征管论文浅谈漏征漏管户存在的原因及对策

1、浅谈“漏征漏管户”存在的原因及对策市国税局征收管理科漏征漏管问题, 不仅是长期困扰税收征管的难点问题, 而且是工 作中的老生常谈问题。 多年来, 我局通过加强征管、 实施精细化管理, 最大限度的做到了应收尽收,但在漏征漏管问题上,仍时有发生,履 禁不止。 就其产生成因以及解决问题的对策, 笔者现将结合我国税局 的工作实际浅谈一下自己的看法。一、漏征漏管的产生原因(一部分纳税人产生认识上的“误区” ,不主动申请办理税务 登记, 故意逃避国税机关的管理; 或把未达起征点不征税与不需办理 税务登记划上等号。一些纳税人由于纳税意识较差, 有视缴纳国税是额外增加纳税人 负担的抵触心理,虽办理了工商营业执

2、照,但不及时办理税务登记, 不及时如实申报纳税。个别经营者认为有了营业执照就可以正常营 业,不属违法经营,至于税务登记的事到了非办不可再办不迟,纳税 申报等国税机关发出通知后再申报, 能逃避纳税义务就逃, 能躲则躲, 能瞒则瞒, 根本不主动去国税机关办理税务登记证。 更有一些认为办 理了税务登记证,就必须要交国税或地税,不如不办,装聋作哑,躲 一天算一天。甚至一些个体纳税人认为,国税机关把起征点提高至 5000元起,未达 5000元的经营额不用交税,也就等同于不用办理税 务登记, 无需税务机关管理。 如我局今年 3月份至 7月份的漏征漏户 清理,我市办理了工商营业执照的户数有 14003户,清

3、理前,办理国税税务登记证纳入管理有 6218户,漏征漏管理户数占 55.59%。清理 后,纳入正常管理的户数为 9539户,漏征漏管户数仍占 31.88%。 (二征管力量不足,人员老龄化,工作难以达到全面深入,留 下征管“盲区” 。近年来, 随着国税部门税收征管模式改革的不断深入, 市场经济 的快速发展,管户越来越多,任务量和工作量越来越大,其次是近几 年来,抓内部管理制度完善,各种会议、学习、培训、活动等应接不 暇, 加之我局人员年龄不断老化, 退休干部逐年增多, 新员补充甚少, 征管力量显得忧为不足。 就我局税源管理部门而言, 原全局税源管理 部门共有 52人,平均年龄 50岁,参与税源管

4、理 45人。近来退休 3人,目前参与税收管理只 42人。自实行税收管理员制度以来,我局 实行分行业分类管理, 人均管理 200余户 (包括未达到起征点和涉农 经营户及应办理税务登记证户 ,多的达到 600余户,所以尽管广大 税收管理人员不辞劳苦,一人多岗,上下应付,但仍不能完全解决人 手少、 工作多的矛盾, 一定程度上影响了管户工作在广度上的拓展和 深度上的挖掘, 从而使一些地处偏僻、 边远和场所隐蔽的业户漏逸于 税收监管之外,留下征管“盲区” 。(三部门信息不能共享,缺乏与有关部门的协调与配合,为漏 征漏管户的存在提供了空间。尽管国家和各级政府部门强调要求,工商、公安、技术监督、国 税、地税

5、等部门应加强信息共享,在工作上要搞好配合,取得联系。 但在实际工作中, 信息共享制未以条文规定形式固定下来, 各部门均以保密制度为借口, 设立繁多的部门障碍, 这在一定程度上制约了信 息共享。加之缺乏与相关部门配合的具体措施,因此,国税部门获取 的涉税信息资料及得到有关部门的协调与配合也不尽人意。 具体工作 中,在工商部门办理工商登记的业户或是早已转让、变更了,这些情 况尚不为国税部门所掌握。 这种信息交换滞后, 部门协调配合受制约 的格局,为漏征漏管户生存提供了一定的空间。(四少数税务人员工作不负责,缺乏进取精神,个别人员故意 手下留“户” ,也是产生漏征漏管户的一个原因。国税机关因为人力不

