税务系统考试测试试题及详解(行政处罚、行政复议、法律责任部分)10.20

1、税务系统考试试题及详解（行政 处罚、行政复议、法律责任部 分）10.20作者:日期:行政处罚法测试题一、单选题1 .当事人逾期不缴纳罚款的，行政 机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。A. 2% B . 3% C . 1 倍 D . 5 倍2 .行政机关在收集证据时，在证据 可能灭失或者以后难以取得的情况 下，经行政机关负责人批准，可以先 行（）。A .登记保存 B .扣押C .封存 D.留置3 .税务行政处罚听证的范围是 （）。 A .吊销税务登记 B .罚款C .没收非法财物 D .停售发票4 .行为罚的主要形式有（）。A .缴纳罚款B .强制收购C .责令停产D.行政拘留5 .行政执法人员

2、当场作出行政处罚 决定并收缴罚款的，依照法律规定错 误的是（）。A.必须向当事人出具省、自治区、直 辖市财政部门统一制发的罚款收据 B.应当当场将行政处罚决定书交付 当事人C.应当自收缴罚款之日起 2日内， 将罚款交至行政机关D.应当自收缴罚款之日起 2日内，将罚款交至指定银行6、行政处罚法规定，当事人对 行政处罚决定不服申请行政复议或 者提起行政诉讼的，除法律另有规定 外，行政处罚（）。A.应当停止执行 B.可以停止执行C.终止执行 D.不停止执行7 .税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举 行听证的权利。A.没收违法所得 B.停止办理出品 退税C.责令停产停业 D.对

3、公民罚款10 000元8 .根据税务行政处罚听证程序实施 办法的规定，下列选项中说法正确 的是（）。A.案件调查人员无正当理由不参加 听证，听证程序终止B.听证主持人在听证过程中认为证 据有疑问无法听证辩明， 可能影响税 务行政处罚的准确公正， 可以宣布听 证中止C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止D.案件调查人员严重违反听证秩序 致使听证无法进行，听证主持人或者 税务机关无权终止听证9 .根据法律和有关规定，税务机关可 以依法实施（）的行政处罚。A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税二、多项选择题1、税务行政处罚的种类有（）。A.加收滞纳金B

4、.罚款C.没收非法所得D.停止出口退税权 2、某税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要 求举行听证的权利。A、注销税务登记证 日没收违法所得 C对某个体工商户罚款5000元D对某企业罚款 20000元 3、当事人有下列哪些情形之一的， 应当依法从轻或者减轻行政处罚（）。A、主动消除或者减轻违法行为危害 后果的已受他人胁迫有违法行为的C配合行政机关查处违法行为有立 功表现的D精神病人在不能辨认或者不能控 制自己行为时有违法行为的 4、下列关于委托组织形式行政处罚 权的表述正确的有（）。A .受委托组织可以根据情况经委 托行政机关批准，将处罚权再委。托给其他组织或个人行使B .受

5、委托组织应在委托范围内实 施行政处罚C .委托行政机关对受委托组织实 施行政处罚的后果承担法律责任D .行政机关可以根据需要自主决 定是否将行政处罚权委托给其他组 织或个人行使5、根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。A.当事人可以委托1至2人代理参加听证B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C.当事人有权申辩，但无权质证D.当事人的听证申请必须以书面形式提出6、有权设定没收违法所得处罚的是 （）。A .法律 B .行政法规 C .地方 性法规D .规章7、行政处罚的管辖包括（）。A.级别管辖B.地域管辖C.指 定管辖D .公共管辖8、（）事项属于行政

6、处罚听证的范 围。A .行政拘留 B .责令停产停业C .吊销许可证或执照 D .没收违 法所得9、（）属于听证程序中的法定事项。A .听证告知B .相对人收到听证告知后 3日内 提出申请C .举行听证会7日前通知当事人 参加听证D.制作听证笔录10、（）情形下，行政机关可以当场 收缴罚款。A .当场做出20元以下的罚款B .不当场收缴事后难以执行C .交通不便地区当事人提出当场 缴纳D .行政机关认为应当当场收缴 11、当事人逾期不履行行政罚款处罚 决定，行政机关可以采取 （）。A .根据处罚决定的规定以逾期时 间每日按罚款额的 3%收罚款B .依法进行强制执行C .向法院起诉D .申请法院

