企业风险的评估及防范

1、管理研究1随着我国企业逐步走向世界以及跨国公司纷纷实施本土化战略，我国企业必将面临从未经历过的全球性竞争风险。即使在国内，市场经济的确立也使得企业竞争愈加残酷，风险莫测。现代企业制度的建立，使企业都将成为以产权为纽带的自我承担风险的独立经营者。因此，加强企业风险研究和风险管理已成当务之急。企业关注风险管理的背景当今世界，企业环境在不断地发生着深刻的变化，优胜劣汰速度加快，市场竞争加剧，机遇与风险并存，所有这些都对企业家和企业管理提出了更财富杂志的高的要求。$%年美国一项调查显示，在财富&""强的前!"" 家大公司当中，(在位的平均时间越来越短，任

2、职不到&年的从$%*"年的+#,上升到$%*年的&*,，比他们财富在进一步的上代人高出-倍。调查失败的原因时发现，这些(们智商极高，经验丰富，而且一心扑在工作上，只是这个充满竞争与机遇的世界发展太快，风险太多，防不胜防，始终令他们完不成任务。另据英国经济学家调查，全球公司首席执行官的更换频率越来越高，平均在位时间也越来越缩短，大约+",的首席执行官在上任后的头$*个月内就遭到解雇。调查资料还显示，欧洲公司首席执行官的平均在职时间只有! 年半。许多西方经济学家认为，企业家企业改革与管理!""#年第$期的一个重要职能就是承担风险，企业家一词一

3、开始出现在法文中就是冒险家的意思。企业家的风险意识与企业经营的成败有着直接的关系，近年来，许多中外企业经营失败大都是由于风险管理不善造成的，前些年我国亚细亚集团、三株集团、巨人集团等企业的都是衰落，到!""+年的中航油事件，因缺乏风险意识，盲目扩张，无视风险所致。美国的安然、世通、施乐等公司也同样是遭到了风险管理不善的报复，其中安然公司破产案造成了巨大的社会和经济影响，并最终催生了萨班斯法案。风险管理的概念风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。根据美国风险管理综合框架，

4、企业风险管理的定义是：企业风险管理是由企业董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各层次和部门的，用于识别可能对企业造成影响的事项，并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。我国学者认为，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。风险评估风险评估是对已识别内部和外部风险的分析确认，风险评估应遵循一定的程序和方法，应重点关注风险发生的可能性和风险对企业实现目标产生影响的严重程度。（一）风险评估的主要指标及因素$.反映经营风险内部经营环境定量分析指标

5、。分析风险因行业不同而有所差异，反映企业内外环境内容的流动比指标有：/$0偿债能力分析率、速动比率；负/!0负债能力分析债比率、净资产比率、净资产报酬率；销售利润率、资/-0盈利能力分析产报酬率、净资产报酬率；/+0资产管理应收账款周转率、存货水平分析周转率、固定资产周转率、资产周转率、劳动生产率；/&0投资风险分析营业率、偿债收益比、保本占有率。!. 主要内部环境定性分析因素。/$0资产管理货币资金、应收款项、存进销合货、固定资产；/!0生产管理同、生产、质量、安全、开发、技术、人事；领导、定义、计划、/-0经营管理组织、控制。-. 外部环境的定性分析主要因素。经营体制改革、产业、金

6、/$0政策融、税收、环保政策变化；/!0社会城市规划、区域发展的风险；/-0市场供求变化（包括进货来源、竞争对手的行动）、融资、国民经济状况变$%管理研究化的风险；设备、材料改变%&技术和更新、工程技术和工艺革新、生产力火因素短缺、信息的风险；%(自然灾、风暴、洪水、地震、雪灾、气温的风国家、国际政治、国际险；%#国际投资环境、货币汇率变化、国际货币利率变化、国际经营的风险。（二）如何反映企业风险企业负责风险管理的人员可以通过日常信息收集或在开展风险管理事项、进行风险管理调查以及企业投资新项目时，对被评价单位的单个指标或综合指标进行分析，估计可能会发生哪些风险，评估风险发生的可能性，判