6、足制约做好管户工作, 是客观原因; 而主观 方面的原因也存在:一些国税人员责任心不强, 不深入细致的做管户 调查、掌握工作主动,只满足于现有可供完成任务的税源,不按要求 进行精细化管理, 致使一些管户漏征漏管。 还有个别国税人员碍于 “人 情” ,顾及“关系” ,甚至为吃、占、拿、要行方便,故意为应管户网 开一面,压户不报,甚至帮忙给纳税人出点子,搞假停歇业,人为地 形成漏征漏管。(五目前机构设置“高度集中”格局,也是产生漏征漏管户的一个 原因。我市是清远市乃至广东省最大的县级市,全市总面积 5671平方 公里,总人口 108万人,现有乡镇 24个。东西最大距离 120千米, 南北最大距离 8

7、3千米。 原我局按区域范围设置 5个分局, 几经变革, 目前我局共有东、西、中三个税源管理单位,管辖 9539户纳税人。 由于地域辽阔, 点线过长, 各管理单位派出税收管理人员执行涉税事项核查时,往往一天也只能跑一至二个乡镇,耗时费力,效率不高。 加之目前人力资源严重不足, 交通工具相当有限, 正常管理工作都难 以达到全面深入。 这与当地快速发展经济现实不相适应, 管理力度严 重滞后,客观上形成漏征漏管。二、解决漏征漏管户问题的对策及建议(一 、通过各种形式,广泛宣传税法。由于无论是主观或客观的 漏征漏管户,都是偷逃国家税款,违反税法的行为,都应受到法律制 裁。因此,只有通过形式多样的宣传,使

8、税法家喻户晓,进一步增强 全民依法纳税光荣的观念,消除逃避纳税义务的意念。(二 、人事制度略向基层倾斜,充实国税基层征管力量。每年新 吸收的公务员,尽可能充实到基层税务机关,充实到税收管理队伍。 这些新生力量有文化、有知识,素质高,有较高工作热情,容易接受 新事物。 把他们充实到征管一线, 无疑是给这支征管队伍输入了新的 活力,征管队伍素质亦会有较大提升。(三 、进一步完善信息共享和部门协作制度。政府、工商、公 安、技术监督、银行、国地税等部门的信息资料共享以条文、规定等 形式确立下来, 出台相应的部门协作配合具体操作措施, 形成完善的 信息共享,相互密切配合的网络体系,使漏征漏管户无法存在。

9、 (四 、建立健全举报制度,加大严厉打击漏征漏管户力度。加 强税收征管清除漏征漏管户, 不能只靠税务专业队伍, 要充分发动群 众, 利用人民群众的力量对漏征漏管户的违法行为进行打击。 各级税 务机关要建立起健全的举报制度, 设立举报中心, 及时处理举报案件,兑现举报奖励。同时,在查处漏征漏管户中要依法办事,严厉打击。 只有这样,在广大群众的监督之下,漏征漏管户才会无处藏身。 (五 、增强服务意识,提供优美纳税环境,促进依法纳税申报 水平提高。税务部门在严格执法的同时,要增强服务意识,以“纳税 人满意不满意、纳税人高兴不高兴”为宗旨,创造一个文明征收、优 质服务的办税环境, 让纳税人在履行纳税义

10、务时, 真正享有纳税人应 有的权利,进一步促进纳税人依法纳税观念。(六 、增强内部制约机制,创造公平的纳税环境。税务机关要 健全内部监督管理机制, 着力做好风险防范, 对有意识造成漏征漏管 的税务人员,要采取通报批评、行政处分等措施,给予严肃处理。对 以税谋私、 故意隐瞒管户造成严重后果者, 要追究其法律责任。 同时, 在执行政策中要杜绝人情税发生,要公开办税序、公开税收定额、公 开违章处理结果,做到公平税务,使广大纳税人交上明白税,从而促 进纳税人主动纳税意识增强, 使想通过人情手段偷逃纳税义务的意识 消除,有效遏止漏征漏管户的滋生。(七 、加大征管经费投入,实行以高科技,以现代化手段管税。 由于我市近年经济快速发展, 交通通讯日益发达, 现代科技不断发展, 偷逃纳税义务手段更加隐蔽、 更加高明, 这就要求我们对税源管理部 门投入更多的人力和更先进高科技工具加强管理, 俗语说得好 “力不 到不为财” 。如不加大征收工具投入,提高税收管征的科技水平,还 停留在“既要牛耕田,又不想牛给吃草”思想意识,势必会给偷逃税 者以可乘之机。总之