托收方式。即一部分货款,如果80%由进口商开立信用证,其余20%由出口方在货物装运后,同信用证项下的装船单据,一并委托信用证的议付行通过开证行向进口商托收。信用证部分货款和托收部分货款,要分别开立汇票,全套装船单据附于信用证项下的汇票,托收项下的为光票。信用证软条款在国际贸易支付方式中,跟单信用证使用最为广泛,也一直被视为相当保险的一种交易方式。因此,尽管我国出口贸易也接受国际上普遍应用的多种支付方式,但主要的收汇方式仍然是跟单信用证。为此,我们应对跟单信用证的条款,尤其是软条款深加研究,这样有利于工

17、作操作和安全收汇。一. 货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权的人出具和签署,其印鉴应由开证行证实方可议付的条款等等。这些条款对受益人来说极为不利,因为进口商或进口商授权人如果不来履行就不能出具检验证书或货运收据,这必然影响货物出运。但是,即使进口商检验并出具了证书或货运收据,如果未经开证行证实,也会造成单证不符。1999年1月,某三资企业将制好的一套单据交来交通银行汕头分行议付,经银行审核,发现其检验证书未按信用证条款要求的经开证行证实。企业得知后,希望把证书再寄给国外进口商,请其要求向开证行证实,但由于往返时间长,如果寄去后再寄回来又会影响交单时间,所以,只好以单证不符寄往国外开证行。

18、由于该客户是老客户,又是资信较好的客商,所以,最后还是把货款收回来了,但是开证行已扣除了50美元的单证不符费和30元的电报费。二. 检验证由进口商出具和签署并由受益人会签。同时,其印鉴应与通知行持有的记录相符。这种条款对受益人很不利,因为主动权已掌握在对方手里。同时,不仅影响了议付时间,造成了单证不符,而且还影响了银行与企业间的关系。因此,受益人应洽进口商通过开证行来函或来电修改或删除,以便受益人操作和安全及时收汇。三. 检验证由某某出具并签署,他们的印鉴必须由通知行证实。这个条款对受益人来说也是不利的,而且开证行并没有将印鉴资料寄给通知行,致使通知行无法证实。另外根据UCP500号规定,通知

19、行应遵守合理谨慎的原则,检查其所通知信用证的表面证实性,以保护受益人的权益,因而没有义务审核某某进口商的印鉴。四. 票据应出具在有受益人名称的信函笺上,注明全称和地址。对于这一条款,有不同的理解。有人认为,发票出具在有受益人名称的信笺上,打上其地址就可以。但也有人认为,即是在受益人的信笺上出具发票,其发票上也要打上受益人名称的全称和地址,不能只打上地址。最近有一家企业按照第一种意见制作单据即只打上地址,结果国外开证行提出不符。笔者认为,这个条款仍不明确,应向国外开证行询问澄清以便正确制作单据。五. 货运收据由进口商或进口商授权的人出具并签署,其印鉴必须与开证行的档案记录相符。对于这些条款,受益

20、人不能把握其印鉴是否相符,因此,出口商应洽开证人通过开证行来函或来电报修改或删除,以便安全及时收汇。六. 由进口商授权人出具并手签的货运收据。其印鉴必须符合信用证开证行的票据中心的记录。对于这个条款,受益人不能把握其印鉴是否符合。因此,应洽改。七. 由进口商授权人出具并签署的货运收据,其印鉴必须符合开证行持有的记录。对于这个条款,受益人同样不能把握货运收据上的签字和图章与开证行持有的记录相符。因此,应洽额修改。这都是一些非正常性条款,也是出口商所不应接受的。众所周知,由于开证人或开证申请人授权人签发检验证这一条款不仅违反了有关进出口商品检验需由一个独立贸易关系人之外的第三者、一个有资格、有权威

