商业银行风险监管核心指标(试行)

1、实用标准文档商业银行风险监管核心指标（试行）第一章总则第一条为加强对商业银行风险的识别、评价和预警，有效防范金融风险，根据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法和中华人民共和国外资金融机构管理条例等法律法规，制定商业银行风险监管核心指标。第二条商业银行风险监管核心指标适用于在中华人民共和国境内设立的中资商业银行。第三条商业银行风险监管核心指标是对商业银行实施风险监管的基准，是评价、监测和预警商业银行风险的参照体系。第四条 商业银行应按照规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标。第五条银监会对商业银行的各项风险监管核心指标进行水平分析、同组比较分析及检查监督，并根据具体

2、情况有选择地采取监管措施。第二章核心寸旨标 第六条 商业银行风险监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。第七条 风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静态指标。第八条 流动性风险指标衡量商业银行流动性状况及其波动性，包括流动性比例、 核心负债比例和流动性缺口率，按照本币和外币分别计算。（一）流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25% （二）核心负债比例为核心负债与负债总额之比，不应低于60%o （三）流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与 90天内到期表内外流动性资

3、产之比，不应低于-10%。第九条 信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度三类指标。（一）不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5% （二）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%o该项指标为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%o （三） 全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%o第十条市场风险指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包

4、括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度。（一）累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不应高于20%具备条件的商业银行可同时采用其他方法（比如在险价值法和基本点现值法）计量外汇风险。（二）利率风险敏感度为利率上升200个基点对银行净值的影响与资本净额之比，指标值将在相关政策出台后根据风险监管实际需要另行制定。第十一条 操作风险指标衡量由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险，表示为操作风险损失率，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比。银监会将在相关政策出台后另行确定有关操作风险的指标值。第十二条 风险迁徙类指标衡量商业银行风险变化的程度，

5、表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷 款迁徙率。 （一）正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，正常贷款包括正常类和关注类贷款。该项指标为一级指标，包括正常类贷款迁徙率和关注类贷款迁徙率两个二级指标。正常类贷款迁徙率为正常类贷款中变为后四类贷款的金额与正常类贷款之比，关注类贷款迁徙率为关注类贷款中变为不良贷款的金额与关注类贷款之比。（二）不良贷款迁徙率包括次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率。次级类贷款迁徙率为次级类贷款中变为可疑类贷款和损失类贷款的金额与次级类贷款之比，可疑类贷款迁徙率为可疑类贷款中变为损失类贷款的金额

6、与可疑类贷款之比。第十三条风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。（一）盈利能力指标包括成本收入比、资产利润率和资本利润率。成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比，不应高于45%资产利润率为税后净利润与平均资产总额之比，不应低于0.6%;资本利润率为税后净利润与平均净资产之比，不应低于 11%，（二）准备金充足程度指标包括资产损失准备充足率和贷款损失准备 充足率。资产损失准备充足率为一级指标，为信用风险资产实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于100%属二级指标。（三）

7、资本充足程度指标包括核心资本充足率和资本充足率，核心资本充足率为核心资 本与风险加权资产之比，不应低于4%资本充足率为核心资本加附属资本与风险加权资产之比，不应低于8% 第三章检查监督第十四条商业银行应建立与本办法相适应的统计与信息系统，准确反映风险水平、风险迁徙和风险抵补能力。第十五条商业银行应参照贷款风险分类指导原则将非信贷资产分为正常类资产和不良资产，计量非信贷资产风险， 评估非信贷资产质量。第十六条 商业银行应将各项指标体现在日常风险管理中，完善风险管理方法。第十七条 商业银行董事会应定期审查各项指标的实际值，并督促管理层采取纠正措施。第十八条 银监会将通过非现场监管系统定期采集有关数

8、据，分析商业银行各项监管指标，及时评价和预警其风险水平、风险迁徙和风险抵补。第十九条银监会将组织现场检查核实数据的真实性，根据核心指标实际值有针对性地检查商业银行主要风险点，并进行诫勉谈话和风险提示。第四章附则第二十条农村合作银行、城市信用社、农村信用社、外资独资银行和中外合资银行参照执行；法律、行政法规另有规定的，适用其规定。第二十一条 除法律、行政法规和部门规章另有规定外， 本核心指标不作为行政处罚的直接依据。第二十二条商业银行风险监管核心指标由银监会负责解释。第二十三条 商业银行风险监管核心指标自2006年1月1日起试行。商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法（银发199645

