会计分录答案

1、会计分录 （一）筹集资金的核算1借：银行存款 5000000 2借：固定资产320000 3借：无形资产150000贷：实收资本正大公司2500000 贷：实收资本320000 贷：实收资本150000 宏远公司1500000 和利公司1000000 4借：银行存款500000 5借：短期借款40000 6借：资本公积 100000 贷：短期借款500000 贷：银行存款40000 贷：实收资本国家资本60 000 法人资本 40 0007借：银行存款12 000 000 8借：银行存款1000000 贷：股本 2 000 000 贷：实收资本丙投资 500000 资本公积 10 000 00

2、0 资本公积 5000009-1借：银行存款5000000 9-2借：财务费用25000 9-3 借：应付利息 300000 贷：长期借款5 000 000 贷：应付利息 25000 贷：银行存款300 000 9-4 借：长期借款5000000 10借：银行存款500000 贷：银行存款 5000000 贷：资本公积500000 （二）供应过程的核算1借：原材料100000 2借：原材料A材料60000 3借：预付账款70 000 应交税费增（进）17000 应交税费增（进）10200 贷：银行存款70000 贷：实收资本 117000 贷：其他货币资金银行汇票 702000 贷：其他货币资

3、金银行汇票 585004借：原材料C材料70000 5借：在途物资A材料30000 6. 1500÷（100+200）=5 应交税费增（进）11900 B材料70000 借：原材料A材料 30500贷：预付账款70 000 应交税费增（进）17000 B材料 71000银行存款11900 贷：应付账款大容公司117000 贷：在途物资A材料30000 7.借：应付账款大容公司117000 8借：固定资产95000 B材料70000 贷：应付票据117000 贷 银行存款 93600 银行存款 1500 库存现金 1400 9-1 支付设备款 9-2支付安装费 9-3 安装完毕交付使用

4、借：在建工程 310 000 借：在建工程 50 000 借：固定资产 360 000 应交税费增（进）51 000 贷：银行存款 50 000 贷：在建工程 360 000贷：银行存款 361 000（三）生产过程的核算 1借：生产成本甲产品120000 2借：生产成本甲产品67000 3借：生产成本甲产品5080 乙产品78000 乙产品47000 乙产品4000 制造费用 3000 制造费用 17100 制造费用 1920 管理费用 2000 管理费用22800 管理费用 1100 贷：原材料A材料203000 贷：应付职工薪酬153900 贷：应付职工薪酬福利费121004借：应付职工

5、薪酬工资153900 5借：应付职工薪酬福利费1900 6-1借：管理费用3078 贷：应交税费应交个人所得税14800 贷：库存现金 1900 贷：应付职工薪酬 工会经费3078 其他应付款 应付社会保险15000 6-2 借：应付职工薪酬 工会经费3078 7. 借 其他应收款王平 2000 应付住房公积金14100 贷：银行存款 3078 贷 库存现金 2000 银行存款 110000 8. 借 管理费用1160 9. 借 制造费用 540 10. 借 制造费用1000库存现金840 管理费用350 管理费用1500贷 其他应收款王平2000 贷 库存现金 890 贷 银行存款 2500

6、11 借 预付账款预付保险12000 12借 制造费用 440 13借：制造费用30000 预付报刋费1200 管理费用 660 管理费用40000贷 银行存款 13200 预付账款预付保险1000 贷 累计折旧70000 预付报刋费10014借 管理费用2000 15借 生产成本甲产品 5000 16 借 库存商品甲产品27000 贷 累计摊销 2000 乙产品 7000 乙产品33200 贷 制造费用 12000 贷 生产成本甲产品27000 乙产品33200 （四）销售过程核算1-1借 应收账款青海234000 2-1借 应收票据936000 3借 应收票据 234000 贷 主营业务收

7、入 200000 贷 主营业务收入 800000 贷 应收账款青海234000 应交税费增（销）34000 应交税费增（销） 13600 1-2借 主营业务成本100000 2-2借：主营业务成本400000 4-1. 借 应收账款长虹厂241000 贷 库存商品 100000 贷 库存商品 400000 贷 主营业务收入2050005. 借 银行存款300000 6. 借 银行存款241000 应交税费增（销）35850贷 预收账款-星海厂3000000 贷 应收账款长虹厂241000 库存现金 1507. 借 预收账款-星海厂280800 8 借 预收账款-星海厂19200 4-2借：主营

8、业务成本 90000贷 主营业务收入240000 贷 银行存款 19200 贷 库存商品 90000应交税费增（销）408009. 借：应收账款631800 10借：银行存款619164 111借 应收账款A公司234000贷：主营业务收入540000 财务费用12636 贷 主营业务收入 200000 应交税费增（销）91800 贷：应收账款631800 应交税费增（销）34000 12-1借 银行存款5850 12-2借：其他业务成本 3000 11-2借：主营业务成本140000贷：其他业务收入 5000 贷： 原材料3000 贷 库存商品 140000应交税费增（销）850 11-3

9、冲回原记录 借：主营业务收入 20000013借 销售费用广告费6000 14借 销售费用300 应交税费增（销）34000 展览费2000 贷 库存现金300 贷：应收账款A公司234000 贷 银行存款 8000 11-4借：库存商品 140000贷：主营业务成本14000015 借 营业税金及附加 7480 16借 应交税费应交增值税（已交税金）68000 17. 借 银行存款58500贷 应交税费应交城建税 4760 应交城建税 4760 贷 应收票据58500 应交教育费附加2040 应交教育费附加2040 18借：应付账款20000应交地方教育费附加680 应交地方教育费附加680