7、强制执行三、判断题|1、.给予行政处罚的行为都是违法 行为。（）2、对当事人的同一个违法行为不得 给予两次以上的行政处罚。（）3、行政处罚的时效为两年，因此， 当事人的税务违法行为在两年内未 被发现的，税务机关就不能再给予行 政处罚了。（）4、行政法规可以设定除拘役以外的 各种行政处罚。（）5、法律、法规、规章以外的其他规 范性文件不得设定行政处罚。 （）6、行政规章可以对非经营活动中的 违法行为设定10000元以下的罚款。（）7、地方性规章可以设定一定数量的 罚款，但罚款的限额应由省、自治区、 直辖市人大常委会规定。（）8、行政处罚应由违法行为发生地县 级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关

8、管辖。（）9、对同一违法案件的管辖发生争议 时，应报请共同的上一级行政机关指 定管辖。（）10、对无行为能力人实施的违法行为 可以不予行政处罚。（）11、行政机关对适用简易程序的违法行为的行政处罚，应当进行调查或检查。（）12、行政机关对公民处以 50元以下 的罚款适用简易程序。（）13、当事人对行政机关做出的行政处 罚有权要求听证。（）四、案例分析1、案情：A县某餐饮部属承包经营， 该县城关征管分局接群众反映，该餐 饮部利用收入不入帐的方法偷逃税 款。2 00 8年5月25日，分局派 两名税务干部（李某与钱某）对其实 施检查，税务人员在出示税务检查证 后，对相关人员进行了询问，但没有 线索，

9、于是对餐饮部经理宿舍进行了 搜查，发现了流水帐，经与实际申报 纳税情况核对，查出该餐饮部利用收 入不入帐方法，偷逃税款5 0 0 0 0 元的事实。5月28日，该分局依法下 达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处3 0 0 0。元罚款的决定。5月2 9日， 下达了税务行政处罚决定书。5月3。日，该餐饮部提出税务行政处罚听 证要求。6月5日由李、钱二人和其 它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场做出税务行政处罚决 定，并要求听证所花费用由餐饮部承 担，并将决定书当场交给餐饮部代 表。在没履行义务的情况下，该餐饮 部于7月5日就3 0 0 0 0元罚款 一事向县地税局

10、提出行政复议申请， 县地税局以纳税人未缴纳税款及已 超过法定复议期限为由不予受理复 议申请。7月6日，餐饮部依法向县 人民法院起诉。问：指出该分局及县地税局在该案处 理过程中违法行为，并说明理由。行政复议法测试题一、单选题1、我国行政复议制度实行（）级复 议管辖体制。A. 一B.二C.本 D.多2、一般来说，申请人可以在知道行 政机关做出具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。A . 15 B . 30 C . 10 D . 603、纳税人对省地方税务局做出的罚款不服，（）向省政府申请复议。A.不能B.应当C.可以D.不得4、复议机关应当在收到申请书后 （） 日内进行审查，对不符合规定条

11、件的 复议申请，决定不予受理，并书面告 知申请人。A . 7 B . 15 C . 60 D . 55、行政复议机关负责法制工作的机构应当自复议申请受理之日起 （） 日内，将行政复议申请副本发送被申 请人。A . 10 B . 7 C . 15 D . 306、申请人在申请行政复议时，一并 对具体行政行为所依据的规定提出 审查申请的，复议机关对该规定有权 处理的，应当在（）日内依法处理。A . 15 B . 60 C . 30 D . 77、行政复议机关经对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但不属于 本机关管辖，应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。A . 10 B

12、 . 5 C . 15 D . 78、行政复议机关应当在收到申请人复议申请之日起（）日内做出行政 复议决定。A . 30 B . 60 C . 90 D . 159、行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的，经复议机关负责人批准， 可以适当延长复 议期间，但延长的最长期限为 （） 日。A . 90 B . 15 C . 60 D . 3010、申请人不服行政复议机关做出的 复议决定，可以在收到行政复议决定 书之日起（）日内向法院起诉。A . 15 B . 30 C . 90 D . 1011、行政复议合理性审理基于 （）。A、公平原则 B 、合理原则 C、 合法原则D、公正原则二