9、0号）同时废止。附件：一、商业银行风险监管核心指标一览表 二、商业银行风险监管核心指标口径说明附件一：商业银行风险监管核心指标一览表指标类别一级指标二级指标指标值风险水平流动性风险1.流动性比例大于等于25%2.核心负债依存度大于等于60%3.流动性缺口率大于等于-10%信用风险4.不良资产率4.1不良贷款率小于等于4%小于等于5%5.单一集团客户授信集中度5.1单一客户贷款集中度小于等于15%小于等于10%6.全部关联度小于等于50%市场风险7.累计外汇敞口头寸比例8.利率风险敏感度操作风险9.操作风险损失率风险迁徙止常类贷款10.正常贷款迁徙率10.1 正常类贷款迁徙率10.2 关注类贷款

10、迁徙率不良贷款11.不良贷款迁徙率11.1 次级贷款迁徙率11.2 可疑贷款迁徙率风险抵补盈利能力12.成本收入比小于等于35%13.资产利润率大于等于0.6%14.资本利润率大于等于11%准备金充足程度15.资产损失准备充足率15.1贷款准备充足率大于100%大于100%资本充足程度16.资本充足率16.1核心资本充足率大于等于8%大于等于4%附件二:商业银行风险监管核心指标口径说明一、风险水平（一）流动性风险1、流动性比例本指标分别计算本币及外币口径数据。计算公式：流动性比例=流动性资产/流动性负债又100%指标释义：流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧

11、差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月 内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。2、核心负债依存度本指标分别计算本币和外币口径数据。计算公式：核心负债依存度=核心负债/总负债X100%指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和

12、发行债券以及活期存款的50%.总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。3、流动性缺口率本指标计算本外币口径数据。计算公式：流动性缺口率=流动性缺口 /90天内到期表内外资产X 100%指标释义：流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。（二）信用风险4、不良资产率本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良资产率=不良信用风险资产/信用风险资产X100%指标释义：信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、 存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或 有负债等。不良信

13、用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准将 由中国银行业监督管理委员会（简称银监会，下同）另行制定。4.1不良贷款率本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款X100%指标释义：贷款五级分类标准按照贷款风险分类指导原则（银发2001416号）及关于推进和完善贷款风险分类工作的通知（银监发200322号）文件）及相关法规要求执行。正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借

14、款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保， 也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、 票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。5、单一集团客户授信集中度

15、本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额X100%指标释义：最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款 等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借 款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。集团客户定义按照商业银行集团客户授信业务风险管理指引（中国银行业监督管理委员会2003年第5号

16、令）及相关法规要求执行。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。5.1单一客户贷款集中度本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额X100%指标释义：最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的总额。客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。6、全部关联度计算公式：全部关联度=全部关联方授信总额/资本净额X100%指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国

17、债金额。本指标中关联方定义按照商业银行与内部人和股东关联交易管理办法（中国银行业监督管理委员会2004年第3号令）及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。（三）市场风险7、累计外汇敞口头寸比例本指标计算外币口径数据。计算公式：累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额X100%指标释义：累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债的余额。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。8、利率风险敏感度本指标计算本外币口径数据。计算公式：利率风险敏感度=利率上升20

18、0个基点对银行净值影响 /资本净额X 100%指标释义：本指标在假定利率平行上升 200个基点情况下，计量利率变化对银行经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间 段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸， 得到该时间段内的重新定价“缺口”。对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有 时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对银行经济价值产生的影响。利率上升200个基点对银行净值影响是指在给定利率变动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生的影响。其中，时段的划

19、分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会利率风险管理与监管原则标准框架确定。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。二、风险迁徙9、正常贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷 款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额 ）X 100%指标释义：期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/

20、损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.1正常类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）X100%指标释义：期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类 /次级类/可疑类/损

21、失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。9.2关注类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）X100%指标释义：期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类 /可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。10、次级类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款

22、向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）X100%指标释义：期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。11、可疑类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额）X100%指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余

23、额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。三、风险抵补（一）盈利能力12、成本收入比率本指标计算本外币口径数据。计算公式：成本收入比率=营业费用/营业收入X100%指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之13、资产利润率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资产利润率=净利润/资产平均余额X100%指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指

24、按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。14、资本利润率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资本利润率=争利润/所有者权益平均余额X100%指标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致。（二）准备金充足程度15、资产损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应提准备X100%指标释义：信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据

25、银行贷款损失准备计提指引（银发2002 98号）及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。15.1贷款损失准备充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备X100%指标释义：贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。贷款应提准备按照贷款损失准备计提指引（银发2002 98号）及相关法规确定。（三）资本充足程度16、资本充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：资本充足率=资本净额/ （风险加权资产+ 12.5倍的市场风险资本）X100%指标释义：资本净额等于商业