10、 贷：银行存款 20000 贷 银行存款 7548019. 借 预收账款 2000 20-1确认非货币性福利 20-2 发放时 20-3结转成本贷：其他业务收入2000 借：管理费用3510 借：应付职工薪酬3510 借：主营业务成本2100贷：应付职工薪酬3510 贷：主营业务收入3000 贷：库存商品2100 应交税费应交增值税（销）510（五）利润形成和利润分配的核算1借 管理费用4500 2借 应付账款18000 3借 营业外支出50000 4借 营业外支出 20000 贷 库存现金4500 贷 营业外收入18000 贷 银行存款 50000 贷 固定资产清理 20000 5借 银行存

11、款 20000 6 借：管理费用21500 7借 应收利息5000 8借 银行存款 150000 贷 营业外收入20000 贷：应交税费车船使用税1500 贷：投资收益 5000 贷：投资收益 150000 房产税200009 借 主营业务收入 350 000 10借 本年利润330 000其他业务收入 10 000 贷 主营业务成本 210 000营业外收入 20 000 营业税金及附加 8 500投资收益 150 000 其他业务成本 7 000贷 本年利润 530 000 管理费用 销售费用 8 000 财务费用 2 000 营业外支出 60 000利润总额=200 000 所得税费用=

12、200 000×25%=50 00011-1 借 所得税费用 50 000 11-2借 本年利润 50 000 贷 应交税费-应交所得税50 000 贷 所得税费用 50 000 12 借 本年利润800 000 13借 利润分配提取法定盈余公积80 000贷 利润分配未分配利润800 000 提取任意盈余公积100000 提取法定公益金40 000 贷 盈余公积 220 000 14借 利润分配应付股利 450000 15 借 盈余公积 50 000 贷 应付股利 450000 贷 实收资本国家资本30000法人资本20 00016借 应交税费-应交所得税50 000 17借 利润

13、分配未分配利润670000贷 银行存款 50 000 贷利润分配提取法定盈余公积80000提取法定公益金40 000 任意盈余公积100000 应付股利45000018.2009年12月31日，飞虹公司所有者权益总额=（690000+70000+60000+120000+850000-70000）=1 720 000元（六）应收账款减值核算（1） 06年末应提取坏账准备=2 400 000×5%=120000 （2） 07年3月发生坏账时 借：资产减值损失120 000 借：坏账准备3 200 贷： 坏账准备 120 000 贷：应收账款 3 200（3）07年末应提取坏账准备=2

14、880 000×5%（120 000-3 200）=144 000-116 800=27 200借：资产减值损失27 200 贷： 坏账准备27 200（4）08年7月15日 借：应收账款 3 200 借：银行存款 3 200 贷：坏账准备3 200 贷：应收账款 3 200 （5）08年末应提取坏账准备=2 000 000×5%（144 000+3 200）=100 000-147 200=-47 200 做冲减分录 借：坏账准备 47 200 贷：资产减值损失47 200（七）固定资产的核算1（1）设备报废，转销原价及累计折旧。（2）支付设备清理费用 （3）残料作价入库

15、 （4）转报废净损失。借 固定资产清理600 借 固定资产清理300 借：原材料 700 借：营业外支出200累计折旧11400 贷 库存现金300 贷：固定资产清理700贷 固定资产清理200贷 固定资产12 0002（1）将出售汽车转入清理 （2）变价收入 （3）支付清理费 （4）计算营业税 借 固定资产清理25000 借 银行存款35 000 借 固定资产清理500 借 固定资产清理1750 累计折旧30000 贷 固定资产清理35 000 贷 库存现金500 贷 应交税费应交营业税 1750固定资产减值准备5000 （5）结转出售汽车净收益 借：固定资产清理 7 750贷 固定资产60

16、000 贷：营业外收入 7 7503（1）将毁损汽车转入清理 （2）支付清理费 （3）收回残料款 （4）应由保险公司与当事人赔偿借 固定资产清理40 000 借 固定资产清理1500 借 银行存款3 000 借其他应收款保险公司20 000 当事人2000累计折旧43 000 贷 银行存款 1500 贷 固定资产清理3 000 贷 固定资产清理22 000贷 固定资产83 000（5）结转毁损汽车净损失 借：营业外支出16 500 贷：固定资产清理 16 500（八）交易性金融资产的核算（1）1月12日购入B公司股票时 （2）3月10日出售B公司股票时借：交易性金融资产成本2 000 000 借：其他货币资金存出投资款 2 140 000 贷：其他货币资金存出投资款 2 000 000 贷：交易性金融资产2 000 000 借：投资收益 12 000 投资收益 140 000贷：其他货币资金存出投资款12 000 借：投资收益 1800贷：其他货币资金存出投资款 1800十一、财产清查 1借：库存现金20 2借：待处理财产损溢20 3借：待处理财产损溢5 4借：其他应收款出纳员5 贷：待处理财产损溢20 贷：营业外收入 20 贷：库存现金 5 贷：待处理财产损溢 55借：待处理财产损溢150 6借：管理费用100 7 借：待处理财产损溢14000 8借：营业外支出5700 贷：