13、、多选题1、纳税人对税务机关（）的行为不服，可以不经行政复议，直接向人 民法院提起行政诉讼。A.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B.不予审批减免税或者出口退税C.不予抵扣税款或者退还税款D.不予颁发税务登记证、发售发票E.不依法确认纳税担保有效2、纳税人、扣缴义务人及纳税担保 人对税务机关（）不服的，应当先 向复议机关申请复议， 对复议决定不 服，可以再向人民法院提起行政诉 讼。A.不予批准延期缴纳税款B.不予审批减免税C.不予核准延期申报D.不予抵扣税款E.不予退还税款3、对下列哪些情形，税务行政复议 机关可以进行调解？（）A.甲企业对税务机关所确定的核定 税额不服申请复议B.乙企业对税务

14、机关所确定的税率 及税额不服申请复议C.丙企业对税务机关1000元罚款不 服申请复议D. 丁企业对税务机关所确定的应税 所得率不服申请复议4、纳税人对市地税局的处罚决定不 服，可以在法定期限内（）。A .直接向法院起诉B .向省地税局申请复议C .先申请复议，对复议决定不服 时再起诉D .请求市政府撤销 5、纳税人对省地税局征税决定不服， 可以在法定期间内（）。A .起诉B .向税务总局申请复议C .向省政府申请复议D .边申请复议边起诉6、下列关于行政复议的表述正确的 有（）。A .相对人只能对具体行政行为所 依据的抽象行政行为审查，而不能单 独对抽象行政行为申请复议B .相对人对具体行政行

15、为申请复 议时，可以一并对其所依据的抽象行 政行为申请复议C .复议机关对申请审查的规范性 文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理D .复议机关中止对具体行政行为 的审查，待有权机关对抽象行政行为 审查完毕，再恢复对具体行政行为的 复议审查7、复议机关审理复议案件，应当以（）为依据。A.上级机关对案件的意见B.法律法规 C .规章D.上级机关的规范性文件8、审理行政复议案件 （）。A .不适用调解 B .不停止具体行 政行为执行C .合法性审查 D .合理性审查 9、一般情况下，复议案件以上一级 行政机关管辖为原则，但对（）申请 复议的案件，由原行政机关

16、管辖。A .对税务总局做出决定不服的B.上级没有主管部门的C .对省政府做出决定不服的D .对以法律规定经上级机关批准 的决定不服的10、申请人申请复议时，可以一并对 具体行政行为所依据的（）请求审 查。A .国务院部委的规定 B .县财政 局的规定C .乡政府的规定 D .地方规章 11、申请人逾期不起诉又不履行复议 决定的，按（）处理。A . 一律由复议机关依法强制执行 或申请法院强制执行B . 一律由原具体行政行为机关强 制执行C .复议决定改变原具体行政行为 的，由复议机关依法或申请法院强制 执行D .复议决定维持原具体行政行为 的，由原具体行政行为机关依法或申 请法院强制执行12、下

17、列关于行政复议的表述正确的 有（）。A、相对人只能对具体行政行为所依 据的抽象行政行为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议B、相对人对具体行政行为申请复议 时，可以一并对其所依据的抽象行政 行为申请复议C、复议机关对申请审查的规范性文 件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理D、在行政复议过程中，被申请人可 以自行向申请人和其他有关组织或 者个人收集证据13、行政复议期间具体行政行为不停 止执行，属于可以停止执行情形的有（）A、申请人认为需要停止执行B、被申请人认为需要停止执行C、行政复议机关认为需要停止执行D、申请人申请停止执行，行政复议 机关认为其要求

18、合理，决定停止执行三、判断题1 .行政复议行为是依申请的行政 行为，相对人向复议机关提出复议申请是引起行政机关行政复议活动的 前提和条件。（）2 .相对人可以对规范性文件提出 复议申请。（）3 .行政复议机关审理复议案件的 主要原则是书面审理， 但经申请人要 求，可以采取其他方式。（）4 .行政复议机关对复议案件实行 全面审查，既审查具体行政行为的合 法性，又审查其合理性。（）5 .在行政复议中，申请人与被申 请人应当相互体谅、相互妥协，尽量 通过协商的办法自行和解。（）6 .申请人经行政复议机关批准撤 回申请后，不得以同一事实和理由重 新申请复议。（）7 .行政复议机关受理行政复议申 请后，