26、银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照商业银行资本充足率管理办法（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令）及相关法规要求执行。16.1 核心资本充足率本指标计算本外币口径数据。计算公式：核心资本充足率=核心资本净额/（风险加权资产+ 12.5倍的市场风险资本）X100%指标释义：核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照商业银行资本充足率管理办法（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令）及相关法规要求执行。附注说明以上

27、指标中项目的详细定义及填报要求依据银监会非现场监管报表填报说明执行。风险监管核心指标一览表指标类别指标名称公式拟定监管值风 险 水 平流动性 风险1.流动性比例流动性资产/负债大于25%2.超额备付金率（超额准备+库存现金）/各项存 款2%3.核心负债比率核心负债/负债总额大于60%4.流动性缺口率（流动性缺口 +未使用不可撤销 承诺）/到期流动性资产-10%信用风 险5 .不良贷款率6 .不良资产率不良贷款/贷款总额 不良资产/资产总额小于5%小于4%7.单一客户授信集中度单一客户授信额/资本净额小于15%8.关联授信比例全部关联授信/资本净额小于50%市场风 险9.累计外汇敞口头寸比例累计

28、外汇敞口头寸/资本净额小于20%10.市值敏感性比率修正持续期缺口 X1%/年监测操作风 险11.操作风险损失率操作损失/（净利息收入+非利息 净收入）监测风 险 迁 徙正常贷款12.正常类贷款迁徙率正常类贷款变为不良额/正常贷 款小于0.5%关注贷 款13.关注类贷款迁徙率关注类贷款变为不良额/关注贷 款小于1.5%次级贷 款14.次级类贷款迁徙率次级类贷款变为可疑和损失类 贷款/次级贷款小于3%可疑贷 款15.可疑类贷款迁徙率可疑类贷款变为损失额/可疑类 贷款小于40%风 险 抵 补盈利能 力16.资产收益率净利润/平均资产总额0.6%17.资本收益率净利润/平均净资产11%准备金 充足程

29、 度18.信贷资产准备充足率信贷资产实提准备/应提准备大于100919.非信贷资产准备充足率非信贷资产实提准备/预计损失大于100%资本充 足程度20.核心资本充足率核心资本/风险加权资产4%21.资本充足率（核心资本+附属资本）/风险加 权资产8%商业银行风险监管核心指标口径说明一、风险水平（一）流动性风险1、流动性比率：本指标分别计算本币及外币口径数据。计算公式：流动性比率=流动性资产余额/流动性负债余额X100%指标释义：表中各项流动性资产包括：库存现金（现汇）、在中国人民银行超额准备金 存款、一个月内到期的同业往来净额（资产方）、一个月内到期的贴现及其他买入 票据、一个月内到期的应收账

30、款、一个月内到期的正常类贷款（包括正常类贷款 和关注类贷款）、一个月内到期的债券、在国内外二级市场上随时可抛售的合格 债券及可随时变现的合格票据资产、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中 的不良资产）。流动性负债包括：一个月内到期的同业往来净额（负债方）、活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的各种已发行的债券和票据、一个月内到期的应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。2、超额准备金率：本指标分别计算本和外币口径数据。人民币超额准备金率计算公式：人民币超额准备金率=（在中国人民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款 期

31、末余额x 100%人民币超额准备金率指标释义：公式中在人民银行超额准备金存款是指银行存入中央银行的各种存款中高于法定 准备金要求的部分。库存现金是指银行的库存现金或现金业务收支活动中的结余款、不含银行内部各部门 周转使用的备付金。各项存款包括人民币的活期存款、定期存款、应解汇款、保证金，不含财政 性存款和委托存款。外币超额准备金率计算公式:外币超额备付金率=（在中国人民银行超额外汇准备金存款+存入同业外汇款项+外汇现金）/外币各项存款期末余额X100%外币超额准备金率指标释义：表中外汇存放同业款项是指存放境内外同业清算款项，不包括存放同业定期存款。外汇现金是指库存外汇现金或在途现汇。外币各项存

32、款包括外币活期存款、定期存款、应解汇款、保证金，不含外汇储备存款。3、核心负债比率：本指标分别计算本币和外币口径数据。计算公式：核心负债比率=核心负债期末余额/总负债期末余额x100%指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%总负债是指银行资产负债表中负债方总额。4、流动性缺口率：本指标分别计算本外币和外币口径数据。计算公式：流动性缺口率=（流动性缺口+未使用不可撤销承诺）/到期流动性资产X100%指标释义：流动性缺口为90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额。（二）信用风险5、不良贷款比率本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良贷款

