典当行业审计报告附注

1、附件 2：附注一、附注概述附注是财务报表不可或缺的组成局部， 是对在资产负债表、 利润表、 现金流量表和所有 者权益变动表等报表中列示工程的文字描述或明细资料， 以及对未能在这些报表中列示工程 的说明等。附注与资产负债表、 利润表、现金流量表、 所有者权益变动表等报表具有同等的重要性， 是财务报表的重要组成局部。 报表使用者了解企业的财务状况、 经营成果和现金流量， 应当 全面阅读附注。二、附注披露的内容 附注应当按照如下顺序披露有关内容 :一 企业的根本情况1、企业注册地、组织形式和总部地址。2、企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或效劳、客户 的性质、销售策略、

2、监管环境的性质等。3、母公司以及集团最终母公司的名称。4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。二 财务报表的编制根底三 遵循企业会计准那么的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准那么的要求， 真实、完整地反映了企业的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。以此明确企业编制财务报表所依据的制度根底。 如果企业编制的财务报表只是局部地遵循了企业会计准那么，附注中不得做出这种表述。四 重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准那么的规定， 企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计， 不重要 的会计政策和会计估计可以不披露。1、重要会计政策的说明 企业在发生某项交易或事项允许选用不同的会计

3、处理方法时， 应当根据准那么的规定从允 许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策， 比方， 存货的计价可以选择先进先出 法、加权平均法和个别计价法等。 为了有助于报表使用者理解， 有必要对这些会计政策加以 披露，包括： 1财务报表工程的计量根底。 会计计量属性包括历史成木、 重置本钱、可变现净值、 现值和公允价值， 这直接显著影响报表使用者的分析， 这项披露要求便于使用者了解企业财 务报表中的工程是按何种计量根底予以计量的，如存货是按本钱还是可变现净值计量等。2会计政策确实定依据，主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认 的工程金额最具影响的判断。 例如， 企业应当根据本企业业

4、务的实际情况说明确定金融资产 分类的判断标准等。 这些判断对在报表中确认的工程金额具有重要影响。因此， 这项披露要求有助于使用者理解企业选择和运用会计政策的背景，增加财务报表的可理解性。2、重要会计估计的说明 财务报表列报准那么强调了对会计估计不确定因素的披露要求， 企业应当披露会计估计中 所采用的关键假设和不确定因素确实定依据， 这些关键假设和不确定因素在下一会计期间内 很可能导致对资产、负债账面价值迸行重大调整。在确定报表中确认的资产和负债的账面金额过程中， 企业有时需要对不确定的未来事项 在资产负债表日对这些资产和负债的影响加以估计。例如， 固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去

5、处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定， 在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，并选择适当的折现 率，应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率为什么是合理的等等。又如，为正在进行中的诉讼确认预计负债时最正确估计数确实定依据等。这些假设的变动对这些资产和负债工程金额确实定影响很大，有可能会在下一个会计年度内做出重大调整。因此，强调这一披露要求，有助于提高财务报表的可理解性。五会计政策和会计估计变更以及过失更正的说明企业应当按照?企业会计准那么第 28号一一会计政策、会计估计变更和过失更正?及其 应用指南的规定，披露会计政策

6、和会计估计变更以及过失更正的有关情况。六报表重要工程的说明企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要工程的构成或当期增减变动情况，并且报表重要工程的明细金额合计，应当与报表工程金额相衔接。在披露顺序上，一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其工程列示的顺序。企业对报表重要工程的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其工程列示的顺序， 采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。 报表重要工程的 明细金额合计，应当与报表工程金额相衔接。I、货币资金的披露格式如下：表4-6工程期末账面余额年初账面余额库存现金银行存款其他货币资金

7、合计2、交易性金融资产的披露格式如下:表4-7工程期末公允价值年初公允价值1、交易性债券投资2、交易性权益工具投资3、制定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4、衍生金融资产5、其他合计3、应收款项1应收账款按账龄机构披露的格式如下:表4-8账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内含1年1年至2年含2年2年至3年含3年3年以上合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。2应收账款按客户类别披露的格式如下:表4-9客户类别期末账面余额年初账面余额客户1其他客户合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。4、存货1存货的

8、披露格式如下:表 4-10存货种类年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额1、绝当物品2、低值易耗品合计2存货跌价准备披露格式如下:表 4-11存货种类年初账面余额本期计提额本期减少额期末账面余额转回转销1、绝当物品2、低值易耗品合计3发放贷款和垫款贷款和垫款按个人和企业发布情况的披露格式如下:表 4-12工程期末账面余额年初账面余额个人贷款和垫款动产质押贷款财产权利质押贷款 房地产抵押贷款企业贷款和垫款动产质押贷款财产权利质押贷款 房地产抵押贷款贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值贷款和垫款按行业分布情况的披露格式如下:表 4-13行业分布期末账面余