19、发现复议申请不符合行政复 议法的规定，可以决定终止行政复 议。（）8 .相对人对省税务局做出的具体 行政行为不服的行政复议申请应当 向国家税务总局提出。（）9 .在行政复议过程中，被申请人 可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（）10 .被申请人收到行政复议机关发送的申请人复议申请后 10日内；没 有向复议机关提出书面答复并提交最初做出具体行政行为的证据、依据 和其他有关材料，复议机关应当视为 被申请人的具体行政行为没有依据、 证据，决定撤销该具体行政行为。（）11 .行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的， 被申请人可 以同一事实和理由作出与原具体行 政行为相

20、同或基本相同的具体行政 行为。（）12 .行政复议决定送达后，在允许 提起行政诉讼的法定期间内不具法 律效力。（）四、案例分析税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款 决定不服，向稽查局的主管税务局申 请复议。稽查局依法向复议机关提交 了据以作出处罚决定的证据、依据和 其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。税务行政复议决定书送达 后，该纳税人逾期未向法院起诉。根 据税务行政复议规则（暂行）的规定，下列说法中，正确的是（）。A.如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才 能申请复议B.该纳税人可以查阅稽查局提交的 证据、

21、依据和其他有关材料，但不得 查阅书面答复8C.如果该纳税人在复议决定作出前 要求撤回复议申请，可以撤回D.该纳税人应当在接到税务行政 处罚决定书之日起3个月内提出复 议申请E.如果该纳税人逾期不起诉又不履 行罚款5万元的复议决定，由主管税 务局依法强制执行或者申请法院强 制执行行政处罚法测试题一、单选题1、B .行政处罚法第五十一条当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（三）申请人民法院强制执行。2、A.行政处罚法第三十七条 行

22、政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人， 并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调 查或者检查，不得阻挠。询问或者检查应当制作笔录。行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得 的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定， 在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。3、B.税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（国税发 1996190号）第三条 税务机关对 公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1万元

23、以上（含本数）罚款的 行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法 事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。4、CD; 行政处罚归纳理论分类法律分类设定决定程序行使人身自由罚行政拘留1日以上，15日以下； 合并执行时，不超过 20日。法律一般程序只能由县级 以上公安机 关行使行为罚责令停产停业法律，行政法规，地方性法规听证程序行政机关法律、法规授权的组织受委托的组织吊销许可证或执照法律，行政法规，地方性法规（吊 销企业营业执照只能由法律，行 政法规设定）暂扣许可证或执照法律，行政法规，地方性法规一般程序财产罚罚款法律，行

24、政法规，地方性法规较大数额的，听证程序向几手口一定数额的罚 款法律，行政法规，地方性法规， 规章200元以下 的，简易程 序没收（非法所得和非法律，行政法规，地方性法规一般程序法财物）、,中口绘正法律，行政法规，地方性法规，训诫罚警告规章5、D【解析】本题考核行政处罚的简易程序和当场收缴罚款的规定。选项A正确。根据行政处罚法规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚 款的情形有：依法2&予20元以下的罚款的；不当场收缴事后难以执行的。行政机关及其执法 人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。选项B正确。执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定

25、书当场交付当事人。选项C正确，选项D错误。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起 2日内，交至 行政机关。选项E错误。责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证 程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序。6、D【解析】行政处罚法第四十五条当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。7、D.答案解析本题考核税务行政处罚听证的适用范围。税务行政处罚听证的适用范围 有两种情况：税务机关对公民作出 2 000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作 出10 000元以上（含本数）罚款的行政处罚，吊销税务行政

26、许8、B.答案解析本题考核税务行政处罚听证程序。选项A错误。案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序的进行。选项B正确。听证主持人在听证的过程中认为听证有疑问无法听证辩明，可能影响税务 机关处罚的准确公正，可以宣布听证中止。其他情况都属于听证终止的情形。选项C错误。当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终 止。选项D错误。当事人或其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者 税务机关可以终止听证，而案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人 或者税务机关是否可以终止听证，税务行政处罚实施办法（试行）没有规定 9、D.本题考核税务行政