33、率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款余额x100%指标释义：贷款五级分类数据主要依据贷款风险分类指导原则（银发2001416号），同时根据银监会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知（银监发200322号）文件要求。正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明 显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执 行担保，也肯定要造成

34、较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一 切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。依据定义， 后三类贷款为不良贷款。各项贷款范围包括表内贷款、票据融资、对非金融机构证券回购、贸易融资、 保理、透支、融资租赁、保函垫款、信用证垫款、承兑垫款、担保垫款等表内业 务。6、不良资产比率本指标计算本外币口径数据。计算公式：不良资产率=不良资产期末余额/总资产期末余额x100%指标释义：不良资产是指即依据审慎性原则，结合资产的市场价值、历史上的平均收回比率等 因素，合理预计可能发生损失的资产，其中包含不良贷款。不良贷款的定义与不良贷款率 指标中定义一致。非信贷不良资产的分类标

35、准将由银监会另行制定。总资产是指银行资产负债表中资产方总额。7、单一客户授信集中度本指标计算本外币口径数据。计算公式：单一客户授信集中度=最大一家客户授信总额/资本净额x100%指标释义：最大一家客户授信总额是指银行在报告期末表内外授信总额最大一家集团客户的 授信总额。授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括贷款、拆借、票据融资、证券回购、贸易融资、保理、透支、融资租赁、保函垫款、信用证垫款、承兑垫款、担保垫款、承兑、保函、担保、信用证、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销承诺等表内外业务。集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事

36、业法人授信对象：(1)在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；(2)共同被第三方企事业法人所控制的；(3)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系)共同直接控制或间接控制的；(4)存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。8、关联授信比例计算公式：关联授信比例=全部关联方授信总额/资本净额X100%指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和我

37、国中央政府债券。本指标中关联方定义与商业银行与内部人和股东关联交易管理办法中相关规定保持一致。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。商业银行的关联自然人包括：(一)商业银行的内部人，包括商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员；(二)商业银行的主要自然人股东，指持有或控制商业银行5%A上股份或表决权的自然人股东。自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算；(三)商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的

38、兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；（四）商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员，本 项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、 间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（五）对商业银行有重大影响的其他自然人。商业银行的关联法人或其他组织包括：（一）商业银行的主要非自然人股东。主要非自然人股东是指能够直接、间接、共同 持有或控制商业银行 5现上股份或表决权的非自然人股东。（二）与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织；（三）商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施 加重

39、大影响的法人或其他组织；（四）其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或 其他组织。（五）本比例定义中的法人或其他组织不包括商业银行。授信及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。（三）市场风险9、累计外汇敞口头寸比例本指标计算外币口径数据。计算公式：累计外汇敞口头寸比例 =累计外汇敞口头寸/资本净额指标释义：累计外汇敞口头寸为一个季度中每月末的汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外 汇负债的平均值。在计算比率时应将各种外汇敞口统一折合为美元。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。10、市值敏感性比率本指标计算本外币口径数据

40、。计算公式：市值敏感性比率=修正持续期缺口 X 1%/年。指标释义：持续期缺口为（银行资产持续期X资产市值-负债持续期X负债）/资产市值。利率变动会影响银行的净值，市值敏感性比例反映这种敏感因素。资产或负债的市场价值为公 允价值即公开报价、类似资产的公开报价及运用计价（valuation） 模型得出的价值，或者是按照市场利率折算其未来现金流的现值。持续期是计算风险敞口的经济价值遇到利率水平 轻微变动后所出现的百分比变动。指标中采用简单化的假设，认为价值的变动与利率水平 的变动成一比例，而且支付的时间是固定的。修正持续期即持续期除以 1 + r （r为同期市场利率水平）。以1 + r的某指定百分

41、比 变动而言，修正持续期可以反映有关资产或负债的经济价值的百分比变动。市场利率水平 为同期国债回购利率。对于修正持续期的计算，也可按银监会要求以巴塞尔委员会标准框架方法进行。（四）操作风险11、操作风险损失率本指标计算本外币口径数据。计算公式：操作风险损失率=操作风险损失当期发生额/前三期净利息收入与非利息收入之和的 平均值。指标释义：操作损失指是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失。净利息收入是指利息收入减去利息支出之差。非利息收入指商业银行营业收入中扣除利息收入的部分，但不包括银行账户上出售证券实现的利润（或损失）。营业收入、利息收入和利息支出的定义按照财政部金融企业会计制度（财会200149 号）执行。二、风险迁徙12、正常类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款中转为不良贷款的余额/期初正常类贷款余额指标释义：正常类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。13、关注类贷款迁徙率本指标计算本外币口径数据。计算公式：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款中转为不良贷款的余额/期初关注类贷款余额指标释义：关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定