7、断风险发生的影响程度，以及应该采取哪些行动，并对超过警戒水平的指标，定期或不定期地向企业领导报告，以达到预警的作用。风险管理$日常资料收集及分析。人员应根据机构和人员的设置情况，对日常资料的收集和分析工作进行分通过财务报表（或财务网络）查工。（$）看被风险管理单位的财务报表资产负债表、损益表、现金流量表、成本收集相关部门的统计报表明细表；（! ）以及合同、计划、投资可行性报告等资收集公司有关经营决策如项目料；（*）通过信开发、工程进度、会议纪要；（&）息网络等渠道了解国家及地区政策、本行业或相关行业的市场变化。风险管理人员通过以上日常信息收集后，对存在或可能产生的风险进行分析评估，并做

8、出预警报告。条件成熟的，应建立预警系统。确认! 实际工作中进行风险评估。可以进行风险管理的活动，挑选出具有较大影响的风险，通过各种被风险管理事项或专项调查，对各单位年中、年末或风险管理事项截止日的财务经年度决算审营状况进行风险评估。（$）计：主要对偿债、赢利、负债能力、发展能力、资产经营水平、投资风险、财务任内部控制制度等方面进行评估；（! ）期经济责任审计：主要对偿债、赢利、负债能力、资产经营水平、投资风险、劳动生产力水平、财务及经营管理内专项部控制制度等方面进行评估；（*）风险防范是指为降低已识别出并已评估的风险而采取的措施，主要分为回避、接受、降低和分担，其目的是降低风险损失，实际风险管

9、理中的防范措施主要有：风险避免是指当主动$风险避免。放弃和拒绝实施某些可能引起风险损失的方案。风险避免是处置风险最彻底的一种方法，能够在风险事件发生之前完全消除某一特定的风险所造成的损失。但这一方法也有局限性，风险回避往往伴随着放弃某些经营计划的发生，而且，回避了某一风险之后，又可能产生另一种风险。因此，这一方法是有一定的使用条件的，主要适用于：（$）某一特定风险导致的损失频率和损失幅度都相当高；（采用其他风险! ）企业改革与管理!""#年第$期调查：根据调查的目的来确定评估的指标和内容。管理方法的成本大于收益。风险控制指有意识地! 风险控制。采取行动，设法降低损失的概率和

10、损失幅度的方法。主要用于不想放弃也不想转嫁的风险。风险控制包括两个内容：一是损失预防控制，也称风险因素控制，即控制导致风险发生的因素，尽可能减少风险的发生；二是减少损失控制，也称损失控制，即尽可能减少已发生损失的严重程度和不利后果。风险转嫁是将自己面*风险转嫁。临的损失风险转给其他人或单位的行为。非保险方式转移风险多是借用合同或协议，将损失的法律责任或财务转移风险源。后果转由他人承担。（$）有三种途径：第一，出售风险资产，同时将与资产有关的风险转移给购买该项资产的人或经济单位；第二，财产租赁，即把自己的房屋、场地、运输工具等财产租给别人使用，并收取租赁费；第三，建筑工程中的承包商利用分包合同转

11、移风险。（! ）签订免除责任协议。企业在开展某项活动前与有关单利用合同位签订免除责任的协议。（*）中的转移责任条款。在企业的某些经济活动中，变更某些合同条款将损失转移给他人。风险保留与承&风险保留与承担。担，也叫自担风险，是指企业依靠自己的财力弥补已出现的风险损失的一种方法。它是处置残余风险的一种方式，一般用于以下情况：第一种，处理风险的成本高于承担风险所付出的代价；第二种，企业可以安全地承担某项损失；第三种，风险无法避免；第四种，因缺乏必要的风险管理技术而自愿承担。保险对社会经济生活(风险保险。的影响已越来越大，保险对企业而言是应付风险的一种重要方法。采用这一方式，首先要分析投保方案，选择好险种；其次要充分调查，选择保险公司，要综合考虑保费率、保险公司规模、盈利状况、信誉等因素；最后签订保险合同。责任编辑+丛容*对项目投资的可行性报告的风险评估。企业在对项目进行投资时，风险管理人员应对其提供的报告中可能出现的风险因素进行评估。外部市场风险分析：社会、经济、技术、自然风险；内部经营风险分析：财务（资金变现、成本变化、利率变化、税率变动等风险）、投资、人力资源等风险。进行定&检查过程中的风险评估。期、不定期的调查时，应着重对下述因素进行分析评估：企业商誉、人事管理、时间管理、合同管理、生产管理等风险；内部控制制度、现金、应收款、存货、固定资产、合同等内控