9、额比例年初账面余额比例%农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其它行业贷款和垫款总额减：贷款损失准备 其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：典当企业可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。贷款和垫款按地区分布情况的披露格式如下：表 4-14地区分布期末账面余额比例年初账面余额比例%华南地区华北地区其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备 其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：典当企业可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。贷款和垫款按担保物类别分布情况的披露格式如下:表 4-15工程期末账面余额年初账面余额动产质押贷款财产权利质押贷款房地产抵押贷款合计逾期贷款的披露格式如

10、下:表 4-16工程期末账面余额年初账面余额逾期1天至90 天含90天逾期90天至360天含360 天逾期360天至3年含3年逾期3年以上合计逾期1 天至90天含90天逾期90 天至360 天含360 天逾期360天至3年含3年逾期3年以上合计动产质押贷款财产权利质押贷款房地产抵押贷款合计贷款损失准备的披露格式如下:表 4-17工程本期金额上期金额单项组合单项组合期初余额本期计提本期转出本期核销本期转回收回原转销贷款和垫款导致的转回贷款和垫款因折现价值上升导致转回 其他因素导致的转回期末余额注：本期转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准

11、备。绝当金额指绝当涉及的贷款以及应收未收的利息和综合费用表 4-18工程本期发生额上期发生额动产质押贷款绝当金额财产权利质押贷款绝当金额房地产抵押贷款绝当金额合计5、可供出售金融资产的披露格式如下:表 4-19工程期末公允价值年初公允价值债券其中：债券类别1权益工具其中：权益类别1其他合计6、持有至到期投资的披露格式如下:表 4-20工程期末账面余额年初账面余额期末公允价值债券其中：债券类别1其它持有至到期投资合计减：持有至到期投资减值准备持有至到期投资账面价值7、长期股权投资1长期股权投资的披露格式如下:表 4 21被投资单位期末账面余额年初账面余额1.合计2被投资单位由于所在国家或地区及其

12、他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。3当期及累计未确认的投资损失金额。8、固定资产1固定资产的披露格式如下:表 4 22工程年初账面余额本期增加 额本期减少 额期末账面余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具2企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、账面价值、公允 价值、预计处置费用和预计处置时间等。9、无形资产1各类无形资产的披露格式如下:表 4 2

13、3工程年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1.二、累计摊销额合计1.三、无形资产减值准备累计金额合计1.四、无形资产账面价值合计1.2计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额10、递延所得税资产和递延所得税负债1已确认递延所得税资产和递延所得税负债的披露格式如下:表 4-24工程期末账面余额年初账面余额一、递延所得税资产1合计二、递延所得税负债1、合计2未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额存在到期日的，还 应披露到期日。资产减值准备的披露格式如下：11、资产减值准备的披露格式如下：表 4 25工程年初账面余额本期计提额本期减少额期末账面余额转回转销

14、一、坏账准备二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他合计12、其他资产的披露格式如下:表 4-26工程期末账面价值年初账面价值应收股权其他应收款抵债资产合计注：抵债资产的类别、减值准备计提、本年处置情况及未来处置方案，应同时予以披露。13、职工薪酬1应付职工薪酬的披露格式如下:表 4-27工程年初账面余 额本期增加 额本期支付 额

15、期末账面余 额一、工资、奖金、津贴和补助二、职工福利费三、社会保险费5工伤保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计2企业本期为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。14、应交税费的披露格式如下:表 4 28税费工程期末账面余额年初账面余额合计15、短期借款和长期借款1借款的披露格式如下:工程短期借款长期借款期末账面余额年初账面余额期末账面余额年初账面余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合计2对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未归复原 因和预期还款等进行披露。16、

16、其他负债的披露格式如下:表 4-30工程期末账面余额年初账面余额应付股利其他应付款合计17、利息净收入利息净收入的披露格式如下:表 4-31工程本期发生额上期发生额利息收入银行存款发放贷款及垫款其中：个人贷款和垫款公司贷款和垫款债券投资其他其中：已减值金融资产利息收入利息支出借款发行债券其他利息净收入利息净收入按担保物类别的披露格式如下:表 4-32工程本期发生额上期发生额动产质押贷款利息收入财产权利质押贷款利息收入房地产质押贷款利息收入合计18、手续费及佣金净收入的披露格式如下:表 4-23项目本期发生额上期发生额手续费及佣金收入评估和鉴定咨询费其他手续费及佣金支出手续费支出佣金支出手续费及

17、佣金净收入19、投资收益的披露格式如下:表 4-34项目本期发生额上期发生额以公允价值量且其变动计入当期损益的权益工具投资可供出售权益工具投资长期股权投资其他合计20、公允价值变动收益的披露格式如下:表 4-35项目本期发生额上期发生额交易性金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具衍生工具其他合计21、业务及管理费的披露格式如下:表 4-36项目本期发生额上期发生额电子设备运转费平安防范费物业管理费其他合计22、资产减值损失的披露格式如下:表 4-37工程本期发生额上期发生额一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他合计23、营业外收入的披露格式如下:表 4-38工程本期发生额上期发生额1、非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得合计24、营业外支出的披露格式如下:表 4-39工程本期发生额上期发生额1、非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损