27、处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口 退税以及吊销税务行政许可证件四种。二、多选题1、BCD【解析】税务行政处罚包括：罚款、没收违法所得；停止办理出口退税、吊销税务 行政许可证件。责令限期改正（行政命令）、收缴或停售发票（行政强制执行措施）、取消 一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等均不属于行政处罚。加收滞纳金属于行政强 制措施。行政处罚法第五十一条 当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关 可以采取下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（三）申

28、请人民法院强制执行。2、CD【解析】税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（国税发 1996190号）第三条 税 务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本 数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经 查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听 证的权利。3、ABC ;4、BC;行政处罚法第十八条 行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法 定权限内委托符合本法第十九条规定条件的组织实施行政处罚。行政机关不得委托其他组织 或者个人实施行政处罚。委托行政机关对受委托的组织实施

29、行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承 担法律责任。受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；不得再委托其他任何组 织或者个人实施行政处罚。第十九条受委托组织必须符合以下条件：（一）依法成立的管理公共事务的事业组织；（二）具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员；（三）对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术 检查或者技术鉴定。5、AB【解析】本题考核行政处罚的听证程序。（1）在听证程序中，当事人享有哪些权利， 行政处罚法未作专门的具体列举规定， C错误；（2）当事人以什么形式提出听证要求， 行政处罚法未作明确规定，选项 D错误。6、AB

30、C;见上单选第四题表7、ABC;（一）行政处罚的管辖（重点把握地域管辖与指定管辖）行政处罚法海关行政处罚实施条例除法律、行政法规另有规定外，由违法行为发生地（地域管 辖）的县级以上（级别管辖）地方人民政府具有行政处罚 权的行政机关（职能管辖）管辖。海关行政处罚由发现违法行为的 海关管辖，也可以由违法行为发 生地海关管辖县级以下的行政机关如果没有法律、行政法规的另行规定或根据县级以上人民政府具有行政处罚权的行政机关的依法委托，不得享有、行使行政处罚管辖权；两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件 管辖上发生争议，双方又协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管

31、辖。（指定管辖）8、BC;1 .听证的特征：（1）听证由行政机关主持；（2）听证公开进行；（3）听证程序只适用于行政处罚领域的特定案件。只有行政处罚实施机关在作出 责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款 I等行 政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。（4） 一般以当事人申请为前提;(5)组织听证是一定条件下行政处罚实施机关的法定程序义务2 .听证适用范围及内容“政处罚法税务行政处罚听证程序实施办法(试行)听证的范围责令停产停业、吊销许可证 ，口执照、较大数额的罚款对公民作出2000兀以上(含本数)罚款或者对法人或者其 他组织作出10000元以上(含本数)罚款、吊销税务行政许

32、可证件适用听证程序听证权“作 出 相应行政处罚 决定 前，告知当事人具有听证的权利应向当事人送达税务行政处罚事项告知书听证申 请的提 出应在行政机关告知后 3日 内提出(申请形式未明确规 t)要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送 达后3日内向税务机关 书面提出听证；逾期不提出的，视为 放弃听证权利行政机 关组织 听证在收到听证申请后多长时诃内举行听证，未作明确规税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证听证通知作出举行听证的决定后，应 当在举行听证的7日前将 ”事项通知当事人在举行听证的7日前将税务行政处罚听证通知书送达当 事人听证的 主持与 参与人本案调查人员主持当事 人

33、可以亲自参加，也可委托 1-2人代理参加听证无明确规定组织听证会工件调查人员提出行政处罚建议，当事人可提出申辩X质证。双方可以辩论由本案调查人员就当事人的违法行为予以指控，并出示事实证据材料，提出行政处罚建议。当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相应问题进行申辩和质证。双方可以辩论制作听证笔录制作笔录，当事人审核无误 小签小无明确规定听证的终止卜明确规定(1)当事人或者其代理人无正当理由不参加的，视为放弃 听证权利，听证应当予以终止；(2)听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩 明，可能影响税务行政处罚的准确公布的，可以宣布中止听 证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再进行听证。(

34、3)听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权 利，声明退出听证会，或者不经听证主持人许可擅自退出听 证会的，听证主持人可以宣布听证终止；(4)听证过程中，当事人或其代理人违反听证秩序，又不 听主持人制止的，致使听证无法进行，听证主持人或者税务 机关可以终止听证9、ABCD;10、ABC;行政处罚法第四十七、四十八条规定11、ABD;行政处罚法第五十一条 当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚 决定的行政机关可以采取下列措施：(一)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；(二)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；(三)申请人民法院强制执行。三