21、性的检验专业机构来执行的惯例,而且也违背了跟单信用证统一惯例500号第四条规定:“在信用证业务中,各有关当事人处理的是单据,而不是与单据有关的货物服务或其他行为。”根据惯例,银行不介入买卖或不参与交易,上述条款,开证人授权的代表签字须经本行(开证行或通知行证实等,意味着银行参与了交易,违背了国际贸易惯例。因此,这种条款,明显是开证申请人与开证行串通一气,坑害出口商的。假设企业所交货物与合同规定完全一致,开证申请人授权的代表也出具了检验证,只要开证申请人勾结银行,指示银行否认该代表是经该行同意的,那么,企业就不能从银行获得货款。为此,为了出口商本身的权益,应加强对信用证条款,尤其是软条款的审核,

22、以便及早发现问题,及时洽进口商通过开证行来函或来电报修改或删除,为顺利出运货物和安全及时收汇铺平道路信用证结算审单准则一. 按照跟单信用证统一惯例的规定审单统一惯例是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则,已被大多数的国家与地区接受和使用。统一惯例所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。我们必须按照统一惯例的要求,合理谨慎地审核信用证要求的所有单据,以确定其表面上是否与信用证条款相符。二. 按照信用证所规定的条件、条款审单。信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的,它一旦为各有关当事人所接受,即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。在信用证结算业务中,各有关

23、当事人必须受其约束,按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求。当信用证的 规定与统一惯例有抵触时，则应遵循信用证优先于统一惯例的原则，按照信用证的 要求审核单据。这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则： 1.遵循表面一致性原则。受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一 致。例如，某信用证将货物描述为 ATTACHES SANITAIRE（卫生洁具附件） ，而受益人具 体的货为 EXPASION BOLT（膨胀螺栓） 。虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与信用证 的规定相一致。 可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时， 我们仍必

24、须 将信用证所规定的 ATTACHES SANITAIRE 显示在其上， 而在其后加注具体货名 EXPASION BOLT。 2.遵循内容相符性原则。我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内容相符 即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调整， 以避免不必要的误会。 三. 按照银行的经营思想、操作规程审单。 国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务， 在操作过程中， 必须按照银行的有关操作 规程行事。尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条目的 处理作出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风。 四. 按照普遍联系的

25、观点，结合上下文内容审单。 信用证是一个与商务合同分离的独立文件，其内容是完整的，互为联系的。其中要求的 条件、单据等是相辅相成、前后一惯的。审单时必须遵循普遍联系的观点，结合上下文内容 进行，避免片面、孤立地看待某一条款。例如，欧共体某国开来一信用证，要求提交的单据 中有一项是 CERTIFICATE OF ORIGIN （产地证） ，而在后文中又要求受益将正本 GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制产地证）寄交开证申请人。结合上下文内容， 我们就能判断出信用证要求向银行提交的是副本 GSP CERTIFICATE OF ORIGIN （普惠制产 地证） ，

26、而非一般的产地证。 五. 按照合情、合理、合法的原则审单。 所谓合情、合理、合法是指审单员应根据自己所掌握的国际贸易结算知识，对各种单据 的完整性和准确性，作出合乎情理的判断。例如，普惠制产地证是施惠国赋予受惠国出口货 物减免的一种优惠凭证，其“收货人”一栏，应填写最终买主。如信用证未作明确规定，我 们应根据提单的收货人、通知人及货至目的地对最终买主作出合理的选择。 六. 按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审单。 单据的商业功能即在商务流转及商品买卖过程中的作用是主要的，结算功能是次要的， 审单时应着重考虑其商业功能。 我们应该了解各类单据的作用及功能， 按照各类单据自身的 功能及用途审

27、单，避免将不必要的内容强加于单据。 信用证的基本运作程序 基本运作程序通常包括： 第一， 作为开证申请人，买方按照合同规定向银行申请开立信用证。 第二，作为开证行，即接受开证申请人的申请并开立信用证的银行（通常是买方营业地的银 行） ，按照申请书的内容开出以卖方为受益人的信用证并寄给通知行。 第三， 作为通知行，即负责将信用证通知或转递给卖方的银行，接受开证行委托，履行通 知职责。 第四， 作为受益人，被授予信用证、有权享用信用证上的权利的卖方审核信用证与合同相 符后，即发送货物，并凭汇票及有关单据向议付行议付。 第五， 作为议付行（可以是通知行，也可以不是） ，买入受益人（卖方）按信用证规定开出 的汇票，然后将