工业园区风电装备企业税收征管中存在的问题和建议

1、甘肃酒泉工业园区风电装备企业税收征管中存在的问题和建议近年来，酒泉国税征管工作，积极助力于甘肃酒泉工业园区园区的建设。一方面及时为政府提供园区企业税收经济信息和相关税收政策信息。同时，注意在日常工作中发现和调研园区经济发展中存在的问题，并积极向政府谏言献策；一方面着重为企业做好纳税服务，先后建立了多种服务平台，把服务平台前移到企业；为园区企业建立绿色通道，实行特事特办等，极大地方便了企业，取得了政府和企业的肯定。但是，随着园区经济的不断发展，税收征管工作中也出现了一些问题。一、税收征管工作中存在的问题（一）政府部门与税务部门信息不对称问题1. 肃州区国税局工业园区分局按月将装备制造企业的产存销

2、、税收收入情况统计信息及时向其政府、区财政局、工业园区管委会传递，使当地政府部门能及时掌握装备制造行业生产经营及税收完成情况，现已经实现制度化和规范化。2. 政府部门所形成的产值计划、项目招标等信息，税务部门无法获取，政府部门没有为税务部门提供相关信息制度约定，只有税务部门上门所求。3. 政府与税务部门信息沟通渠道的“一边热一边冷”局面，导致税源管理难度加大，税务部门既要掌握企业生产经营实际情况，又要针对政府数据信息与税务数据信息的差异进行核查分析，工作量大，不必要的重复工作增多，耗费了大量的税收征管力量。4. 政府部门经济指标指令与税务部门指标口径不一致，导致税务部门增加不必要的工作。如：工

3、业总产值核实问题，由于管委会是按照一定时期不变价格（报告期初测算价格或期初项目招标价格）计算，税务部门和企业是按照现行价格（报告期产品销售价格）计算。同时，在计算成品口径上，管委会均按照整机计算，而园区组装风机的企业均没有实现整机组装，只是组件组装。税务部门仅为工业总产值的不一致，就需要进行多次的调查核实，浪费了人力，耗费了工作时间，没有实际意义。（二）企业与税收信息不对称问题1. 肃州区国税局工业园区分局为园区内企业提供了全方位、立体化的纳税服务，诸如：建立1236热线系统平台，提供6项服务；建立QQ 群信息传输平台，及时答疑企业涉税问题；建立企业诉求事项协调会议制度，定期和不定期举行税企联

4、席会议，及时解决企业诉求事项；开辟绿色通道实行特事特办，急事急办，全过程陪同办理、涉税事项网上办理、建立新能源设备制造业税收服务者队伍等等，及时为企业提供了税收政策和征管信息；2. 入驻工业园区的公司均为集团公司的子公司，这就形成了“大企业管理小企业运行”的非正常局面，由此造成了很多问题。一是子公司按照集团公司标准进行机构设置，机构齐全，部门众多，各部门各行其责，分工明确，工作流程复杂，尤其是对外提供相关生产经营信息和财务信息，需要层层请示和批准，严重的影响了税务管理信息采集工作；3. 企业对为税务管理部门提供相关生产经营信息，普遍抱有不信任态度，认为涉及到企业商业秘密，关乎企业利益问题，均采

5、取各种理由进行推脱，不予提供，导致税务机关按照征管法规定采集相关信息的难度。4. 企业与税务信息沟通渠道也形成了“一边热一边冷”的怪现象，由于征管基础数据信息无法及时准确取得，造成征管基础工作不扎实，如常税收征管工作年度增加。实际上出现了服务标准高，征管难度大的不良局面。（三）子公司会计核算不完整的问题1. 风机组装企业的主要材料采购权均由总公司掌控，子公司没有处置权；2. 风机产品组装均由总公司派单，子公司需按照总公司的生产计划单进行生产；3. 风机产品定价均由总公司决定，子公司需按照总公司决定的价格与总公司结算；4. 子公司会计人员均由总各公司调派，流动性大，造成人员不熟悉，涉税信息前后不

6、衔接等问题，增加涉税工作的难度。二、园区装备制造业发展中存在的问题（一）企业组装产品结构组成差异，利润率空间小。 一是产品结构不同导致产值差异。东汽目前已经实现了整机组装（2011年二季度开始），产值比率100%，毛利率在8%12%之间；华锐目前组装主机箱和轮毂，产值比率为66%左右，毛利率在8%14%之间；金风科技目前机舱和叶轮，产值比率为26%左右，毛利率在8%14%之间。二是利润空间小。除塔筒、叶片产品利润率在12%以外，风电主机组件产品一般在8%-10%。由于关联企业的子公司毛利率偏低，直接影响增值税和所得税实现。(二 装备制造企业核心部件没有当地化目前园区内没有一家企业将产品的核心部