35、、判断题1，；2X; 3X;4X; 5,；6X;:国务院关于贯彻实施 中华人民共和国行政处罚法 的通知(国务院国发199613 号)第二条第二款对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：对非经 营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的， 设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款 不得超过10000元；超过限额的，应当报国务院批准。7，；8，行政处罚法第二十条 行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处 罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。9 V;行政处罚法第二十

36、一条10 X； 11 X； 12，；13 X；行政处罚法第四十二条 行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数 额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的， 行政机关应当组织听证。这三项之外的，当事人无权要求听证。比如行政拘留、警告、小金 额罚款。四、案例分析1、答：(1 )检查时未履行法定程序。税收征管法第 59条规定，税务人员实施检查时应出示税务 检查证和税务检查通知书，该案中税务分局既未下达稽查通知书， 也未出示税务检查通知书。 (2)税务人员超越权限行使检查权。税收征管法规定，税务机关可对纳税人的生产经营 场所及货物存放地进行检查。但没有赋

37、予税务人员对纳税人住宅的检查权。(3 ) 5月2 9日下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通 知后3日内提出听证申请。税务机关不能在法定中请听证的期限内下达处罚决定书。(4)对纳税人处3 0 0 0 0元罚款超越职权。税收征管法第74条只赋予税务所(征管分局)2 0 0 0元以下的行政处罚权。(5)李、钱二人不能主持听证会。行政处罚法第 42条规定”听证由行政机关指定的非本案 调查人员主持。”(6)听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局税务行政处罚听证程序实施办法(试行)第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意 见报告税务机关

38、负责人。然后才可作出决定。(7)要求餐饮部负担听证所需费用不合法。行政处罚法第 42条规定“当事人不承担行政机 关组织听证的费用。”(8)县地税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是税收征管法第88条第2款规定“当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的， 可依法申请行政复议。”地税局换税收征管法第88条第1款规定，以未履行纳税义务作为复议前置条件是错误的；二是餐饮部的复议申请 未超过法定期限，税务行政复议规则规定：税务行政复议应在知道税务机关作出的具体 行政行为后60日内提出。行政复议法测试一、单选题1、A; 2、D; 3、C; 4、D; 5、B; 6、C; 7、D; 8、B; 9、D ; 1

39、0、A;11、D;行政复议法第四条 行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、 及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施，可见，没有公平、合理原 则，复议审理一般是对合法性与适当性进行审理，适当性即合理性，是基于公正原则考量的。 二、多选题1、正确答案ADE答案解析本题考核税务行政复议前置程序的适用。应当先申请复议，对行政复议决定不服，才能向人民法院提起行政诉讼的税务具体行政行为包括：（1）税务机关作出的征税行为；（2）税务机关不予审批减免税或者出口退税；（3）税务机关不予抵扣税款；（4）税务机 关不予退还税款。2、正确答案BDE答案解析本题考核点是税务案件的行政

40、复议前置程序。复议前置的纳税争议只有以下四 种情形：（1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、 免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具 体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣 代缴、代收代缴行为；（2）不予审批减免税或者出口退税；（3）不予抵扣税款；（4）不 予退还税款。3、正确答案ACD 依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出 行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所

41、得 率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。4、 ABC ;5、BC ;税务行政复议规则第四章 税务行政复议管辖第十六条 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政 复议。第十七条 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局 或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议 管辖另有规定的，从其规定。第十八条 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申

42、请裁决。国务院 的裁决为最终裁决。第十九条 对下列税务机关的具体行政行为不服的，按照下列规定申请行政复议： （一）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。（二）对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局 申请行政复议。（三）对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关中 请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级 行政机关申请行政复议。（四）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职 权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（五）对税务机关作出逾期不

43、缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的 税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的 税务机关的上一级税务机关申请行政复议。有前款（二）、（三）、（四）、（五）项所列情形之一的，申请人也可以向具体行政行为发 生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。6、ABD;行政复议法第二十六条以及税务行政复议规则第七十三条申请人在申请行政复议时，依据本规则第十五条规定一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规 定有权处理的，应当在 30日内依法处理；无权处理的，应当在 7日内按照法定程序逐级转 送有权处理的行政机关依法