7、件移置，导致园区内装备制造企业产品工业增加值抵，经测算三家风机制造企业的工业增加值仅为15%左右。（三）园区内相配套的服务产业空白目前园区新能源装备制造业发展已经有了相当大的规模，但是与其相配套的科技研发、职业培训、产品检测以及其他服务项目等都没有形成。三、建议（一）政府部门应加大对税务部门的支持力度1. 规范和统一经济指标口径，政府部门要与税务部门协调一致，交流需掌握的经济指标及其指标口径、提供方式及时间，以减少政府与税务部门之间的协调内耗。2. 政府部门应及时向税务部门提供诸如项目投标信息、园区经济年度计划以及政府与企业经济协议等等有关经济税收发展信息，为税务部门更好的进行税收经济分析，加

8、强税源管理提供强力支持。为此应建立相应的信息沟通机制，确保政府与税务之间信息渠道的循环运行。3. 近年来国税部门投入园区税源管理力量不断增加，税务成本急剧增大，请求政府在财力财力上给予支持，使肃州区国税局园区税务专业分局建设成全职能分局，为园区经济建设提供切近式税收服务。（一）重新定位甘肃酒泉工业园区，优化园区内产业结构1. 政府要强化与金风、华锐、东汽等大型集团深层次的联合，着眼于地方长远利益，考虑与企业以及有关联的高等大中院校合作，成立以高等院校分校，培养职业技术人才。2. 政府要建立与风电及其装备制造研发机构的合作，考虑在园区内建立研发分支机构，建立风机产品检验中心等等。3. 研究出台配

9、套服务项目建设政策，鼓励投资者在园区内建设服务项目。4.充分发掘我市风电资源的地理优势，将风机实验基地 建设作为近期立项重点进行攻关，争取在我市建立国家级风 电设备实验基地。这样一来一方面可以争取中央政策的支 持，一方面增加了对风电装备企业的吸引力，同时也是对风 机之奥企业的一个绑定 5.发挥政府的行政作用，引导企业优化产品结构，促进 酒泉风电基地产值、税收等利益的最大化。 一是加快“6+2”产业结构调整及优化进程，通过扩大 产能、拉长产业链的方式，实现由风电基地建设带来的产值 最大化。 二是政府要积极与风机生产总公司协商，增加组件份 额，争取在园区内达到 100%，据调查，东汽将从 2011

10、 年二 季度起，将达到 100%。 三是政府要积极与风机生产总公司协商，提高园区内子 公司的组装产品的毛利率。目前，华锐、金风毛利率保持在 12%左右。 四是为企业申请高新技术企业创造良好的条件，以增加 对风电装备之奥企业的吸引力。目前中材科技已我市申请到 了高新技术企业资格，但是其他企业均为申请。 （二） 装备制造企业要认真履行征管富赋予的纳税义 务 1.装备制造企业应按照税收征收管理法第六条的规 定“纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关 规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款 有关的信息。 ”肃州区国税局工业园区分局，无条件的提供 有关涉税信息，不能以工业秘密、向

11、董事会请示等为理由拒 绝或推脱提供。税务机关将按照税法规定应用相关信息，承 诺为企业保密。 2.装备制造企业的财务人员和办税人员要保持相对稳 定，同时要熟悉国家税收政策，积极参加税务部门举办的各 种培训班和座谈会，以便保持正常的税企联系。 （三）强化基础税源管理，加大税收分析监控力度，确 保税收应收应收。 税务部门将在如下几个方面强化园区税收征管工作 1. 尽快对企业的财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件等，进行备案。对企业银行账户进行备 案，健全企业基础档案。 2.做好子母公司的关联申报管理工作。根据中华人民 共和国企业所得税法第四十三条、国税发201079 号、 国税发20

12、102 号、国税发2008114 号，要求企业填 报关联关系表 关联交易汇总表 购销表 劳务表 等相关关联交易资料，加大对关联交易的审核力度。积极开 展风电装备制造行业的反避税工作，加强对关联交易企业的 调查。 3.建立风电及风电制造业的行业管理制度。一是通过 定期分析风电及风电制造行业的收入、税负和弹性，建立实 用可行的行业收入预测和分析模型。二是剖析风电及风电制 造行业特点，深化纳税评估。三是拓展外部信息渠道，强化 信息采集。了解行业生产发展的情况，掌握第一手行业动态 信息。最大限度地获取第三方涉税信息，对重点行业的涉税 信息进行采集实现涉税信息交换和资源共享。 4.完善沟通机制，优化纳税服务。建立税务机关与重点 企业的定期沟通互动机制。定期以座谈会、研讨会、宣讲会、 论坛等形式与重点行业企业进行互动沟通，宣传税收法规， 了解企业意见，回应企业相关涉税问题，帮助企业间相互交 流有关税收实务的做法和经验，对相关的政策落实与执行情 况建立定期、连续、顺畅的反馈机制。充分考虑行业的差别 需求，寓管理于服务，创新和优化纳税服务手段。 5.建议在风电